【正文】 （三）零余額賬戶(hù)的管理要求 38 69 財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革之后，預(yù)算單位申請(qǐng)和使用財(cái)政資金通過(guò)零余額賬戶(hù)辦理。 （四）開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)后原實(shí)有資金賬戶(hù)管理 38 72 用款計(jì)劃管理 73 分月用款計(jì)劃是辦理 財(cái)政性資金支付的依據(jù) （一）原則要求 財(cái)政直接支付申請(qǐng) 財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù) 如何理解用款計(jì)劃的重要性： （ 1）預(yù)算執(zhí)行（可控制預(yù)算） 。 （ 即全年預(yù)算按月份均衡 ，遇有元以下金額的將零數(shù)放在編報(bào)當(dāng)月 ， 下同 ） 。 如果是追加的項(xiàng)目支出預(yù)算 ， 按追加預(yù)算金額 （ 2023萬(wàn)元以上 ） 均衡在以后各月核批 。 （六）財(cái)政部審批內(nèi)容： 80 財(cái)政直接支付業(yè)務(wù) 81 財(cái)政直接支付的資金范圍： １、納入財(cái)政統(tǒng)發(fā)范圍的工資性支出 ２、財(cái)政投資 200萬(wàn)元以上工程采購(gòu)支出 ３、單件或單項(xiàng)購(gòu)買(mǎi) 80萬(wàn)元以上的物品和 服務(wù)采購(gòu)支出 轉(zhuǎn)移性支出 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出（撥付企業(yè)） 82 基層預(yù)算單位申請(qǐng)并填寫(xiě)申請(qǐng)書(shū) 報(bào)所在地財(cái)政專(zhuān)員辦審核簽署意見(jiàn) 報(bào)一級(jí)預(yù)算單位審核匯總 一級(jí)預(yù)算單位填寫(xiě)匯總申請(qǐng)書(shū)報(bào)財(cái)政部 財(cái)政部審核 財(cái)政部發(fā)出清算與支付指令（人行、代理行） 代理銀行及時(shí)辦理支付 代理銀行當(dāng)日與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)清算 財(cái)政直接支付的基本業(yè)務(wù)流程 83 財(cái) 政 直 接 支 付 操 作 流 程 七件附 附件八 附件九 結(jié)算系統(tǒng) 附件十 附件六 一級(jí)預(yù)算單位 財(cái)政部 收款人 基層預(yù)算單位 二級(jí)預(yù)算單位 人民銀行 代理銀行 84 一、工資支出 工資實(shí)行財(cái)政直接支付的范圍 行政事業(yè)單位財(cái)政供養(yǎng)的在編人員 工資支付執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)及政策 國(guó)家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)政策 （體制方面的有關(guān)問(wèn)題） 85 二、工程采購(gòu)支出 實(shí)行財(cái)政直接支付的主體范圍 建設(shè)單位（項(xiàng)目法人問(wèn)題） 資金范圍 年度財(cái)政投資超過(guò) 500萬(wàn)元（含）的基建支出 建安工程 設(shè)備采購(gòu) 工程監(jiān)理 設(shè)計(jì)服務(wù) 等等支出 86 工程采購(gòu)支出的具體操作程序 （ 1）建設(shè)單位按規(guī)定提出申請(qǐng) （ 2）財(cái)政專(zhuān)員辦審核簽署意見(jiàn) （ 3）報(bào)一級(jí)預(yù)算單位審核匯總 （ 4）一級(jí)預(yù)算單位向財(cái)政部提出匯總申請(qǐng) （ 5）財(cái)政部審核 （ 6）財(cái)政部向代理銀行簽發(fā)支付指令 （ 7）代理銀行按規(guī)定支付資金 （ 8）代理銀行向中國(guó)人民銀行清算資金 87 工程采購(gòu)支出的申請(qǐng)依據(jù) （ 1）年度部門(mén)預(yù)算 （ 2）分月用款計(jì)劃 （ 3）有關(guān)憑證 （ 4）符合工程進(jìn)度 88 注： 工程采購(gòu)支出需要提供哪些憑證？ 