【正文】 務(wù)予以更正。對(duì)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算、超計(jì)劃以及專戶資金上交無(wú)余額的資金使用申請(qǐng)，不予簽發(fā)支付指令；（四）對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；（五）會(huì)同國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門在財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革中的業(yè)務(wù)工作；（六）建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)集中支付資金進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控，匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，糾正違規(guī)行為。第八十一條 財(cái)政部門和預(yù)算單位的工作人員在實(shí)施財(cái)政性資金支付管理、監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失的，按照有關(guān)法律和?財(cái)政違法行為處罰處分條例?追究法律責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。涉及國(guó)家安全或機(jī)密的支出，不適用本辦法。為保證財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的順利實(shí)施，規(guī)范試點(diǎn)單位會(huì)計(jì)核算，我部對(duì)現(xiàn)行《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》(財(cái)庫(kù)[2001]54號(hào))作如下補(bǔ)充規(guī)定(以下簡(jiǎn)稱《補(bǔ)充規(guī)定》)：一、停止執(zhí)行《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》中有關(guān)小額現(xiàn)金賬戶會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。為保證改革工作順利進(jìn)行，按照總體規(guī)劃、分步實(shí)施的原則，2003年選擇部分具有代表性的區(qū)縣和市政府工作部門開(kāi)展試點(diǎn)工作，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，逐步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍。二ОО三年二月八日北京市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施方案為進(jìn)一步深化本市財(cái)政管理體制改革，規(guī)范財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政收支監(jiān)督管理，提高財(cái)政性資金的使用效率，逐步建立并完善以國(guó)庫(kù)單一帳戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)辦函〔2001〕18號(hào)）及《財(cái)政部中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案〉的通知》（財(cái)庫(kù)〔2001〕24號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》）要求，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本實(shí)施方案。（一）財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的指導(dǎo)思想。合理確定財(cái)政部門、征收單位、預(yù)算單位、人民銀行營(yíng)業(yè)管理部、國(guó)庫(kù)代理支庫(kù)和代理銀行的管理職責(zé)，使所有財(cái)政性收支都按規(guī)范程序在國(guó)庫(kù)單一帳戶體系內(nèi)運(yùn)作。減少財(cái)政性資金申請(qǐng)和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時(shí)和便利。（一）建立國(guó)庫(kù)單一帳戶體系。該帳戶設(shè)置相應(yīng)會(huì)計(jì)帳簿，進(jìn)行總分類核算和明細(xì)分類核算。該帳戶用于辦理轉(zhuǎn)帳，符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的也可提取現(xiàn)金。納入改革試點(diǎn)的預(yù)算單位，允許在過(guò)渡期間保留其原有帳戶，但不再撥付財(cái)政性資金，過(guò)渡期結(jié)束后原財(cái)政性資金銀行帳戶撤銷。其中，非稅收入是本市財(cái)政收入繳納程序改革的重點(diǎn)。由財(cái)政部門為征收機(jī)關(guān)開(kāi)設(shè)集中匯繳零余額帳戶，匯繳銀行于每日營(yíng)業(yè)后，區(qū)別收入性質(zhì)，匯總繳入國(guó)庫(kù)單一帳戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。1．對(duì)預(yù)算單位的工資支出和購(gòu)買支出（包括政府采購(gòu)和暫未列入政府采購(gòu)的大型基建和修繕項(xiàng)目的資金等），實(shí)行財(cái)政直接支付方式。3．對(duì)預(yù)算單位的零星支出和未實(shí)行財(cái)政直接支付的購(gòu)買支出，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式。各單位要高度重視，在市政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和部署下，密切配合，加強(qiáng)協(xié)作，確保本市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革工作順利進(jìn)行。（三）建立財(cái)政管理信息系統(tǒng)、國(guó)庫(kù)管理操作系統(tǒng)和銀行清算系統(tǒng)。（五）加強(qiáng)監(jiān)督制約機(jī)制。通過(guò)建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政性資金安全。（四）組建財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。按照內(nèi)容完整、項(xiàng)目明細(xì)、定額科學(xué)、程序規(guī)范的原則，全面、細(xì)致地編制部門綜合財(cái)政預(yù)算，為順利實(shí)施財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革創(chuàng)造條件。其中，用現(xiàn)金支付的支出，通過(guò)預(yù)算單位零余額帳戶提取現(xiàn)金進(jìn)行支付。2．