【正文】 營會議體系 陸 如何透過經(jīng)營會議落實年度計劃與預(yù)算編製的成果 ? 經(jīng)營會議的程序 – 主席致詞 – 上次議決事項執(zhí)行情形報告 – 經(jīng)營成果報告（營業(yè)指標(biāo)） – 部門成果報告與諮詢 ? 部門績效報告、備詢與調(diào)整 ? 預(yù)算執(zhí)行報告、備詢與調(diào)整 ? 專案執(zhí)行報告、備詢與調(diào)整 ? 任務(wù)佈置 – 臨時動議 – 議決事項確認(rèn) – 主席 總 結(jié) ? 列入專案之項目： ? 年度經(jīng)營計畫核列入專案者 ? 平日發(fā)現(xiàn)重大事項須列入者 ? 經(jīng)營會議進(jìn)行中認(rèn)為必要者 ? 遇有重大事件或變故，以專項會議修正經(jīng)營計畫書及預(yù)算表 ? 參加經(jīng)營會議之人員： ? 最高實際經(jīng)營者 （ 總經(jīng)理 ） ? 公司一級主管 ? 總經(jīng)理室經(jīng)辦（ SNOOPY） ? 重要專案負(fù)責(zé)人（備詢） ? 上級代表（列席指導(dǎo)） ? 重點培育人才（旁聽） 課程結(jié)束、感謝指教 。 預(yù)算編制 ? 編制部門預(yù)算 – 編制銷售預(yù)算 – 編制成本預(yù)算 – 編制費用預(yù)算 – 其他營業(yè)外收支 – 資本支出預(yù)算 – 編制部門預(yù)算表 ? 編制公司損益預(yù)算及現(xiàn)金流量 – 會計部門匯總各單位之損益科目預(yù)算表集合而成即為公司的損益表； – 依公司的損益表和公司過去收付款的習(xí)性及資本支出編制公司的現(xiàn)金流量表。 ? 專案檢討階段 （ 總工作周數(shù)為 12周，如下頁 ） 目的在專案的紀(jì)錄、檢討與完結(jié)，其中包括 【 專案過程相關(guān)資訊的收集 】 及 【 年度計畫與預(yù)算編制之檢討與調(diào)整 】 兩部分。 注意 ：高層經(jīng)營方針不能貫徹達(dá)成的主要原因 ? 高層經(jīng)營者的方向是否正確及清楚表達(dá)； ? 高層經(jīng)營者能不能帶動組織有效益運作； ? 執(zhí)行幹部與基層員工的工作態(tài)度與能力。2023 年度計劃與預(yù)算編制 熊海量 2023年 11月 年度計劃與預(yù)算編制課綱 一. 從發(fā)掘日本零售服務(wù)業(yè)浴火重生的秘密談起、企業(yè)經(jīng)營管理的正道是什麼！ 二. 年度經(jīng)營計劃的完整運作架構(gòu)與流程 三. 認(rèn)識年度經(jīng)營計劃的核心精神－方針管理 四. 年度計畫與預(yù)算編制 的步驟與實戰(zhàn)推演 附： 控管零售企業(yè)全年度總體協(xié)做的關(guān)鍵技法 －生活行事曆 五. 新思維下、正確編制預(yù)算的概念與方法 六. 確保年度經(jīng)營計畫落地執(zhí)行的配套方案 七. 企業(yè)經(jīng)營長治久安之道 － 推動以績效管理 為核心展開的經(jīng)營會議體系 從發(fā)掘日本零售服務(wù)業(yè)浴火重生的秘密談起、 企業(yè)經(jīng)營管理的正道是什麼！ 壹 日本百貨零售業(yè)浴火重生的秘密 ? 自 1990年起、日本百貨零售業(yè)面臨長期的經(jīng)濟(jì)不景氣； ? 為救亡圖存計，日本百貨零售業(yè)深切反省檢討並積極尋求突破之道； ? 在 1995至 2023年間，日本百貨零售業(yè)陸續(xù)導(dǎo)入 TQM管理體系； ? 如今內(nèi)外兼修的日本百貨零售業(yè)不僅浴火重生、還更脫胎換骨更上層樓； ? 其中又以方針管理為核心理念的年度計畫與 預(yù)算編製是導(dǎo)入 TQM的關(guān)鍵工程； ? 本課程不僅提供具體的操做流程與實施技術(shù)， 更從經(jīng)營理念開始進(jìn)行變革，協(xié)助您從根本 贏起。 方針 ：由 目標(biāo) 與 對策 所構(gòu)成 ? 目標(biāo)：定性與定量表示 ? 對策：具體達(dá)成的辦法 5W2H 企業(yè)組織金字塔與方針管理 組織中 扮演的角色 執(zhí)行方針管理 的內(nèi)容 戰(zhàn)略 高層經(jīng)營 方針 戰(zhàn)術(shù) 重點實施 計畫書 戰(zhàn)鬥 具體化的 行動 中間管理幹部 一般基層員工 高階 經(jīng)營層 方針管理的架構(gòu) 總經(jīng)理的方針 全公司的方向 高階幹部的方針 事業(yè)部的方向 部門經(jīng)理的方針 部門的方向 單位主管的方針 立項行動方案 (5W2H問題改善型實行計劃 ) 高階幹部的方針 部門經(jīng)理的方針 單位主管的方針 方針管理的基本前提：中長期計劃是企業(yè)經(jīng)營的出發(fā)點 方針管理的深化展開 提出問題＝定目標(biāo)、分析原因＝找對策 總經(jīng)理的方針 目標(biāo) → (提案 ) → 對策 高階幹部的方針 部門經(jīng)理的方針 單位主管的方針 高階幹部的方針 部門經(jīng)理的方針 單位主管的方針 (轉(zhuǎn)化 ) 目標(biāo) → (提案 ) → 對策 目標(biāo) → (提案 ) → 對策 目標(biāo) → (提案 ) → 對策 (轉(zhuǎn)化 ) (轉(zhuǎn)化 ) 方針管理的展開步驟 ? 