支付結(jié)算業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)分析(文件)
【正文】 委托收款無款支付 處理。② 持票人開戶行如收到付款人開戶行寄來的 未付款通知書或拒付理由書及匯票、委托收款憑證 ，按照委托收款方式的退票（付款人不足支付或拒絕付款），將委托收款憑證、未付款通知書及匯票退交持票人，由持票人簽收并與付款人自行交涉解決，同時(shí)銷記發(fā)出委托收款憑證登記簿。3) 承兌銀行 對(duì)匯票到期 收取票款 的處理A、正常付款。借：吸收存款 —— 承兌申請(qǐng)人活期存款 存入保證金 承兌申請(qǐng)人匯票保證金 貸款－承兌申請(qǐng)人戶 貸： 存入保證金 承兌申請(qǐng)人匯票款4) 承兌銀行 支付 票款 的處理? 借： 存入保證金 承兌申請(qǐng)人匯票款 貸 ： 存放同業(yè)（或存放中央銀行款項(xiàng)）5）持票人開戶行收妥入賬的處理? 借： 存放同業(yè) （或存放中央銀行款項(xiàng)） 貸： 吸收存款 —— 持票人活期存款第三節(jié) 非票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算目前我國(guó)銀行開辦的非票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)主要包括匯兌、托收承付、委托收款、信用卡等。 信匯由四聯(lián)憑證組成，電匯由三聯(lián)組成。 電匯在傳遞中所缺少的憑證，由匯入行根據(jù)電報(bào)譯制成電劃 貸方補(bǔ)充報(bào)單一式四聯(lián) 補(bǔ)充，而信匯的聯(lián)行貸方補(bǔ)充報(bào)單是 三聯(lián)式 。② 收款人 未在銀行開立存款賬戶 ，銀行應(yīng)以第三聯(lián)信匯憑證作為貸方憑證，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入 “ 應(yīng)解匯款 ” 賬戶。（四）退匯的核算退匯是指將已經(jīng)匯出，但尚未解付的匯款退回給匯款人。 借： 其他應(yīng)付款 貸： 存放同業(yè) 轉(zhuǎn)賬后，第三聯(lián)退匯通知書隨同貸方報(bào)單寄回原匯出行。 借： 存放同業(yè) 貸：其他應(yīng)付款－原匯款人活期存款 借：其他應(yīng)付款－原匯款人活期存款 貸：庫存現(xiàn)金匯入行主動(dòng)退匯對(duì)于收款人拒絕接受的匯款或超期兩個(gè)月仍未領(lǐng)取的匯款，匯入行應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。二、委托收款結(jié)算1．委托收款的基本規(guī)定： P105106單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明均可使用委托收款結(jié)算；不受金額起點(diǎn)限制， 同城、異地 均可以使用；異地委托收款結(jié)算的劃款方式有郵劃和電報(bào)劃兩種；付款人需要時(shí)可以拒付，但須在接到通知次日起三日內(nèi)通知銀行，否則視為同意付款；同城公用事業(yè)的收費(fèi)可以使用同城特約委托收款；托收憑證記載事項(xiàng)。2）付款人開戶行的處理付款人開戶行接到收款人開戶行寄來的 郵劃或電劃 第三、四、五聯(lián)托收憑證及有關(guān)債務(wù)證明， 審查是否屬于本行受理的憑證 ，無誤后，在憑證上 注明收到日期 ，根據(jù)第三、四聯(lián)憑證逐筆登記 “收到委托收款結(jié)算憑證登記簿”后專夾保管，分情況進(jìn)行處理：A、付款人為銀行本身時(shí)同銀行承兌匯票付款時(shí)。 借： 清算資金往來 【 異行 】 存放同業(yè) 【 同行 】 貸：吸收存款 —— 收款人活期存款轉(zhuǎn)賬后，將第四聯(lián)委托收款憑證加蓋轉(zhuǎn)賬收訖章作收賬通知送交收款人，并銷記 “發(fā)出委托收款憑證登記簿 ”。：收款人付款人開戶行付款人收款人開戶行① 發(fā) 貨② 提交托收憑證⑥ 劃款③ 寄遞憑證⑦ 通知收款 ④ 通知付款 ⑤ 到期承付 都是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。 2）付款人開戶行通知承付程序如下：付款人開戶行收到托收憑證和附單后審查；將托收憑證第五聯(lián)和附單等送付款人，通知其準(zhǔn)備付款；付款人驗(yàn)單或驗(yàn)貨后承認(rèn)付款；付款人開戶行劃款。3．信用卡的會(huì)計(jì)核算 信用卡結(jié)算的基本流程見圖表：持卡人 特約單位發(fā)卡銀行 開戶（收單）銀行④ 交換單據(jù)并清算資金① 持卡購物、消費(fèi)⑤發(fā)出付款通知 ②委托收款 ③收妥入賬（ 1）信用卡發(fā)卡的處理A、單位卡另編制特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證作收取手續(xù)費(fèi)的憑證。審查無誤后據(jù)以 辦理轉(zhuǎn)賬 。4）信用卡注銷的處理。 一月 21一月 21Friday, January 22, 2023? 雨中黃葉 樹 ，燈下白 頭 人。 一月 21一月 2123:58:0623:58:06January 22, 2023? 1他 鄉(xiāng) 生白 發(fā) ，舊國(guó) 見 青山。 2023/1/22 23:58:0623:58:0622 January 2023? 