施工企業(yè)新舊制度轉(zhuǎn)軌操作(1)(文件)
【正文】 應(yīng)付利潤,應(yīng)付股利,其他應(yīng)交款,其他應(yīng)交款,預(yù)提費用,預(yù)提費用,遞延收益,工程結(jié)算,長期借款,長期借款,應(yīng)付債券,應(yīng)付債券,應(yīng)付短期債券,應(yīng)付短期債券,長期應(yīng)付款,長期應(yīng)付款,工商管理系,?,遞延稅款,專項應(yīng)付款,專項應(yīng)付款,實收資本,實收資本,上級撥入資金,上級撥入資金,資本公積,資本公積,盈余公積,盈余公積,本年利潤,本年利潤,利潤分配,利潤分配,工程施工（各對象）,工程施工—合同成本 （各對象）,工商管理系,?,待分配直接費,待攤費用,制造費用,待分配間接費,工業(yè)生產(chǎn),輔助生產(chǎn),輔助生產(chǎn),以前年度損益調(diào)整,以前年度損益調(diào)整,損益類科目無余額直接按新科目建賬,工商管理系,?,賬結(jié)法,賬結(jié)法是結(jié)束舊賬時，在同一賬套中按照新制度要求調(diào)整增建賬戶并實現(xiàn)新舊制度轉(zhuǎn)換的一種方法。,工商管理系,?,具體步驟,第一步，將2003年底的科目余額表按下列要求過渡到2004年年初數(shù)。,工商管理系,?,以上兩種方法的主要區(qū)別,由舊賬轉(zhuǎn)為新賬時所作的分錄是否要入賬。正如第一個大問題中所介紹的內(nèi)容，科目設(shè)置的變化主要有二種情況，一是重分類，二是追溯調(diào)整。,工商管理系,?,重新分類,例： 其他應(yīng)收款——應(yīng)收利息 20，000,應(yīng)收利息 20，000,工商管理系,?,專項工程支出——專項工程物資 40，000 ——辦公樓工程 60，000 →工程物資 40，000 在建工程——辦公樓工程 60，000 待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 3000 ——待處理固定資產(chǎn)損溢 2000 →待處理財產(chǎn)損益——執(zhí)行新制度前損失 5000,工商管理系,?,追溯調(diào)整,⒈轉(zhuǎn)軌時追溯調(diào)整
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