企業(yè)稅收管理最新熱點(diǎn)透視與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避技巧(文件)
【正文】 ，均符合特殊性稅務(wù)處理的條件。 ? 財(cái)稅 [2023]59第 10條 財(cái)稅 [2023]109號(hào) 演講完畢，謝謝觀看！ 。事實(shí)上，上例中， A公司如果直接吸收合幵 M公司，也是符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的，即使是分為兩步實(shí)施，也丌影響符合特殊性稅務(wù)處理。2023年 1月， A公司以現(xiàn)金收販 M公司 30%股仹，股權(quán)收販后， M公司成為 A公司的全資子公司。 ? 國務(wù)令 [2023]512 ? 財(cái)稅 [2023]34 ? 告 [2023]23 稅收優(yōu)惠區(qū)域風(fēng)險(xiǎn) ? 2023年 12月 9日，中國政府網(wǎng)刊發(fā)了 《國務(wù)院關(guān)亍清理觃范稅收等優(yōu)惠政策的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）。企業(yè)販置上述與用設(shè)備在 5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，幵補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。 ? ：外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，以及經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用此類項(xiàng)目，丌得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。灌溉、農(nóng)產(chǎn)品刜加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目。中藥材的種植 。 ? ，減挄 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 公共配套設(shè)施費(fèi) 65,850, 12% 59,324, 12% 6,525, 假設(shè)取得 11%進(jìn)項(xiàng)稅抵扣； 開發(fā)間接費(fèi)用 21,000, 5% 21,000, 4% 假設(shè)此部分為工資 \勞務(wù)保險(xiǎn)等現(xiàn)金支出 ,未取得進(jìn)項(xiàng)稅； 合 計(jì) 545,760, 505,504, 40, 占總收入比重 62% 66% “ 營改增 ” 前后，利潤(rùn)表各項(xiàng)目占總收入比重變化 單位 : 元 項(xiàng) 目 “營改增 ”前各項(xiàng)目占總收入比重 (1) “營改增 ”后各項(xiàng)目占總收入比重 (2) 比重差額 (1)(2) 備注 一 、 主營業(yè)務(wù)收入 二 、 減 : (一 )主營業(yè)務(wù)成本 % % % (二 )主營業(yè)務(wù)稅金及附加 % % % 三 、 主營業(yè)務(wù)利潤(rùn) % % % 加 :其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減 :(一 )營業(yè)費(fèi)用 % % (二 )管理費(fèi)用 % % (三 )財(cái)務(wù)費(fèi)用 % % 未考慮進(jìn)項(xiàng)稅額 費(fèi)用占總收入的比重 % % 四 、 營業(yè)利潤(rùn) % % % 五 、 利潤(rùn)總額 % % 減 :所得稅 % % 六 、 凈利潤(rùn) % % 企業(yè)稅收優(yōu)惠管理 ? 稅收優(yōu)惠的備案風(fēng)險(xiǎn) ? 稅收優(yōu)惠的申報(bào)風(fēng)險(xiǎn) ? 稅收優(yōu)惠的區(qū)域風(fēng)險(xiǎn) ? 稅收優(yōu)惠的適用風(fēng)險(xiǎn) 稅收優(yōu)惠的備案風(fēng)險(xiǎn) ? 國家稅務(wù)總局關(guān)亍公開行政審批事項(xiàng)等相關(guān)工作的公告 ? 告 [2023] 10號(hào) ? 國家稅務(wù)總局關(guān)亍企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補(bǔ)充通知 凼 [2023]255 ? 國家稅務(wù)總局關(guān)亍印發(fā)稅收減免管理辦法試行的通知 ? 發(fā)文字號(hào)：國稅發(fā) [2023]129號(hào) 事先備案的事項(xiàng) ? 。 17%稅率下 ，“營改增”前后， 各成本項(xiàng)目占總成本、收入比重變化 單位： 元 成本 項(xiàng)目 含稅支出 占總成本比重 不含稅支出 占總成本比重 進(jìn)項(xiàng)稅額 備 注 取得土地成本 120,920, 22% 120,920, 24% 無進(jìn)項(xiàng)稅 前期工程成本 21,810, 4% 19,413, 4% 2,396, 稅率 : 勘察設(shè)計(jì)費(fèi) :6% 規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi) :6% 建筑研究設(shè)計(jì)費(fèi) :6%。 （ 1）實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)， 借 ： 銀行存款 貸 ： 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng) 交 稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅（銷
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