【正文】 管理層討論 (Discussion) 實(shí)地觀察實(shí)地觀察 (Observation) 審閱書(shū)面資料審閱書(shū)面資料 (Inspection) 抽樣測(cè)試抽樣測(cè)試 (Sampling)基本審計(jì)方法83聯(lián)絡(luò)方法安達(dá)信（上海）企業(yè)咨詢有限公司陳少瑜 合伙人電話 （ 8621） 53836222傳真（ 8621） 63862288手機(jī)： 13801623897電子郵箱： 84謝謝各位！謝謝各位！85。 進(jìn)行原因分析、提供咨詢建議。 配送中心主管訂單取消和修改審核每周匯總所有被取消和修改過(guò)的訂單，并編制報(bào)表。 配送中心主管核準(zhǔn)采購(gòu)訂單應(yīng)由提出商品或服務(wù)需求以外的人員獨(dú)立地核準(zhǔn)采購(gòu)訂單?？刂埔螅壕幪?hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 請(qǐng)購(gòu)人 預(yù)備采購(gòu)申請(qǐng)單填制標(biāo)準(zhǔn)格式的采購(gòu)申請(qǐng)單一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，兩聯(lián)交配送中心，配送中心采購(gòu)貨物后將其中一聯(lián)連同發(fā)票交財(cái)務(wù)中心?？刂埔螅壕幪?hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 總經(jīng)理 必須簽訂書(shū)面合同的要求制定政策規(guī)定何種情況下需要正式簽訂書(shū)面代理和供應(yīng)合同。定期審查主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況，以幫助價(jià)格洽談。? 產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平。? 進(jìn)行價(jià)格趨勢(shì)分析。63（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟： 確定控制目標(biāo) 整合控制流程 鑒別控制環(huán)節(jié) 確定控制措施64（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示采購(gòu)和付款控制流程圖采購(gòu)和付款控制流程圖總經(jīng)理總經(jīng)理 配送中心配送中心主管主管 采購(gòu)員采購(gòu)員 采購(gòu)政策 采購(gòu)政策 選擇供應(yīng)商 供應(yīng)商檔案修改權(quán)建立供應(yīng)商檔案質(zhì)檢員參與65（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）請(qǐng)購(gòu)人請(qǐng)購(gòu)人 配送中心配送中心主管主管 采購(gòu)員采購(gòu)員 填制采購(gòu)申請(qǐng)單事業(yè)部事業(yè)部經(jīng)理經(jīng)理 總經(jīng)理總經(jīng)理 簽訂合同的要求 合同審批的權(quán)限簽訂合同的要求合同審批的權(quán)限 簽訂的合同 批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單 核準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單 存檔 登記 選定供應(yīng)商 取消或修改訂單未完成訂單 未完成訂單 審核66（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）采購(gòu)控制說(shuō)明采購(gòu)控制說(shuō)明采購(gòu)政策控制目標(biāo)：明確采購(gòu)的職責(zé)和范圍控制要求：編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 總經(jīng)理 制定采購(gòu)政策 制定和修訂書(shū)面的采購(gòu)政策規(guī)定：? 采購(gòu)責(zé)任人和具體責(zé)任。n 混水摸魚(yú)： 借助某種意外或混亂局面獲取不正當(dāng)利益的行為。n 假公濟(jì)私： 借公家的名義或力量，謀取私人的利益。n 陰陽(yáng)發(fā)票： 將發(fā)票的正聯(lián)合副聯(lián)分別填寫(xiě)不同的數(shù)字，以達(dá)到隱瞞貪污收入、擴(kuò)大虛報(bào)支出的目的。 職責(zé)的明確度職責(zé)的明確度愿愿 景景 使命使命167。 持續(xù)的學(xué)習(xí)持續(xù)的學(xué)習(xí)167。 平衡分?jǐn)?shù)卡平衡分?jǐn)?shù)卡167。第一級(jí)第一級(jí) : 企業(yè)整體業(yè)績(jī)企業(yè)整體業(yè)績(jī)240。系統(tǒng)是體現(xiàn)現(xiàn)代管理思想的管理工具。