【正文】 營(yíng)會(huì)議體系 陸 如何透過(guò)經(jīng)營(yíng)會(huì)議落實(shí)年度計(jì)劃與預(yù)算編製的成果 ? 經(jīng)營(yíng)會(huì)議的程序 – 主席致詞 – 上次議決事項(xiàng)執(zhí)行情形報(bào)告 – 經(jīng)營(yíng)成果報(bào)告（營(yíng)業(yè)指標(biāo)） – 部門成果報(bào)告與諮詢 ? 部門績(jī)效報(bào)告、備詢與調(diào)整 ? 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、備詢與調(diào)整 ? 專案執(zhí)行報(bào)告、備詢與調(diào)整 ? 任務(wù)佈置 – 臨時(shí)動(dòng)議 – 議決事項(xiàng)確認(rèn) – 主席 總 結(jié) ? 列入專案之項(xiàng)目： ? 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)畫核列入專案者 ? 平日發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng)須列入者 ? 經(jīng)營(yíng)會(huì)議進(jìn)行中認(rèn)為必要者 ? 遇有重大事件或變故，以專項(xiàng)會(huì)議修正經(jīng)營(yíng)計(jì)畫書及預(yù)算表 ? 參加經(jīng)營(yíng)會(huì)議之人員： ? 最高實(shí)際經(jīng)營(yíng)者 （ 總經(jīng)理 ） ? 公司一級(jí)主管 ? 總經(jīng)理室經(jīng)辦（ SNOOPY） ? 重要專案負(fù)責(zé)人（備詢） ? 上級(jí)代表（列席指導(dǎo)） ? 重點(diǎn)培育人才（旁聽） 課程結(jié)束、感謝指教 。 預(yù)算編制 ? 編制部門預(yù)算 – 編制銷售預(yù)算 – 編制成本預(yù)算 – 編制費(fèi)用預(yù)算 – 其他營(yíng)業(yè)外收支 – 資本支出預(yù)算 – 編制部門預(yù)算表 ? 編制公司損益預(yù)算及現(xiàn)金流量 – 會(huì)計(jì)部門匯總各單位之損益科目預(yù)算表集合而成即為公司的損益表； – 依公司的損益表和公司過(guò)去收付款的習(xí)性及資本支出編制公司的現(xiàn)金流量表。 ? 專案檢討階段 （ 總工作周數(shù)為 12周，如下頁(yè) ） 目的在專案的紀(jì)錄、檢討與完結(jié)，其中包括 【 專案過(guò)程相關(guān)資訊的收集 】 及 【 年度計(jì)畫與預(yù)算編制之檢討與調(diào)整 】 兩部分。 注意 ：高層經(jīng)營(yíng)方針不能貫徹達(dá)成的主要原因 ? 高層經(jīng)營(yíng)者的方向是否正確及清楚表達(dá)； ? 高層經(jīng)營(yíng)者能不能帶動(dòng)組織有效益運(yùn)作； ? 執(zhí)行幹部與基層員工的工作態(tài)度與能力。2023 年度計(jì)劃與預(yù)算編制 熊海量 2023年 11月 年度計(jì)劃與預(yù)算編制課綱 一. 從發(fā)掘日本零售服務(wù)業(yè)浴火重生的秘密談起、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的正道是什麼！ 二. 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的完整運(yùn)作架構(gòu)與流程 三. 認(rèn)識(shí)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的核心精神－方針管理 四. 年度計(jì)畫與預(yù)算編制 的步驟與實(shí)戰(zhàn)推演 附： 控管零售企業(yè)全年度總體協(xié)做的關(guān)鍵技法 －生活行事曆 五. 新思維下、正確編制預(yù)算的概念與方法 六. 確保年度經(jīng)營(yíng)計(jì)畫落地執(zhí)行的配套方案 七. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)治久安之道 － 推動(dòng)以績(jī)效管理 為核心展開的經(jīng)營(yíng)會(huì)議體系 從發(fā)掘日本零售服務(wù)業(yè)浴火重生的秘密談起、 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的正道是什麼！ 