年度預(yù)算、概算批復(fù)（或調(diào)概批復(fù)） 年度投資計(jì)劃批復(fù) 用款計(jì)劃批復(fù)文件（加蓋公章的復(fù)印件） 施工合同 監(jiān)理合同 工程價(jià)款結(jié)算單（監(jiān)理簽字） 購(gòu)貨合同 發(fā)票（視情況而定） 上述憑證選擇使用，且僅用于專(zhuān)員辦審核，不需上報(bào)財(cái)政部。 （ 1）必要性。 105 改革的總體思路和原則。 是堅(jiān)持公共財(cái)政改革方向，以公務(wù)卡及電子轉(zhuǎn)賬支付系統(tǒng)為媒介，以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)，以現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)為支撐，逐步實(shí)現(xiàn)使用公務(wù)卡辦理公務(wù)支出，最大程度地減少單位現(xiàn)金支付結(jié)算，強(qiáng)化財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控，健全現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。三是有利于加強(qiáng)財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控。 截至 2023年 10月底，共有 140多個(gè)中央預(yù)算部門(mén)正式啟動(dòng)了公務(wù)卡改革試點(diǎn)，辦理公務(wù)卡 20230多張。 截至 2023年 10月底，全國(guó)發(fā)行公務(wù)卡 120萬(wàn)張，其中 628專(zhuān)用 BIN號(hào)公務(wù)卡突破 80萬(wàn)張，跨行交易突破 25億元。 結(jié)余資金 ＝當(dāng)年核批的預(yù)算指標(biāo) + 上年結(jié)余數(shù) －當(dāng)年財(cái)政國(guó)庫(kù)已支付數(shù) 應(yīng)繳中央財(cái)政數(shù) （含直接支付和 授權(quán)支付 ） 零余額賬戶(hù)支用數(shù) 114 （二）預(yù)算單位結(jié)余資金確認(rèn)程序 額度注銷(xiāo) 申報(bào)結(jié)余數(shù) 批復(fù)結(jié)余 115 下年度 1月份，財(cái)政部下達(dá)結(jié)余資金的 50％，其余資金在每個(gè)月將未下達(dá)的結(jié)余用款計(jì)劃額度 20％重新下達(dá)各部門(mén)（單個(gè)基層預(yù)算單位單個(gè)科目結(jié)余不足 10萬(wàn)元的，全部結(jié)轉(zhuǎn)在 1個(gè)月內(nèi)）， 6月份下達(dá)完畢。 （三）結(jié)余資金的使用 116 （四）年終結(jié)余的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理 引入了權(quán)責(zé)發(fā)生制 分預(yù)算單位和財(cái)政部門(mén) 分財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支 117 四、下一步工作展望 ? （一）深化改革的總體思路。 118 （一）深化改革的總體思路 ? 財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革與發(fā)展的 目標(biāo) ：要著力建立和完善具有國(guó)際先進(jìn)水平的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。要實(shí)現(xiàn)兩者有機(jī)結(jié)合，相互促進(jìn)，必須不斷完善操作控制程序，最大限度依靠電子化的信息技術(shù)做好審核、記錄、核算、核對(duì)等艱苦細(xì)致的基礎(chǔ)工作，確保財(cái)政資金運(yùn)行的規(guī)范性和安全性，為實(shí)現(xiàn)高水平的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理提供堅(jiān)實(shí)、高效基礎(chǔ)保障。 ? 一是完善國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系。 ? 五是完善國(guó)庫(kù)資金支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制。 ? 三是穩(wěn)妥開(kāi)展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理。 ? 二是研究構(gòu)建政府會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則。 