操作風險概述(文件)
【正文】 全面風險管理，公司治理，內部控制，上市公司監(jiān)管有了飛速的發(fā)展 內 部 環(huán) 境 目 標 設 定 風 險 識 別 風 險 評 估 風 險 應 對 控 制 活 動 信息與溝通 監(jiān) 控 分支機構 業(yè)務單位 職能部門 企業(yè)整體 COSO全面風險管理 (ERM)的框架 ?COSO是美國全國虛假財務報告委員會下屬的發(fā)起人委員會的英文縮寫。 目標 要素 涉及的管理層級 COSO內控框架的淵源 ? 《 薩班斯 因此許多企業(yè)的高層管理人員對此法案高度重視，千方百計地保證企業(yè)滿足薩班斯法案的要求。 全面風險管理八要素 風險管理八要素 內 容 內部環(huán)境 內部環(huán)境包含主體的風險管理理念、風險容量、董事會監(jiān)督、人員誠信和勝任能力、道德價值觀、管理層的職責分工和權力分配等。 風險對策 是指選擇和確定應對風險的工具，包括規(guī)避、承擔、降低和分擔風險。發(fā)現內部控制缺陷，應當及時加以改進。 由于債務人或交易對手不能履行或按時履行其合同義務，或者信用狀況的不利變動而導致的風險 . ? 戰(zhàn)略風險 ? 保險風險 ? 市場風險 ? 信用風險 ? 操作風險 ? 業(yè)務風險 ? 聲譽風險 ? 流動性風險 由于不完善的內部操作流程、人員、系統或外部事件而導致直接或間接損失的風險 ,包括法律及監(jiān)管合規(guī)風險。 保險企業(yè)風險管理框架 ? 一個基礎 ： 企業(yè)治理結構 ? 二個目標：公司利益最大化；履行保險責任 ? 三道防線 ： 內控；風險管理；內部審計 管理層 CEO 第 三 道防線 第 二 道防線 第一道防線 業(yè)務部門 董事會 風險管理 內部審計 審計委員會 風險管理 委員會 ? 企業(yè)建立的第一道防線，就是要各業(yè)務單位就其戰(zhàn)略性風險、信貸風險、市場風場和 操作風險 等等 ，系統化地進行分析、確認、度量、管理和監(jiān)控 ? 企業(yè)需要把評估風險與內控措施的結果進行記錄和存檔，對內控措施的有效性不斷進行測試和更新 第一道防線 內部控制 管理層 CEO 第 三 道防線 第 二 道防線 第一道防線 業(yè)務部門 董事會 風險管理 內部審計 審計委員會 風險管理 委員會 ? 《 企業(yè)內部控制基本規(guī)范 》 由財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯合制定，于 2023年 6月 28日發(fā)布，自2023年 7月 1日起施行。 ? 《 企業(yè)內部控制評價指引 》 明確了內部控制評價的內容、程序、內部控制缺陷的認定、內部控制評價報告等。 ? 風險評估 – 確立目標與機制以識別、分析和管理風險。 ? 信息與溝通 及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通的過程 。 通過風險識別，將識別出來的各種風險進行整理 和歸類，形成公司風險庫。 ? 評估對象 固有風險 :是在沒有采取任何措施的情況下公司面臨的風險。 內 部 審 計 員 是 簡 單 的 審 計 人 員 嗎 ? NO！ 內部審計在現代企業(yè)中的角色和職能 ? 保護資產 ? 遵守政策、機會、程序和法律法規(guī) ? 對經營或項目的設定目標的完成情況 ? 欺詐是如何發(fā)生的 ? 怎樣改正內部控制中導致欺詐的缺陷 ? 怎樣杜絕未來欺詐的發(fā)生 ? 比發(fā)現欺詐更好的是通過有效的控制防止欺詐 內部審計在現代企業(yè)中的角色 ? 企業(yè)內部活動的監(jiān)督者 ? 防錯糾弊的檢察員 通過檢查和評價控制的有效性、完備性以及執(zhí)行分配責任的質量來確保： ? 機構內部控制系統的有效性和完備性 ? 信息的可靠性和一致性 有效地運用資源 ? 制定經營標準 ? 根據經營標準評價效率 ? 識別并報告低效使用 內部審計在現代企業(yè)中的角色 ? 監(jiān)控企業(yè)運作和資源使用的效率和效果 目錄 何為風險？為什么要管理風險？ 風險管理概述 —內部控制 —風險管理 —風險監(jiān)督 民生人壽的風險管理實踐 演講完畢，謝謝觀看！ 。 ? 風險評估頻率 每年至少組織一次風險評估。
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