壹 日本百貨零售業(yè)浴火重生的秘密 ? 自 1990年起、日本百貨零售業(yè)面臨長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)不景氣； ? 為救亡圖存計(jì)，日本百貨零售業(yè)深切反省檢討並積極尋求突破之道； ? 在 1995至 2023年間，日本百貨零售業(yè)陸續(xù)導(dǎo)入 TQM管理體系； ? 如今內(nèi)外兼修的日本百貨零售業(yè)不僅浴火重生、還更脫胎換骨更上層樓； ? 其中又以方針管理為核心理念的年度計(jì)畫與 預(yù)算編製是導(dǎo)入 TQM的關(guān)鍵工程； ? 本課程不僅提供具體的操做流程與實(shí)施技術(shù)， 更從經(jīng)營(yíng)理念開始進(jìn)行變革，協(xié)助您從根本 贏起。 方針 ：由 目標(biāo) 與 對(duì)策 所構(gòu)成 ? 目標(biāo)：定性與定量表示 ? 對(duì)策：具體達(dá)成的辦法 5W2H 企業(yè)組織金字塔與方針管理 組織中 扮演的角色 執(zhí)行方針管理 的內(nèi)容 戰(zhàn)略 高層經(jīng)營(yíng) 方針 戰(zhàn)術(shù) 重點(diǎn)實(shí)施 計(jì)畫書 戰(zhàn)鬥 具體化的 行動(dòng) 中間管理幹部 一般基層員工 高階 經(jīng)營(yíng)層 方針管理的架構(gòu) 總經(jīng)理的方針 全公司的方向 高階幹部的方針 事業(yè)部的方向 部門經(jīng)理的方針 部門的方向 單位主管的方針 立項(xiàng)行動(dòng)方案 (5W2H問(wèn)題改善型實(shí)行計(jì)劃 ) 高階幹部的方針 部門經(jīng)理的方針 單位主管的方針 方針管理的基本前提：中長(zhǎng)期計(jì)劃是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的出發(fā)點(diǎn) 方針管理的深化展開 提出問(wèn)題＝定目標(biāo)、分析原因＝找對(duì)策 總經(jīng)理的方針 目標(biāo) → (提案 ) → 對(duì)策 高階幹部的方針 部門經(jīng)理的方針 單位主管的方針 高階幹部的方針 部門經(jīng)理的方針 單位主管的方針 (轉(zhuǎn)化 ) 目標(biāo) → (提案 ) → 對(duì)策 目標(biāo) → (提案 ) → 對(duì)策 目標(biāo) → (提案 ) → 對(duì)策 (轉(zhuǎn)化 ) (轉(zhuǎn)化 ) 方針管理的展開步驟 ? 期初、總經(jīng)理先擬定其方針 (P)，而後指示高階幹部去執(zhí)行 (D)，同時(shí)在過(guò)程與結(jié)果確認(rèn)其執(zhí)行的狀況 (C)，若有問(wèn)題則要求提出解決對(duì)策與未來(lái)的改善辦法(A)； 依此管理模式循環(huán)不已； ? 高階幹部、部門經(jīng)理及單位主管亦依此模式，向上承受方針、向下要求落實(shí)；如此逐級(jí)向下推動(dòng)，透過(guò)層級(jí)別的管理連接點(diǎn)，使得企業(yè)在共同的方向下，持續(xù)的運(yùn)做與成長(zhǎng)下去； ? 單位主管是企業(yè)管理運(yùn)做的基層單位，所有問(wèn)題必須在此階層徹底解決，因此這部分所提出的就不是方向、而是問(wèn)題改善型的重點(diǎn)實(shí)施計(jì)畫書（對(duì)策提案立項(xiàng)）。 ? 專案推廣階段 （ 工作周數(shù)為 12周，如下頁(yè) ） 在此階段主要的工作，是將之前完成的年度計(jì)畫及預(yù)算編制對(duì)外發(fā)表出去，成為本項(xiàng)目計(jì)畫階段的結(jié)束與正式推動(dòng)的開始；其中包括： 【 年度計(jì)畫與預(yù)算編制之整理 】【 對(duì)總部的發(fā)表與向下推廣落實(shí)至各單位 】 。 階段別的作業(yè)目標(biāo)與任務(wù) 3 （專案推動(dòng)階段） ? 企業(yè)整體年度計(jì)畫擬定 – 年度企業(yè)行事曆製作 – 營(yíng)業(yè)計(jì)畫編制提出與審核確認(rèn) – 工作分配與各執(zhí)行專案基本方針及任務(wù)目標(biāo)賦予 ? 