127 結(jié)束了，謝謝！ 128 演講完畢，謝謝觀(guān)看！ 。 ? 四是研究構(gòu)建政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度。 125 ? （四）推進(jìn)政府會(huì)計(jì)改革，建立政府會(huì)計(jì)管理體系。 ? 一是要提高國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)能力。 ? 三是完善國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行機(jī)制。 122 ? 科學(xué)的 分析反映 功能 – 在夯實(shí)財(cái)政收支運(yùn)行基礎(chǔ)的前提下，通過(guò)政府會(huì)計(jì)改革，對(duì)政府的財(cái)政責(zé)任和履行責(zé)任的能力進(jìn)行全面真實(shí)反映，提高管理水平；通過(guò)運(yùn)用科學(xué)先進(jìn)的理論和方法，對(duì)收支運(yùn)行的基礎(chǔ)性信息進(jìn)行分析，不斷創(chuàng)新和提升對(duì)財(cái)政稅收政策、宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)調(diào)控的反映、分析和預(yù)測(cè)水平，提高財(cái)政資金使用、運(yùn)行的有效性，成為貫徹落實(shí)財(cái)稅政策、實(shí)施宏觀(guān)調(diào)控的有效手段。我國(guó)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理職能體系，由財(cái)政部門(mén)代表政府控制預(yù)算執(zhí)行、反饋分析預(yù)算執(zhí)行信息、安全有效管理國(guó)庫(kù)現(xiàn)金和政府債務(wù)的一系列管理職能構(gòu)成，實(shí)施中各項(xiàng)職能有機(jī)結(jié)合，成為完整的財(cái)政國(guó)庫(kù)職能體系。 ? （三）建立國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理制度，提高科學(xué)理財(cái)水平。 代理銀行根據(jù)財(cái)政部通知，恢復(fù)預(yù)算單位用款額度，并《財(cái)政授權(quán)支付額度恢復(fù)到賬通知書(shū)》形式通知預(yù)算單位。 110 （二）財(cái)政直接支付的清算流程 ⑥ 《申劃憑證》四、五聯(lián) ④?chē)?guó)庫(kù)局審核后，填制聯(lián)行往賬貸方報(bào)單 蓋轉(zhuǎn)訖章退作付款通知 附《申劃憑證》第二、三聯(lián) ① 《直支匯清通知》 1 5 點(diǎn)前收到的《申劃憑證》， 16 點(diǎn)前劃往 15 點(diǎn)后收到的《申劃憑證》，次營(yíng)業(yè)日及時(shí) ③ 15 點(diǎn)前提交《申劃憑證》及 2 個(gè)清單 ① 《直支憑證》 ⑤ PB C 營(yíng)管部審核后記準(zhǔn)備金戶(hù) ⑥ 《直支憑證》 蓋章退 代理行 日營(yíng)業(yè)終前提回 《申劃憑》 ② 結(jié)平財(cái)政部零余額帳戶(hù) 人民銀行國(guó) 庫(kù) 局 TS A 代 理 商業(yè)銀行 人行營(yíng)管部 代理行備付金存款賬戶(hù) 劃往 部財(cái) 政 部 銀行清算系統(tǒng) 系統(tǒng)內(nèi)清算 系統(tǒng)外清算 同城實(shí)時(shí)節(jié) 異地 2 小時(shí)內(nèi) 異地通過(guò)人行電子聯(lián)行系統(tǒng) 同城交換當(dāng)日提出 收款人賬戶(hù) 111 （三）財(cái)政授權(quán)支付的清算流程 ⑥ 《申劃憑證》四、五聯(lián) ④?chē)?guó)庫(kù)局審核后，填制聯(lián)行往賬貸方報(bào)單 蓋轉(zhuǎn)訖章退作付款通知 附《申劃憑證》第二、三聯(lián) ① 《授支清通知》 15 點(diǎn)前收到的《申劃憑證》， 16 點(diǎn)前劃往 15 點(diǎn)后收到的《申劃憑證》，次營(yíng)業(yè)日及時(shí) ③ 15 點(diǎn)前提交《申劃憑證》及 2 個(gè)清單 ① 《授支憑證》 ⑤ PB C 營(yíng)管部審核后記準(zhǔn)備金戶(hù) ⑥ 《授支憑證》 蓋章退 代理行 日營(yíng)業(yè)終前提回 《申劃憑》 ② 結(jié)平預(yù)算單位零余額帳戶(hù)