對(duì)預(yù)算單位以及下級(jí)財(cái)政的轉(zhuǎn)移支出（包括撥付企業(yè)補(bǔ)貼、未指明具體用途的支出以及對(duì)下級(jí)財(cái)政的一般性轉(zhuǎn)移支付等），實(shí)行財(cái)政直接支付方式。（三）規(guī)范支出撥付程序。經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無(wú)誤并區(qū)別收入性質(zhì)后，由繳納義務(wù)人將應(yīng)繳收入直接繳入國(guó)庫(kù)單一帳戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。（二）規(guī)范收入繳納程序。6．財(cái)政部門根據(jù)國(guó)家及市政府有關(guān)規(guī)定，開(kāi)設(shè)特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映財(cái)政特殊專項(xiàng)收入和有特定用途的專項(xiàng)資金的收支活動(dòng)。該帳戶設(shè)置相應(yīng)會(huì)計(jì)帳簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。該帳戶設(shè)置相應(yīng)會(huì)計(jì)帳簿，進(jìn)行總分類核算和明細(xì)分類核算。2003年選擇部分具有代表性的區(qū)縣和市政府工作部門開(kāi)展試點(diǎn)工作，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，逐步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，爭(zhēng)取“十五”期間全面完成本市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革工作。在不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)限，基本不改變預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算權(quán)限的前提下，通過(guò)國(guó)庫(kù)管理制度改革，增強(qiáng)財(cái)政收支活動(dòng)的透明度，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類財(cái)政性資金收付活動(dòng)全過(guò)程的有效監(jiān)管。（二）財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的基本原則。主要弊端是：財(cái)政性資金在預(yù)算單位滯留時(shí)間長(zhǎng)，降低了財(cái)政性資金的使用效率并難以有效集中財(cái)力；財(cái)政收支信息反饋遲緩，難以為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供及時(shí)準(zhǔn)確的依據(jù)；財(cái)政性資金使用缺乏事前和事中監(jiān)督，截留、擠占、挪用等違紀(jì)違規(guī)情況時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革政策性強(qiáng)，涉及面廣，情況復(fù)雜，試點(diǎn)單位要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，及時(shí)向市財(cái)政局和人民銀行營(yíng)業(yè)管理部反饋試點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和情況。第五篇：北京市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)北京市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)實(shí)[模版]【發(fā)布單位】北京市【發(fā)布文號(hào)】京政辦發(fā)〔2003〕5號(hào) 【發(fā)布日期】20030208 【生效日期】20030208 【失效日期】 【所屬類別】地方法規(guī) 【文件來(lái)源】中國(guó)法院網(wǎng)北京市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)北京市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施方案的通知(京政辦發(fā)〔2003〕5號(hào))各區(qū)、縣人民政府，市政府各委、辦、局，各市屬機(jī)構(gòu)：經(jīng)市政府批準(zhǔn)，現(xiàn)將《北京市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施方案》（以下簡(jiǎn)稱《方案》）印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革是財(cái)政性資金收繳和撥付方式的根本性變革，對(duì)規(guī)范財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政收支管理與監(jiān)督，提高財(cái)政性資金的使用效率，從制度上防止腐敗具有重要意義。第八十五條 本辦法由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。對(duì)代理銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接工作人員，由其上級(jí)主管單位依法追究法律責(zé)任并給予經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第七十八條 代理銀行的主要職責(zé)是：（一）按照與區(qū)財(cái)政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、非稅專戶的財(cái)政性資金支付、清算業(yè)務(wù)。區(qū)財(cái)政局與國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或非稅專戶銀行）按月第七章 管理與監(jiān)督第七十四條 區(qū)財(cái)政局的主要職責(zé)是：（一）負(fù)責(zé)組織、管理和監(jiān)督東城區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革工作的實(shí)施，制定國(guó)庫(kù)集中支付管理有關(guān)制度辦法；（二）負(fù)責(zé)管理東城區(qū)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，確定代理銀行，按照相關(guān)規(guī)定辦理預(yù)算單位零余額賬戶審批手續(xù)；（三）審批預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃。代理銀行按規(guī)定向區(qū)財(cái)政局報(bào)送財(cái)政支出日、月報(bào)表，同時(shí)向預(yù)算單位、國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或非稅專戶銀行）報(bào)送財(cái)政支出月報(bào)表。