【正文】 的資料建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段審計的主要內(nèi)容v 審計內(nèi)容主要包括 :? 審查竣工決算報表和竣工決算說明的真實(shí)、合法情況。? 審查項(xiàng)目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偲渌顿Y列支的真實(shí)、合法情況。? 項(xiàng)目尾工工程未完工程量和預(yù)留投資資金的真實(shí)性 。v 工程變更的確認(rèn)? 因?yàn)楣こ套兏鼤?dǎo)致工期和造價的變化，所以，為有效控制造價，無論任何一方提出的變更，均需由工程師確認(rèn)并簽發(fā)工程變更指令。? 工程師收到變更價款報告之日起 14天內(nèi)，予以確認(rèn)。? 由乙方自身的原因?qū)е碌墓こ套兏曳綗o權(quán)要求追加合同價款。 三峽工程合同管理內(nèi)部審計v 開展合同項(xiàng)目審計的重點(diǎn)? 審計取費(fèi)和套用定額單價 v對合同內(nèi)項(xiàng)目，其合同內(nèi)財務(wù)決算單價是否與招標(biāo)合同內(nèi)單價一致；對合同外項(xiàng)目，按合同條款規(guī)定：其合同內(nèi)有內(nèi)容相同相應(yīng)子目單價可以套用的，應(yīng)予以套用；v對其合同內(nèi)沒有內(nèi)容相同的相應(yīng)子目套用的，只要有近似子目單價應(yīng)予以套用；v在前二者都不具備的情況下，雙方可以重新協(xié)商，但新單價取費(fèi)應(yīng)與合同內(nèi)單價取費(fèi)一致，新單價要合理， 三峽工程合同管理內(nèi)部審計v 開展合同項(xiàng)目審計的重點(diǎn)? 審計合同外獎金支付v審查合同外獎金支付過程中，是否存在不合規(guī)、不合理的情況，是否有執(zhí)行獎懲條款不嚴(yán)肅，隨意處理的情況。v(2)對業(yè)主違約造成的索賠。v(4)對索賠資料的真實(shí)性。v 利用合同。? 采用按時結(jié)算的方式，要求施工單位按照已完成的形象進(jìn)度及時報送結(jié)算資料 。靜夜四無 鄰 ，荒居舊 業(yè)貧 。 ****1乍 見 翻疑夢，相悲各 問 年。 ***1做前，能 夠環(huán)視 四周；做 時 ，你只能或者最好沿著以腳 為 起點(diǎn)的射 線 向前。 *****1世 間 成事，不求其 絕對圓滿 ，留一份不足，可得無限完美。 *****1少年十五二十 時 ，步行 奪 得胡 馬騎 。 ****1越是沒有本 領(lǐng) 的就越加自命不凡。 *****1意志 堅 強(qiáng) 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 ****MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blanditut cursus. 感謝您的下載觀看專 家告 訴。 *****1 業(yè) 余生活要有意 義 ，不要越 軌 。 ****1知人者智，自知者明。 **** 楊 柳散和 風(fēng) ，青山澹吾 慮 。 *****1意志 堅 強(qiáng) 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 ***很多事情努力了未必有 結(jié) 果，但是不努力卻什么改 變 也沒有。 ****1比不了得就不比，得不到的就不要。 ****1以我獨(dú)沈久，愧君相 見頻 。? 采用單價包干，工程量按實(shí)結(jié)算的方式，要求施工單位按照形象進(jìn)度上報分部分項(xiàng)工程結(jié)算資料 。? 把審計監(jiān)督條款寫入建設(shè)合同。工程實(shí)施過程全過程審計方式比較v 駐地審計（事后控制）? 及時記錄工程實(shí)施情況、變更、做法的差異等? 審計日志? 簽證、預(yù)算對比? 全盤掌握工程情況v 成本參謀（事前控制）? 標(biāo)底編制，參加評標(biāo)? 預(yù)測變更、算價對比建議、業(yè)主決定是否變更? 定期把握工程情況建設(shè)項(xiàng)目竣工決算階段審計v 竣工投產(chǎn)階段審計是指項(xiàng)目竣工決算編報至項(xiàng)目交付使用之前，審計機(jī)關(guān)對建設(shè)及設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財務(wù)收支的真實(shí)、合法進(jìn)行的審計監(jiān)督。 三峽工程合同管理內(nèi)部審計v 開展合同項(xiàng)目審計的對策? 索賠審計對策 v(3)對于監(jiān)理不適當(dāng)?shù)闹噶钤斐傻乃髻r。三峽工程合同管理內(nèi)部審計v 開展合同項(xiàng)目審計的對策? 索賠審計對策 v(1)對由于合同文件缺陷引起的索賠。v工程項(xiàng)目審計的立項(xiàng)審批，招標(biāo)形式批準(zhǔn)資料；招標(biāo)文件；投標(biāo)單位的資質(zhì)預(yù)審資料；評標(biāo)大綱和答疑材料；評標(biāo)報告和評委名單；標(biāo)底、編制依據(jù)及對應(yīng)項(xiàng)目的執(zhí)行；中標(biāo)通知書；合同協(xié)議書及附件 (包含中標(biāo)單位的投標(biāo)文件 )；監(jiān)理單位批準(zhǔn)的施工單位、施工組織；主要施工記錄和會議紀(jì)要及函件，變更和索賠資料：? (1)施工單位變更和索賠申請及附件，設(shè)計修改通知和圖紙，會議紀(jì)要，監(jiān)理和業(yè)主的書面通知，監(jiān)理的現(xiàn)場簽證，特殊氣象水文、地質(zhì)資料，測量、質(zhì)檢資料及其有關(guān)的照片、錄像等，? (2)監(jiān)理處理意見，? (3)項(xiàng)目管理部門的處理意見，? (4)最終處理意見；完工驗(yàn)收報告和合同決算書；未完工的工程項(xiàng)目工程量預(yù)留的資金；合同外的獎金支付情況及依據(jù)。