某公司并購重組政策及評估審核要點概述(文件)
【正文】 向收購人及其關聯(lián)人購買資產的資產總額、資產凈額、營業(yè)收入或凈利潤，首次累計達到 100%以上? 60個月內分次購買的，以每次購買事項最初公告日前一年度審計指標為準，再進行累計? 向收購人及其關聯(lián)人購買資產對應的發(fā)股數量，累計首次達到首次董事會前股份總數的 100%以上?合并視為一次重大資產重組，應當按照規(guī)定申報核準。27修改《關于規(guī)范上市公司重大資產重組若干問題的規(guī)定》（證監(jiān)會公告〔 2023〕 14號）?明確交易標的相關報批事項披露標準。配套融資其他注意事項31? 上市后的承諾履行情況? 最近三年的規(guī)范運作情況? 違規(guī)資金占用、違規(guī)對外擔保? 上市公司及其控股股東、實際控制人、董監(jiān)高被處罰、立案調查? 最近三年的業(yè)績真實性和會計處理合規(guī)性? 虛假交易、虛構利潤，關聯(lián)方利益輸送，調節(jié)會計利潤， “大洗澡 ”? 擬置出資產的評估（估值）作價情況（如有）? 方法、假設、參數近期發(fā)布的部分問答業(yè)績 “變臉 ”或存在擬置出資產的專項核查意見32? 上市公司重大資產重組中，重組方的業(yè)績補償承諾是基于其與上市公司簽訂的業(yè)績補償協(xié)議作出的，該承諾是重組方案的重要組成部分，因此，重組方應當嚴格按照業(yè)績補償協(xié)議履行承諾。資產基礎法作為作價依據的業(yè)績補償34? 業(yè)績獎勵安排應基于標的資產實際盈利數大于預測數的超額部分，獎勵總額不應超過其超額業(yè)績部分的 100%，且不超過其交易作價的 20%。重組辦法相關規(guī)定39資產評估機構采取 收益現值法、假設開發(fā)法 等基于 未來收益預期 的估值方法對擬購買資產進行評估并作為定價參考依據的，上市公司應當在重大資產重組實施完畢后三年內的年度報告中單獨披露相關資產的實際盈利數與評估報告中利潤預測數的差異情況，并由會計師事務所對此出具專項審核意見；交易對方應當與上市公司就相關資產實際盈利數不足利潤預測數的情況簽訂明確可行的補償協(xié)議。 01:35:0101:35:0101:354/5/2023 1:35:01 AM1以我獨沈久，愧君相見頻。 05 四月 20231:35:01 上午 01:35:01四月 211比不了得就不比，得不到的就不要。 1:35:01 上午 1:35 上午 01:35:01四月 21沒有失敗，只有暫時停止成功！。 01:35:0101:35:0101:35Monday, April 05, 20231不知香積寺，數里入云峰。 四月 211:35 上午 四月 2101:35April 05, 20231少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 01:35:0101:35:0101:354/5/2023 1:35:01 AM1越是沒有本領的就越加自命不凡。 四月 21四月 2101:35:0101:35:01April 05, 20231意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 1:35:01 上午 1:35 上午 01:35:01四月 21MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感謝您的下載觀看專 家告 訴。 四月 211:35 上午 四月 2101:35April 05, 20231業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 01:35:0101:35:0101:35Monday, April 05, 20231知人者智，自知者明。 1:35:01 上午 1:35 上午 01:35:01四月 21楊柳散和風，青山澹吾慮。 05 四月 20231:35:01 上午 01:35:01四月 211楚塞三湘接，荊門九派通。 01:35:0101:35:0101:354/5/2023 1:35:01 AM1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 四月 211:35 上午 四月 2101:35April 05, 20231行動出成果，工作出財富。 01:35:0101:35:0101:35Monday, April 05, 2023
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