控制測試基本原理_某咨詢會計師事務(wù)所合伙人_楊昕(文件)
【正文】 該項控制是人工控制還是自動化控制； （ 10）該項控制的復(fù)雜程度，以及在運(yùn)行過程中依賴判斷的程度。 前推程序 23 ? 基準(zhǔn)日前測試的控制 (包括與控制相關(guān)的風(fēng)險和控制的性質(zhì) ) ? 期中獲取的關(guān)于控制運(yùn)行有效性證據(jù)的充分性 ? 剩余期間的長度 ? 期中測試之后控制發(fā)生重大變化的可能性 企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 在確定測試范圍時，考慮 : ?需要獲得的保證程度 ?對控制環(huán)境的評估結(jié)果 ?擬獲取的審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性 ?控制累積程度 ?預(yù)期偏差 控制測試的范圍 24 企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 測試人工控制的樣本量 25 控制運(yùn)行頻率 控制運(yùn)行 總次數(shù) (注 ) 測試的最小樣本量區(qū)間 每年 1次 1 1 每季度 1次 4 2 每月 1次 12 2 5 每周 1次 52 515 每天 1次 250 2040 每天多次 大于 250次 2560 注：對不定期執(zhí)行但可以獲知其執(zhí)行總次數(shù)的控制，可對照該列確定樣本量。 企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 對或錯 ? 4 32 注冊會計師可以對關(guān)鍵控制實施輪流測試，至少每三年測試一次。 :43:5221:43Mar2323Mar23 1故人江海別，幾度隔山川。 2023年 3月 下午 9時 43分 :43March 23, 2023 1行動出成果，工作出財富。 21:43:5221:43:5221:433/23/2023 9:43:52 PM 1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的積累。 2023年 3月 23日星期四 下午 9時 43分 52秒 21:43: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 , March 23, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 3月 23日星期四 9時 43分 52秒 21:43:5223 March 2023 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023年 3月 23日星期四 下午 9時 43分 52秒 21:43: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 :43:5221:43Mar2323Mar23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 2023年 3月 23日星期四 9時 43分 52秒 21:43:5223 March 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 21:43:5221:43:5221:43Thursday, March 23, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 下午 9時 43分 52秒 下午 9時 43分 21:43: 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 :43:5221:43:52March 23, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 , March 23, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 對或錯 ? 2 30 注冊會計師可以僅通過詢問完成對某個關(guān)鍵控制的前推程序。 17 企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 控制測試的性質(zhì) 低度保證 高度保證 詢問 觀察
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