施工企業(yè)新舊制度轉(zhuǎn)軌操作(1)(文件)
【正文】 應(yīng)付利潤(rùn),應(yīng)付股利,其他應(yīng)交款,其他應(yīng)交款,預(yù)提費(fèi)用,預(yù)提費(fèi)用,遞延收益,工程結(jié)算,長(zhǎng)期借款,長(zhǎng)期借款,應(yīng)付債券,應(yīng)付債券,應(yīng)付短期債券,應(yīng)付短期債券,長(zhǎng)期應(yīng)付款,長(zhǎng)期應(yīng)付款,工商管理系,?,遞延稅款,專項(xiàng)應(yīng)付款,專項(xiàng)應(yīng)付款,實(shí)收資本,實(shí)收資本,上級(jí)撥入資金,上級(jí)撥入資金,資本公積,資本公積,盈余公積,盈余公積,本年利潤(rùn),本年利潤(rùn),利潤(rùn)分配,利潤(rùn)分配,工程施工（各對(duì)象）,工程施工—合同成本 （各對(duì)象）,工商管理系,?,待分配直接費(fèi),待攤費(fèi)用,制造費(fèi)用,待分配間接費(fèi),工業(yè)生產(chǎn),輔助生產(chǎn),輔助生產(chǎn),以前年度損益調(diào)整,以前年度損益調(diào)整,損益類科目無(wú)余額直接按新科目建賬,工商管理系,?,賬結(jié)法,賬結(jié)法是結(jié)束舊賬時(shí)，在同一賬套中按照新制度要求調(diào)整增建賬戶并實(shí)現(xiàn)新舊制度轉(zhuǎn)換的一種方法。,工商管理系,?,具體步驟,第一步，將2003年底的科目余額表按下列要求過(guò)渡到2004年年初數(shù)。,工商管理系,?,以上兩種方法的主要區(qū)別,由舊賬轉(zhuǎn)為新賬時(shí)所作的分錄是否要入賬。正如第一個(gè)大問(wèn)題中所介紹的內(nèi)容，科目設(shè)置的變化主要有二種情況，一是重分類，二是追溯調(diào)整。,工商管理系,?,重新分類,例： 其他應(yīng)收款——應(yīng)收利息 20，000,應(yīng)收利息 20，000,工商管理系,?,專項(xiàng)工程支出——專項(xiàng)工程物資 40，000 ——辦公樓工程 60，000 →工程物資 40，000 在建工程——辦公樓工程 60，000 待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 3000 ——待處理固定資產(chǎn)損溢 2000 →待處理財(cái)產(chǎn)損益——執(zhí)行新制度前損失 5000,工商管理系,?,追溯調(diào)整,⒈轉(zhuǎn)軌時(shí)追溯調(diào)整
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