1做前，能 夠環(huán)視 四周；做 時(shí) ，你只能或者最好沿著以腳 為 起點(diǎn)的射 線 向前。 一月 2123:58:0623:58Jan2122Jan21? 1世 間 成事，不求其 絕對(duì)圓滿 ，留一份不足，可得無限完美。 。 一月 21一月 21Friday, January 22, 2023? 閱讀 一切好 書 如同和 過 去最杰出的人 談話 。 勝 人者有力，自 勝 者 強(qiáng) 。 2023/1/22 23:58:0723:58:0722 January 2023? 1一個(gè)人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強(qiáng) 不息。 22 一月 202311:58:06 下午 23:58:06一月 21? 1最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過 于提升自我。 一月 2123:58:0623:58Jan2122Jan21? 1越是無能的人，越喜 歡 挑剔 別 人的 錯(cuò) 兒。 2023/1/22 23:58:0623:58:0622 January 2023? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 一月 21一月 2123:58:0623:58:06January 22, 2023? 1意志 堅(jiān) 強(qiáng) 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 一月 21一月 21Friday, January 22, 2023? 很多事情努力了未必有 結(jié) 果，但是不努力卻什么改 變 也沒有。 。 一月 2123:58:0623:58Jan2122Jan21? 1故人江海 別 ，幾度隔山川。（ 1）單位卡注銷。（ 3）信用卡支取現(xiàn)金的處理① 對(duì) 本行發(fā)行的信用卡 支取現(xiàn)金的： 借：吸收存款 —— 某個(gè)人信用卡存款 貸：庫存現(xiàn)金② 對(duì) 同城其他銀行機(jī)構(gòu)發(fā)行的信用卡 支取現(xiàn)金的： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：其他應(yīng)付款 —— 持卡人戶俟退票時(shí)間過后 無退票的即支付現(xiàn)金 : 借：其他應(yīng)付款 —— 持卡人戶 貸：庫存現(xiàn)金③ 對(duì) 異地聯(lián)行發(fā)行 的信用卡支取現(xiàn)金的： 借：存放同業(yè) 貸：其他應(yīng)付款 —— 持卡人戶同時(shí)按 取現(xiàn)金額的 1%收取手續(xù)費(fèi) 后，支付現(xiàn)金。 借：吸收存款 —— 某信用卡存款 貸：吸收存款 — 特約單位活期存款 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 手續(xù)費(fèi) ② 特約單位與持卡人在 同一城市不同銀行機(jī)構(gòu)開戶 的，特約單位開戶行應(yīng)向持卡人開戶行提出票據(jù)交換，等款項(xiàng)收妥無退票時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬。7)多承付的處理 P105四、信用卡結(jié)算的核算信用卡是指銀行或信用卡公司向個(gè)人或單位發(fā)行的憑以向特約單位購物、消費(fèi)或從銀行存取現(xiàn)金，具有消費(fèi)信用的卡片。二者區(qū)分如下：使用范圍不同：“托 ”適用于異地的商品交易以及由于商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)結(jié)算款項(xiàng)；“委 ”適用同城異地結(jié)算，且可用于非商品交易；收款依據(jù)不同“托 ”必須有合同、發(fā)運(yùn)證等；“委 ”不強(qiáng)調(diào)合同等，只要有已承兌匯票、債券、存單等付款人證明；承付方式不同“托 ”須驗(yàn)單（付款期 3天）或驗(yàn)貨（承付期 10天）后承認(rèn)付款 “委 ”為默認(rèn) 3天后付款；金額起點(diǎn)不同：“托 ”結(jié)算 起點(diǎn)規(guī)定為 1萬元，新華書店系統(tǒng)為 1千 元；“委 ”無金額起點(diǎn)限制；銀行承擔(dān)的責(zé)任不同：“托 ”在付款人余額不足或無理拒付時(shí)，其開戶行有責(zé)任強(qiáng)行扣款；“委 ”時(shí)付款人開戶行不審查拒付理由，不得強(qiáng)行扣款；拒付方式不同：“托 ”付款人可以部分拒付或在存款不足支付時(shí)分次付款；“委 ” 拒付時(shí)不允許分次付款，余額不足時(shí)可以退票；憑證和登記簿名稱不同：“托 ”收款人開戶行用 “發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿 ”，付款人開戶行用 “定期代收結(jié)算憑證登記簿 ”；“委 ”收款人開戶行用 “發(fā)出委托收款結(jié)算憑證登記簿 ”，付款人開戶行用 “收到委托收款結(jié)算憑證登記簿 ”。承付貨款分為 驗(yàn)單付款 和 驗(yàn)貨付款 兩種，由收付雙方協(xié)商選用。銀行應(yīng)于
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