公司可以采取很多種方款以達(dá)到表面上的合法。付。 提供更好的質(zhì)量提供更好的質(zhì)量 (質(zhì)量上質(zhì)量上 )240。對(duì)于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原有的控制可能不適用。 結(jié)果控制結(jié)果控制6內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則n 相互牽制原則n 協(xié)調(diào)配合原則n 崗位匹配原則n 成本效益原則n 整體結(jié)構(gòu)原則7內(nèi)部控制的屬性職責(zé)分工職責(zé)分工實(shí)物接觸控制實(shí)物接觸控制內(nèi)部核查內(nèi)部核查充分的書(shū)面記錄充分的書(shū)面記錄恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)8企業(yè)內(nèi)部控制要素－一般運(yùn)作循環(huán)企業(yè)內(nèi)部控制要素－一般運(yùn)作循環(huán)采 購(gòu) 存 貨 銷(xiāo) 售生 產(chǎn)原材料 產(chǎn)成品收付款投 資工 資 付款方向9一般控制點(diǎn)－應(yīng)建立在盡可能接近行動(dòng)發(fā)生之處1. 授授 權(quán)權(quán)2. 完完 整整3. 準(zhǔn)準(zhǔn) 確確4. 定期復(fù)核定期復(fù)核5. 評(píng)評(píng) 估估6. 資產(chǎn)接觸資產(chǎn)接觸10一般控制技巧1. 批批 準(zhǔn)準(zhǔn)2. 配比和比較配比和比較3. 序號(hào)審核和記錄序號(hào)審核和記錄4. 復(fù)核計(jì)算復(fù)核計(jì)算5. 合計(jì)控制合計(jì)控制6. 驗(yàn)驗(yàn) 證證11一般控制技巧（續(xù)）7. 分析性程序分析性程序8. 實(shí)際存在性驗(yàn)證實(shí)際存在性驗(yàn)證9. 函證函證12內(nèi)部控制的局限內(nèi)部控制的局限主要表現(xiàn)在：內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營(yíng)私舞弊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制效能。 預(yù)防式控制預(yù)防式控制240。 一般控制一般控制240。內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的各項(xiàng)政策與程序。 它包括美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)，美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)，管理會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)。3系 統(tǒng)檢查控制人 工檢查控制人 工預(yù)防控制系 統(tǒng)預(yù)防控制可取的可信的可信的可取的內(nèi)部控制程序的種類4內(nèi)部控制的種類按控制的性質(zhì)分按控制的性質(zhì)分 決策信息監(jiān) 督特定風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)控制 信息及信息處理控制全面控制5內(nèi)部控制的種類按控制內(nèi)容分按控制內(nèi)容分240。補(bǔ)償性控制補(bǔ)償性控制 按控制功能分按控制功能分240。 過(guò)程控制過(guò)程控制240。成本效益問(wèn)題。 達(dá)到更高的效率達(dá)到更高的效率 (時(shí)間上時(shí)間上 )240。 產(chǎn)品線規(guī)劃產(chǎn)品線規(guī)劃1. 產(chǎn)品線的規(guī)劃的源頭來(lái)自客戶的需求產(chǎn)品線的規(guī)劃的源頭來(lái)自客戶的需求2. 讓客戶參與產(chǎn)品設(shè)計(jì)以達(dá)到產(chǎn)品多樣性讓客戶參與產(chǎn)品設(shè)計(jì)以達(dá)到產(chǎn)品多樣性3. 制定鼓勵(lì)員工投入的開(kāi)發(fā)政策制定鼓勵(lì)員工投入的開(kāi)發(fā)政策? 新產(chǎn)品市場(chǎng)導(dǎo)入與產(chǎn)品推廣新產(chǎn)品市場(chǎng)導(dǎo)入與產(chǎn)品推廣1. 確定市場(chǎng)和銷(xiāo)售目標(biāo)確定市場(chǎng)和銷(xiāo)售目標(biāo)2. 制定市場(chǎng)計(jì)劃制定市場(chǎng)計(jì)劃3. 考慮建立新產(chǎn)品入市指導(dǎo)手冊(cè)考慮建立新產(chǎn)品入市指導(dǎo)手冊(cè)4. 與外部專業(yè)公司共同合作與外部專業(yè)公司共同合作5. 收集客戶的反饋以備將來(lái)產(chǎn)品發(fā)展之用收集客戶的反饋以備將來(lái)產(chǎn)品發(fā)展之用6. 