第六十八條 代理銀行將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按預(yù)算資金性質(zhì)分別與國(guó)庫(kù)單一賬戶（或非稅專戶）進(jìn)行資金清算；國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（或非稅專戶銀行）在?財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單?確定的累積額度內(nèi)，與代理銀行進(jìn)行資金清算。各分支機(jī)構(gòu)在接到?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?的１個(gè)工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出?財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書?（附件九）和?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?。（二）對(duì)辦理概算或財(cái)政預(yù)算調(diào)整的建設(shè)項(xiàng)目，主管部3三、四季度用款計(jì)劃。第五十四條 采購(gòu)支出需要支付時(shí)，預(yù)算單位（或建設(shè)單位）依據(jù)預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和有關(guān)支付憑證（屬于政府采購(gòu)范圍的項(xiàng)目，還需要按照區(qū)財(cái)政局有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)的政府采購(gòu)文件），填寫?東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書?，附有關(guān)支付憑證，逐級(jí)上報(bào)審核。1的建筑安裝工程、設(shè)備采購(gòu)、工程監(jiān)理和設(shè)計(jì)服務(wù)等支出。第四十七條 工資實(shí)行財(cái)政直接支付的基層預(yù)算單位，其人員編制、實(shí)有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)等，由本單位報(bào)上級(jí)主管部門審核匯總后報(bào)區(qū)編辦、區(qū)人保局和區(qū)財(cái)政局。（三）對(duì)于工程等結(jié)算期較長(zhǎng)的特殊情況的專項(xiàng)結(jié)余，在結(jié)轉(zhuǎn)使用一年半后仍需繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)使用的，預(yù)算單位應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明理由，事先報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。第三十七條 區(qū)財(cái)政局依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃和預(yù)算單位提出的支付申請(qǐng)進(jìn)行審核確認(rèn)，開(kāi)具?財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單?（附件三）和?財(cái)政直接支付憑證?（附件四），經(jīng)區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)管理部門加蓋印章后，分別送國(guó)家金庫(kù)東城支庫(kù)（非稅專戶銀行）和財(cái)政零余額賬戶代理銀行。第二十七條 預(yù)算單位分月用款計(jì)劃由預(yù)算單位根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)或批復(fù)的部門預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度和本辦法規(guī)定，逐級(jí)匯總按月編制。項(xiàng)目支出還要記錄到具體項(xiàng)目。該賬戶按支出科目設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。該賬戶按會(huì)計(jì)制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。第十條 財(cái)政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持按照財(cái)政預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。第七條 部門預(yù)算批復(fù)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。第三篇：東城區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)附件：東城區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政資金支付的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，保證財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革工作順利進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行?關(guān)于印發(fā)?中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法?的通知?（財(cái)庫(kù)?2002?28號(hào)）和北京市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部?關(guān)于印發(fā)?北京市市級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法?的通知?（京財(cái)國(guó)庫(kù)?2003?300號(hào)）精神，制定本辦法。通過(guò)建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政資金安全。在國(guó)家的統(tǒng)一部署和幫助下，安排專項(xiàng)資金，抓緊建設(shè)適應(yīng)我省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革需要的現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。根據(jù)《江西省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)辦發(fā)[2001]41號(hào)文關(guān)于清理整頓行政事業(yè)單位銀行賬戶的通知》（贛府廳發(fā)[2001]52號(hào)）和《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，繼續(xù)對(duì)省直行政事業(yè)單位在銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的所有賬戶進(jìn)行清理，取消不符合國(guó)家和省規(guī)定的銀行賬戶，防范和杜絕“小金庫(kù)”，保證國(guó)庫(kù)單一