期初、總經(jīng)理先擬定其方針 (P)，而後指示高階幹部去執(zhí)行 (D)，同時在過程與結(jié)果確認(rèn)其執(zhí)行的狀況 (C)，若有問題則要求提出解決對策與未來的改善辦法(A)； 依此管理模式循環(huán)不已； ? 高階幹部、部門經(jīng)理及單位主管亦依此模式，向上承受方針、向下要求落實；如此逐級向下推動，透過層級別的管理連接點，使得企業(yè)在共同的方向下，持續(xù)的運做與成長下去； ? 單位主管是企業(yè)管理運做的基層單位，所有問題必須在此階層徹底解決，因此這部分所提出的就不是方向、而是問題改善型的重點實施計畫書（對策提案立項）。 ? 專案推廣階段 （ 工作周數(shù)為 12周，如下頁 ） 在此階段主要的工作，是將之前完成的年度計畫及預(yù)算編制對外發(fā)表出去，成為本項目計畫階段的結(jié)束與正式推動的開始；其中包括： 【 年度計畫與預(yù)算編制之整理 】【 對總部的發(fā)表與向下推廣落實至各單位 】 。 階段別的作業(yè)目標(biāo)與任務(wù) 3 （專案推動階段） ? 企業(yè)整體年度計畫擬定 – 年度企業(yè)行事曆製作 – 營業(yè)計畫編制提出與審核確認(rèn) – 工作分配與各執(zhí)行專案基本方針及任務(wù)目標(biāo)賦予 ? 部門別的年度計畫擬定 – 年度部門行事曆製作 – 部門別年度各執(zhí)行專案主計畫提案 階段別的作業(yè)目標(biāo)與任務(wù) 4 （專案推動階段） ? 預(yù)算基準(zhǔn)制定與示範(fàn) ? 部門別的年度預(yù)算編制 ? 企業(yè)整體年度預(yù)算編制 – 損益預(yù)算表 – 現(xiàn)金流量預(yù)算表 階段別的作業(yè)目標(biāo)與任務(wù) 5 （專案推廣階段） ? 年度計畫與預(yù)算編制之整理 ? 對總部的發(fā)表 ? 向下推廣落實至各單位 – 對各單位的培訓(xùn) – 對各單位的發(fā)表 – 對各單位的意見及相關(guān)資訊收集與整理 – 對各單位的輔導(dǎo)計畫 – 對各單位的監(jiān)督計畫 – 對各單位的考核計畫 階段別的作業(yè)目標(biāo)與任務(wù) 6 （專案檢討階段） ? 專案過程相關(guān)資訊的收集 ? 年度計畫與預(yù)算編制之調(diào)整 ? 年度計畫與預(yù)算編制之檢討 年度計畫與預(yù)算編制展開的 15步驟 、進(jìn)度預(yù)定與資料準(zhǔn)備 、宣導(dǎo)推廣與實施 討論修正 由上而下 由下而上 年度計畫與預(yù)算編制的實務(wù)推動進(jìn)程 週 作業(yè) 1 2 3 4 5 6 7 8 辦年度計畫與預(yù)算編制共識營 ▲ ▲ 業(yè)整體及部門別的年度計畫擬定 ▲ ▲ ▲ 業(yè)整體及部門別的年度預(yù)算編制 ▲ ▲ ▲ 度計畫與預(yù)算編制之整理與發(fā)表 ▲ ▲ 度計畫與預(yù)算編制之檢討與調(diào)整 ▲ 年度計畫與預(yù)算編制的組織 項目召集人 （建議為公司 總 經(jīng)理層級） 各 部 門 主 管 ※ 專案輔導(dǎo)顧問及助理 進(jìn)度整合與聯(lián)繫窗口 （建議為公司副 總 經(jīng)理層級） 各 分 店 主 管 總 經(jīng) 辦 主 管 分 管 各 部 門 的 主 管 公 司 重 要 的 幹 部 幕 僚 與 會 議 行 政 財 務(wù) 部 門 人 員 專案準(zhǔn)備階段的重要應(yīng)用表單 項次 表單名稱 負(fù)責(zé)單 位 備註 1 年度計畫與預(yù)算編製做業(yè)進(jìn)度表 總經(jīng)理室 2 年度計畫與預(yù)算編製做業(yè)使用表單 總經(jīng)理室 3 最近三年營業(yè)額統(tǒng)計月報表 財務(wù) 4 去年損益科目統(tǒng)計比較月報表 財務(wù) 5 會計科目說明書 財務(wù) 6 公共費用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)表 財務(wù) 專案推動階段－ 1 方向階段的重要應(yīng)用表單 項次 表單名稱 負(fù)責(zé) 單位 備註 1 企業(yè)經(jīng)營理念 /願景說明 總經(jīng)理室 2 公司中程目標(biāo)計畫表 總經(jīng)理室 3 外在環(huán)境分析表 總經(jīng)理室 4 內(nèi)部資源分析表 總經(jīng)理室 5 經(jīng)營戰(zhàn)略構(gòu)築表 總經(jīng)理室 6 年度經(jīng)營計畫綱要表 總經(jīng)理室 專案推動階段－ 2 計畫階段的重要應(yīng)用表單 項次 表單名稱 負(fù)責(zé) 單位 備註 1 生活行事曆 總經(jīng)理室 2 年度目標(biāo)與策略方針計畫總表 總經(jīng)