部門別的年度計(jì)畫擬定 – 年度部門行事曆製作 – 部門別年度各執(zhí)行專案主計(jì)畫提案 階段別的作業(yè)目標(biāo)與任務(wù) 4 （專案推動(dòng)階段） ? 預(yù)算基準(zhǔn)制定與示範(fàn) ? 部門別的年度預(yù)算編制 ? 企業(yè)整體年度預(yù)算編制 – 損益預(yù)算表 – 現(xiàn)金流量預(yù)算表 階段別的作業(yè)目標(biāo)與任務(wù) 5 （專案推廣階段） ? 年度計(jì)畫與預(yù)算編制之整理 ? 對(duì)總部的發(fā)表 ? 向下推廣落實(shí)至各單位 – 對(duì)各單位的培訓(xùn) – 對(duì)各單位的發(fā)表 – 對(duì)各單位的意見及相關(guān)資訊收集與整理 – 對(duì)各單位的輔導(dǎo)計(jì)畫 – 對(duì)各單位的監(jiān)督計(jì)畫 – 對(duì)各單位的考核計(jì)畫 階段別的作業(yè)目標(biāo)與任務(wù) 6 （專案檢討階段） ? 專案過(guò)程相關(guān)資訊的收集 ? 年度計(jì)畫與預(yù)算編制之調(diào)整 ? 年度計(jì)畫與預(yù)算編制之檢討 年度計(jì)畫與預(yù)算編制展開的 15步驟 、進(jìn)度預(yù)定與資料準(zhǔn)備 、宣導(dǎo)推廣與實(shí)施 討論修正 由上而下 由下而上 年度計(jì)畫與預(yù)算編制的實(shí)務(wù)推動(dòng)進(jìn)程 週 作業(yè) 1 2 3 4 5 6 7 8 辦年度計(jì)畫與預(yù)算編制共識(shí)營(yíng) ▲ ▲ 業(yè)整體及部門別的年度計(jì)畫擬定 ▲ ▲ ▲ 業(yè)整體及部門別的年度預(yù)算編制 ▲ ▲ ▲ 度計(jì)畫與預(yù)算編制之整理與發(fā)表 ▲ ▲ 度計(jì)畫與預(yù)算編制之檢討與調(diào)整 ▲ 年度計(jì)畫與預(yù)算編制的組織 項(xiàng)目召集人 （建議為公司 總 經(jīng)理層級(jí)） 各 部 門 主 管 ※ 專案輔導(dǎo)顧問(wèn)及助理 進(jìn)度整合與聯(lián)繫窗口 （建議為公司副 總 經(jīng)理層級(jí)） 各 分 店 主 管 總 經(jīng) 辦 主 管 分 管 各 部 門 的 主 管 公 司 重 要 的 幹 部 幕 僚 與 會(huì) 議 行 政 財(cái) 務(wù) 部 門 人 員 專案準(zhǔn)備階段的重要應(yīng)用表單 項(xiàng)次 表單名稱 負(fù)責(zé)單 位 備註 1 年度計(jì)畫與預(yù)算編製做業(yè)進(jìn)度表 總經(jīng)理室 2 年度計(jì)畫與預(yù)算編製做業(yè)使用表單 總經(jīng)理室 3 最近三年?duì)I業(yè)額統(tǒng)計(jì)月報(bào)表 財(cái)務(wù) 4 去年損益科目統(tǒng)計(jì)比較月報(bào)表 財(cái)務(wù) 5 會(huì)計(jì)科目說(shuō)明書 財(cái)務(wù) 6 公共費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)表 財(cái)務(wù) 專案推動(dòng)階段－ 1 方向階段的重要應(yīng)用表單 項(xiàng)次 表單名稱 負(fù)責(zé) 單位 備註 1 企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念 /願(yuàn)景說(shuō)明 總經(jīng)理室 2 公司中程目標(biāo)計(jì)畫表 總經(jīng)理室 3 外在環(huán)境分析表 總經(jīng)理室 4 內(nèi)部資源分析表 總經(jīng)理室 5 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略構(gòu)築表 總經(jīng)理室 6 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)畫綱要表 總經(jīng)理室 專案推動(dòng)階段－ 2 計(jì)畫階段的重要應(yīng)用表單 項(xiàng)次 表單名稱 負(fù)責(zé) 單位 備註 1 生活行事曆 總經(jīng)理室 2 年度目標(biāo)與策略方針計(jì)畫總表 總經(jīng)