【正文】 的基本 規(guī) 定：l 委托收款適用于 單 位和個(gè)人憑已承 兌 的商 業(yè)匯 票、 債 券、存 單 等付款人的 債務(wù)證 明而委托 銀 行收取款 項(xiàng) ，以及同城公用事 業(yè)費(fèi) 的收取。會(huì) 計(jì) 分 錄 ：l 借：吸收存款 付款人 戶l 貸 ：清算 資 金往來(lái) （或其他 聯(lián) 行科目）l 存放中央 銀 行款 項(xiàng)l 轉(zhuǎn)賬 后， 銷(xiāo)記 “ 收到委托收款憑 證 登 記 簿 ” 。在憑 證 上注明，將有關(guān)憑 證 交 給 收款人l 無(wú)款支付的 處 理 四、托收承付的核算收 款 人 付 款 人付款人開(kāi)戶行 委 托 行①委托收款⑥收妥入帳③通知付款 ④承付款⑤ 往來(lái)劃款按合同發(fā)貨② 寄發(fā)單證四、托收承付的核算l 托收承付的基本 規(guī) 定：l 使用托收承付 結(jié) 算方式的收付款 單 位，必 須是國(guó)有企 業(yè) 、供 銷(xiāo) 合作社，以及 經(jīng)營(yíng) 管理 較好并 經(jīng) 開(kāi) 戶銀 行 審查 同意的城 鄉(xiāng) 集體所有制工 業(yè) 企 業(yè) 。四、托收承付的核算l 托收承付的基本 規(guī) 定：l 收付雙方使用托收承付 結(jié) 算必 須簽 有符合《合同法》的 購(gòu)銷(xiāo) 合同，并在合同上 訂 明使用托收承付 結(jié) 算方式。四、托收承付的核算l 與委托收款相同，略第四 節(jié) 二、信用卡的基本 規(guī) 定l 商 業(yè)銀 行（包括外 資銀 行、合 資銀 行）、非 銀 行金融機(jī)構(gòu)未 經(jīng) 中央 銀 行批準(zhǔn)不得 發(fā) 行信用卡。凡具有完全民事行 為 能力的公民可申 領(lǐng) 個(gè)人卡。 嚴(yán) 禁將 單 位的款 項(xiàng) 存入個(gè)人卡 賬戶 。l 持卡人使用信用卡不得 發(fā) 生 惡 意透支。l 本行信用卡支取 現(xiàn) 金的：信用卡支取 現(xiàn) 金的核算借：吸收存款 —— 持卡人戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金l 異地 聯(lián) 行 發(fā) 行的信用卡支取 現(xiàn) 金的，以取 現(xiàn)單 代 傳票，并另行填制 傳 票收取手 續(xù)費(fèi) 。l 會(huì) 計(jì) 分 錄 ：信用卡注 銷(xiāo) 的核算轉(zhuǎn)賬結(jié)清的：借：吸收存款 —— 信用卡存款 貸：吸收存款 —— 存款（ 戶）提取現(xiàn)金的：借：吸收存款 —— 信用卡存款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金謝 23:58:1323:58:1323:581/22/2023 11:58:13 PM? 1以我獨(dú)沈久，愧君相 見(jiàn)頻 。 22 一月 202311:58:13 下午 23:58:13一月 21? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 11:58:13 下午 11:58 下午 23:58:13一月 21? 沒(méi)有失 敗 ，只有 暫時(shí) 停止成功！。 23:58:1323:58:1323:58Friday, January 22, 2023? 1不知香 積 寺，數(shù)里入云峰。 一月 2111:58 下午 一月 2123:58January 22, 2023? 1少年十五二十 時(shí) ，步行 奪 得胡 馬騎 。 23:58:1323:58:1323:581/22/2023 11:58:13 PM? 1越是沒(méi)有本 領(lǐng) 的就越加自命不凡。 一月 21一月 2123:58:1323:58:13January 22, 2023? 1意志 堅(jiān) 強(qiáng) 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 11:58:13 下午 11:58 下午 23:58:13一月 21MOMODA 一月 2111:58 下午 一月 2123:58January 22, 2023? 1 業(yè) 余生活要有意 義 ，不要越 軌 。 23:58:1323:58:1323:58Friday, January 22, 2023? 1知人者智，自知者明。 11:58:13 下午 11:58 下午 23:58:13一月 21? 楊 柳散和 風(fēng) ，青山澹吾 慮 。 22 一月 202311:58:13 下午 23:58:13一月 21? 1楚塞三湘接， 荊門(mén) 九派通。 23:58:1323:58:1323:581/22/2023 11:58:13 PM? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的 積 累。 一月 2111:58 下午 一月 2123:58January 22, 2023? 1行 動(dòng) 出成果，工作出 財(cái) 富。 23:58:1323:58:1323:58Friday, January 22, 2023? 1乍 見(jiàn) 翻疑夢(mèng)，相悲各 問(wèn) 年。謝一月 2123:58:1323:5823:58一月 21一月 2123:58 23:5823:58:13一月 21一月2123:58:132023/1/22 23:58:13? 靜夜四無(wú) 鄰 ，荒居舊 業(yè)貧 。2．