對(duì)新產(chǎn)品導(dǎo)入工作進(jìn)行回顧對(duì)新產(chǎn)品導(dǎo)入工作進(jìn)行回顧28n 銷(xiāo)售計(jì)劃管理銷(xiāo)售計(jì)劃管理1. 將銷(xiāo)售計(jì)劃的制訂與公司戰(zhàn)略和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃相結(jié)合將銷(xiāo)售計(jì)劃的制訂與公司戰(zhàn)略和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃相結(jié)合2. 銷(xiāo)售計(jì)劃的制訂過(guò)程有明確的時(shí)間安排，銷(xiāo)售和其他部門(mén)進(jìn)行良好溝通，及時(shí)調(diào)銷(xiāo)售計(jì)劃的制訂過(guò)程有明確的時(shí)間安排，銷(xiāo)售和其他部門(mén)進(jìn)行良好溝通，及時(shí)調(diào)整整3. 銷(xiāo)售計(jì)劃的編制建立在數(shù)據(jù)和分析的基礎(chǔ)上銷(xiāo)售計(jì)劃的編制建立在數(shù)據(jù)和分析的基礎(chǔ)上4. 對(duì)銷(xiāo)售和生產(chǎn)制定統(tǒng)一的預(yù)測(cè)需求對(duì)銷(xiāo)售和生產(chǎn)制定統(tǒng)一的預(yù)測(cè)需求5. 指派專人作為銷(xiāo)售預(yù)測(cè)負(fù)責(zé)人指派專人作為銷(xiāo)售預(yù)測(cè)負(fù)責(zé)人 ,并且明確預(yù)測(cè)責(zé)任并且明確預(yù)測(cè)責(zé)任n 銷(xiāo)售政策管理銷(xiāo)售政策管理1. 建立有高度的盈利能力分析的會(huì)計(jì)模型，進(jìn)行盈利能力分析建立有高度的盈利能力分析的會(huì)計(jì)模型，進(jìn)行盈利能力分析2. 根據(jù)分銷(xiāo)商情況為其提供不同的產(chǎn)品和服務(wù)，并對(duì)付款方式進(jìn)行分析根據(jù)分銷(xiāo)商情況為其提供不同的產(chǎn)品和服務(wù)，并對(duì)付款方式進(jìn)行分析3. 建立跨職能部門(mén)的合作機(jī)制，制定和完善銷(xiāo)售政策建立跨職能部門(mén)的合作機(jī)制，制定和完善銷(xiāo)售政策n 銷(xiāo)售價(jià)格管理銷(xiāo)售價(jià)格管理1. 對(duì)可能影響公司定價(jià)政策和計(jì)算方法的公司內(nèi)外部變化及時(shí)做出反應(yīng)對(duì)可能影響公司定價(jià)政策和計(jì)算方法的公司內(nèi)外部變化及時(shí)做出反應(yīng)2. 研究公司運(yùn)作的外部市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境研究公司運(yùn)作的外部市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境3. 理解公司內(nèi)部流程和定價(jià)的重要性理解公司內(nèi)部流程和定價(jià)的重要性4. 調(diào)查產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)值調(diào)查產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)值5. 確定產(chǎn)品或服務(wù)的實(shí)際單位成本確定產(chǎn)品或服務(wù)的實(shí)際單位成本6. 嚴(yán)格執(zhí)行定價(jià)政策嚴(yán)格執(zhí)行定價(jià)政策7. 削減成本和改善市場(chǎng)策略以減輕價(jià)格壓力削減成本和改善市場(chǎng)策略以減輕價(jià)格壓力29n 合同和訂單管理合同和訂單管理1. 指定個(gè)人或整個(gè)團(tuán)隊(duì)對(duì)合同進(jìn)行管理指定個(gè)人或整個(gè)團(tuán)隊(duì)對(duì)合同進(jìn)行管理2. 進(jìn)行專業(yè)化合同管理進(jìn)行專業(yè)化合同管理3. 需求定義和匯報(bào)流程標(biāo)準(zhǔn)化需求定義和匯報(bào)流程標(biāo)準(zhǔn)化4. 設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單的表格記錄客戶的訂單，對(duì)訂單進(jìn)行優(yōu)先級(jí)分析設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單的表格記錄客戶的訂單，對(duì)訂單進(jìn)行優(yōu)先級(jí)分析5. 在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)訂立的合同做出決定在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)訂立的合同做出決定6. 