和解或調(diào)解不成的，可以采用仲裁或向人民法院起訴的方式解決。 工程變更 及其處理v 工程變更價款的計算方法? 乙方在工程變更確定后 14天內(nèi)，提出變更價款的報告，經(jīng)工程師同意后調(diào)整合同價款，變更合同價款按下列方法進(jìn)行：v 合同中已有適用于變更工程的價格，按合同已有的價格變更合同價款；v 合同中只有類似于變更工程的價格，可以參照類似價格變更合同價款；v 合同中沒有的由乙方提出變更價格，經(jīng)工程師確認(rèn)后執(zhí)行。? 法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項(xiàng)。? 項(xiàng)目基建收入的來源、分配、上繳和留成使用的真實(shí)、合法性 。審查資金到位和未到位情況及對項(xiàng)目的影響程度。對己完成的單位工程及時進(jìn)行竣工結(jié)算審計建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段審計建設(shè)單位應(yīng)提交下列資料 : 與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的合同及結(jié)算資料 。? 檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。? 檢查建設(shè)資金是否專款專用。? 檢查征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評估、計價是否合規(guī)、合理。? 運(yùn)用擔(dān)保條件，降低風(fēng)險系數(shù)。? 嚴(yán)格審查發(fā)包人資質(zhì)等級及履約信用。v設(shè)置標(biāo)底，合理低價在標(biāo)底中體現(xiàn)，接近標(biāo)底者中標(biāo)，應(yīng)當(dāng)是解決惡意壓價的有效途徑。? 把好合同糾紛的調(diào)解關(guān)。? 對發(fā)現(xiàn)的在招投標(biāo)過程中的幕后交易、以權(quán)謀私等問題，要及時嚴(yán)肅處理，并加大處理處罰力度? 針對招投標(biāo)中的違紀(jì)違法行為，要及時移送有關(guān)部門進(jìn)行查處。招投標(biāo)階段的審計v 檢查招投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效? 招投標(biāo)中審計監(jiān)督v定標(biāo)的審計? 審查定標(biāo)的程序、方法是否合規(guī)，是否切實(shí)做到合理的低價中標(biāo)，定標(biāo)價格是否符合市場行情。? 開標(biāo)過程應(yīng)當(dāng)做好記錄，并存檔備查。招投標(biāo)階段的審計v 檢查招投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效? 招投標(biāo)前審計監(jiān)查v標(biāo)底的審定? 多家制約法（案例）v業(yè)主委托多家造價咨詢單位進(jìn)行工程量清單和標(biāo)底的編制工作，雖然多花了以部分委托費(fèi)用，但提高了造價控制的準(zhǔn)確性，為確定合理的合同價做好準(zhǔn)備。? 注意對標(biāo)底的保密。? 審查工程招標(biāo)工作人員的內(nèi)部控制情況，看是否作到權(quán)責(zé)分離。 v(二 )全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項(xiàng)目 。關(guān)于設(shè)計概算審計v 審查建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)? 如概算總投資超過原批準(zhǔn)投資估算 10％以上，應(yīng)進(jìn)一步審查超估算的原因。v 設(shè)計審計能否再深入一些 ?? 從建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制制度審計入手，強(qiáng)化建設(shè)單位注重設(shè)計工作的意識，推動建設(shè)單位自覺加強(qiáng)對設(shè)計工作的監(jiān)督和管理。v核對國債資金和地方配套的比例，嚴(yán)格規(guī)定其操作程序和使用范圍，并以此作為建設(shè)資金審計的重點(diǎn)。? ㈢可行性研究報告內(nèi)容完整性審計。審計主體政府審計機(jī)關(guān)社會審計組織內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)企業(yè)投資為主的競爭性項(xiàng)目本單位本系統(tǒng)內(nèi)投資建設(shè)的所有建設(shè)項(xiàng)目基礎(chǔ)性和公益性項(xiàng)目理論上最具有跟蹤審計的優(yōu)勢外包外包組合審計建設(shè)工程審計的現(xiàn)狀? 國家審計、社會審