收、付款人在同一城市不同銀行開(kāi)戶的信用卡 購(gòu) 物消 費(fèi) 的核算經(jīng)辦行的處理：借：清算資金往來(lái) —— 信用卡清算 貸：吸收存款 —— 存款（特約單位戶） 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 發(fā)卡行的處理：借：吸收存款 —— 信用卡存款（ 人戶） 貸：清算資金往來(lái) —— 信用卡清算l 經(jīng)辦 行需通 過(guò)聯(lián) 行往來(lái)將款 項(xiàng) 劃往 發(fā) 卡行，其具體 處 理方法不再 詳 述。l 信用卡 喪 失，持卡人 應(yīng) 立即持本人身份 證 件或其他有效 證 明，并按 規(guī) 定提供有關(guān)情況，向 發(fā) 卡 銀 行或代辦銀 行申 請(qǐng) 掛失。l 信用卡的透支 額 ，金卡最高不得超 過(guò) 1萬(wàn)元，普通卡最高不得超 過(guò) 5000元。 單 位卡一律不得支取 現(xiàn) 金，不得用于 10萬(wàn)元以上商品交易、 勞務(wù) 供 應(yīng) 款 項(xiàng) 的 結(jié) 算。 信用卡 結(jié) 算的核算l 信用卡概念l 信用卡的基本 規(guī) 定l 信用卡 結(jié) 算的核算一、信用卡的概念l 信用卡是指商 業(yè)銀 行向個(gè)人和 單 位 發(fā) 行的，憑以向特 約單 位 購(gòu) 物、消 費(fèi) 和向 銀 行存取 現(xiàn)金，且具有消 費(fèi) 信用的支付工具。新 華書(shū)店系 統(tǒng) 每筆金 額 起點(diǎn) 為 1000元。辦 理托收承付 結(jié) 算的款 項(xiàng) ，必 須 是商品交易，以及因商品交易而 產(chǎn) 生的 勞務(wù) 供 應(yīng) 的款項(xiàng) 。三、委托收款的核算l 委托行 — 建行：l 借：清算 資 金往來(lái)l （或存放中央 銀 行款 項(xiàng) ） 2023l 貸 ：吸收存款 收款人 戶 2023l 代收行 — 工行：l 借：吸收存款 付款人 戶 2023l 貸 ：清算 資 金往來(lái)l （或存放中央 銀 行款 項(xiàng) ） 2023四、托收承付的核算l 托收承付是收款人根據(jù) 購(gòu)銷(xiāo) 合同 發(fā)貨 后，委托 銀 行向異地付款人收取款 項(xiàng) ，付款人 驗(yàn)單或 驗(yàn)貨 后，向 銀 行承 認(rèn) 付款的 結(jié) 算方式。貸 ：吸收存款 —— 收款人 戶 或：存放中央 銀 行款 項(xiàng)l l 三、委托收款的核算l 主要的核算內(nèi)容：l 收款人開(kāi) 戶 行受理委托收款的核算l 付款人開(kāi) 戶 行付款的核算l 收款人開(kāi) 戶 行收到劃回款 項(xiàng) 的核算l 收到憑 證進(jìn) 行 審 核l 對(duì) 憑 證進(jìn) 行 處 理l 寄出憑 證收款人開(kāi) 戶 行受理委托收款的核算l 付款人開(kāi) 戶 行收到委托收款憑 證 及有關(guān) 單證 ， 審查確 認(rèn) 無(wú) 誤 后，登 記 “ 收到委托收款憑 證 登 記 簿 ” ，將有關(guān) 單證 一并交付款人 簽 收。l 委托收款 結(jié) 算方式主要是便利收款人主 動(dòng) 收取款 項(xiàng) ，不受金 額 起點(diǎn)限制，同城、異地均可使用。l 借：其他 應(yīng) 付款 —— 原 匯 款人 戶l l 尚未解付l l 退 匯 的原因主要有l(wèi) 匯 款人因故退 匯l 收款人拒收 匯 款l 超 過(guò)規(guī) 定的期限無(wú)法支付的 匯 款退 匯 的核算l 匯 款人要求退 匯 只限于不直接收 賬 的 匯 款。借： 應(yīng) 解 匯 款 —— 收款人 戶l 貸 ： 庫(kù) 存 現(xiàn) 金l 轉(zhuǎn)賬 支付的：l 借： 應(yīng) 解 匯 款 —— 收款人 戶l 貸 ： 應(yīng) 解 匯 款 —— 收款人 戶l 收款人來(lái)行取款 時(shí)l 支取 現(xiàn) 金的：l 借： 庫(kù) 存 現(xiàn) 金l l 交付 現(xiàn) 金的會(huì) 計(jì) 分 錄為 ：l 匯 入行 對(duì) 收款人拒收的 匯 款，以及自 發(fā) 出取款通知后兩個(gè)月無(wú)法交付的 匯 款， 應(yīng) 主 動(dòng)辦 理退匯 。 l 匯兌結(jié) 算適用范 圍 廣泛，便于 匯 款人向異地收款人主 動(dòng) 付款，適用于 單 位、個(gè)體 經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人 匯撥 各種款 項(xiàng) 。開(kāi) 戶 行 認(rèn) 真 審查匯 票和交易合同，確認(rèn) 符合條件后，即與 B公司 簽 署 “銀 行承 兌協(xié)議 ”， B公司開(kāi) 戶 行向 B公司按票面金 額 萬(wàn)分之五的比例收取承 兌 手 續(xù)費(fèi) ，到期 歸還貨 款。 A公司持將要到期的商 業(yè) 承 兌匯 票委托開(kāi) 戶 行收款， A公司開(kāi)戶 行把委托收款 結(jié) 算憑 證 及商 業(yè) 承 兌匯 票寄至異地 B公司開(kāi) 戶 行， B公司開(kāi) 戶 行 審查 無(wú) 誤后，通知 B公司準(zhǔn) 備 付款，于到期日劃款。 l 商 業(yè)匯 票的提示付款期限，自 匯 票到期日起10日。 該 種 結(jié) 算方式同城、異地均可使用。銀 行 匯 票 結(jié) 清的核算l 南昌行： 5月 8日，