消除制約信息流通的瓶頸消除制約信息流通的瓶頸n 合同、訂單執(zhí)行和跟蹤管理合同、訂單執(zhí)行和跟蹤管理1. 銷(xiāo)售、生產(chǎn)和物流部門(mén)進(jìn)行正式和非正式的溝通，銷(xiāo)售、生產(chǎn)和物流部門(mén)進(jìn)行正式和非正式的溝通， 創(chuàng)建一個(gè)全公司范圍內(nèi)創(chuàng)建一個(gè)全公司范圍內(nèi)使用的靈活的，有豐富信息的系統(tǒng)使用的靈活的，有豐富信息的系統(tǒng)2. 與所有運(yùn)輸人員保持及時(shí)聯(lián)系與所有運(yùn)輸人員保持及時(shí)聯(lián)系3. 進(jìn)行銷(xiāo)售退貨管理進(jìn)行銷(xiāo)售退貨管理4. 注重銷(xiāo)售利潤(rùn)注重銷(xiāo)售利潤(rùn)30n 銷(xiāo)售結(jié)算管理銷(xiāo)售結(jié)算管理1. 整合收付款流程整合收付款流程2. 根據(jù)信用評(píng)估采取收款政策根據(jù)信用評(píng)估采取收款政策n 日常銷(xiāo)售管理日常銷(xiāo)售管理1. 對(duì)銷(xiāo)售員進(jìn)行有關(guān)公司歷史和公司目標(biāo)尤其是銷(xiāo)售目標(biāo)對(duì)銷(xiāo)售員進(jìn)行有關(guān)公司歷史和公司目標(biāo)尤其是銷(xiāo)售目標(biāo) 及銷(xiāo)售員職責(zé)及銷(xiāo)售員職責(zé) 的培訓(xùn)的培訓(xùn)2. 對(duì)銷(xiāo)售員進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)的培訓(xùn)對(duì)銷(xiāo)售員進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)的培訓(xùn)3. 銷(xiāo)售員應(yīng)成為公司的顧客服務(wù)代表銷(xiāo)售員應(yīng)成為公司的顧客服務(wù)代表? 銷(xiāo)售傭金管理銷(xiāo)售傭金管理1. 量化銷(xiāo)售員傭金確定的指標(biāo)量化銷(xiāo)售員傭金確定的指標(biāo)2. 制定獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工計(jì)劃制定獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工計(jì)劃? 銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)分析管理銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)分析管理1. 及時(shí)向管理層提供提高收入的關(guān)鍵因素分析報(bào)告和數(shù)據(jù)及時(shí)向管理層提供提高收入的關(guān)鍵因素分析報(bào)告和數(shù)據(jù)31 采購(gòu)管理采購(gòu)管理從：簡(jiǎn)單的物料需求響應(yīng)和訂單處理從：簡(jiǎn)單的物料需求響應(yīng)和訂單處理發(fā)展至：參與產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和市場(chǎng)決策發(fā)展至：參與產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和市場(chǎng)決策注重：注重： 前端研發(fā)階段的參與和供應(yīng)商管前端研發(fā)階段的參與和供應(yīng)商管 來(lái)進(jìn)行事前成本和質(zhì)量的控制來(lái)進(jìn)行事前成本和質(zhì)量的控制32n 供應(yīng)商的選擇和管理供應(yīng)商的選擇和管理1. 建立便于進(jìn)行供應(yīng)商管理的采購(gòu)架構(gòu)和職能優(yōu)先級(jí)建立便于進(jìn)行供應(yīng)商管理的采購(gòu)架構(gòu)和職能優(yōu)先級(jí)2. 合并供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)，使供應(yīng)商最大化地提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)合并供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)，使供應(yīng)商最大化地提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)3. 成為供應(yīng)商的業(yè)務(wù)合作伙伴從而提高采購(gòu)物料的質(zhì)量并降低成本成為供應(yīng)商的業(yè)務(wù)合作伙伴從而提高采購(gòu)物料的質(zhì)量并降低成本4. 建立最簡(jiǎn)明的標(biāo)準(zhǔn)考核供應(yīng)商并