【正文】 節(jié) 拍 用 用 禮 賣 品 品 品 展 促 促 銷 銷 1 2 3 4 春 婦 趣 環(huán) 品 女 味 保 上 節(jié) 雜 週 市 禮 貨 品 文 促 具 銷 發(fā) 表 1 2 3 4 旅 春 玩 勞 遊 季 具 動 用 化 禮 節(jié) 品 妝 品 禮 促 品 促 品 銷 發(fā) 銷 促 表 銷 會 1 2 3 4 夏 雨 母 涼 品 季 親 夏 上 除 節(jié) 家 市 濕 用 電 用 品 展 品 促 促 銷 銷 1 2 3 4 端 水 畢 防 午 上 業(yè) 曬 禮 用 禮 用 品 品 品 品 促 展 展 展 銷 1 2 3 4 社 衣 旅 玩 會 料 遊 具 新 雜 用 禮 鮮 貨 品 品 人 促 促 展 活 銷 銷 動 1 2 3 4 情 父 換 開 人 親 季 學 節(jié) 節(jié) 拍 用 禮 禮 賣 品 品 品 展 促 促 銷 銷 1 2 3 4 中 教 秋 保 秋 師 品 養(yǎng) 禮 節(jié) 上 品 品 禮 市 發(fā) 促 品 表 銷 促 會 銷 1 2 1025 週 年 慶 1 2 3 4 文 冬 觀 冬 具 季 光 品 禮 小 及 上 品 家 文 市 展 電 化 促 活 銷 動 1 2 3 4 羊 絨 盤 聖 毛 毛 存 誕 週 玩 出 禮 具 清 品 展 展 新思維下、正確編制預算的概念與方法 伍 企業(yè)的構成 大老闆 中老闆 中老闆 中老闆 中老闆 中老闆 小老闆 小老闆 小老闆 小老闆 小老闆 小老闆 小老闆 小老闆 小小老闆 小小老闆 小小老闆 小小老闆 小小老闆 小小老闆 小小老闆 小小老闆 小小老闆 小小老闆 小小老闆 利潤中心的理念 預算編制基準 ? 百分比法 在變動的會計科目上通常均使用過去的百分比來編制預算的金額； ? 固定金額法 在固定的會計科目上通常均使用前次的金額來編制預額，等有了預算金額再計算百分比； ? 零基預算法 在金額較大的支出專案，一般預算金額均以獨立計算可能會發(fā)生金額，再求算其所有的百分比。 方針 ：由 目標 與 對策 所構成 ? 目標：定性與定量表示 ? 對策：具體達成的辦法 5W2H 企業(yè)組織金字塔與方針管理 組織中 扮演的角色 執(zhí)行方針管理 的內容 戰(zhàn)略 高層經營 方針 戰(zhàn)術 重點實施 計畫書 戰(zhàn)鬥 具體化的 行動 中間管理幹部 一般基層員工 高階 經營層 方針管理的架構 總經理的方針 全公司的方向 高階幹部的方針 事業(yè)部的方向 部門經理的方針 部門的方向 單位主管的方針 立項行動方案 (5W2H問題改善型實行計劃 ) 高階幹部的方針 部門經理的方針 單位主管的方針 方針管理的基本前提：中長期計劃是企業(yè)經營的出發(fā)點 方針管理的深化展開 提出問題＝定目標、分析原因＝找對策 總經理的方針 目標 → (提案 ) → 對策 高階幹部的方針 部門經理的方針 單位主管的方針 高階幹部的方針 部門經理的方針 單位主管的方針 (轉化 ) 目標 → (提案 ) → 對策 目標 → (提案 ) → 對策 目標 → (提案 ) → 對策 (轉化 ) (轉化 ) 方針管理的展開步驟 ? 期初、總經理先擬定其方針 (P)，而後指示高階幹部去執(zhí)行 (D)，同時在過程與結果確認其執(zhí)行的狀況 (C)，若有問題則要求提出解決對策與未來的改善辦法(A)； 依此管理模式循環(huán)不已； ? 高階幹部、部門經理及單位主管亦依此模式，向上承受方針、向下要求落實；如此逐級向下推動，透過層級別的管理連接點，使得企業(yè)在共同的方向下，持續(xù)的運做與成長下去； ? 單位主管是企業(yè)管理運做的基層單位，所有問題必須在此階層徹底解決，因此這部分所提出的就不是方向、而是問題改善型的重點實施計畫書（對策提案立項）。 注意 ：高層經營方針不能貫徹達成的主要原因 ? 高層經營者的方向是否正確及清楚表達； ? 高層經營者能不能帶動組織有效益運作； ? 執(zhí)行幹部與基層員工的工作態(tài)度與能力。 預算編制 ? 編制部門預算 – 編制銷售預算 – 編制成本預算 – 編制費用預算 – 其他營業(yè)外收支 – 資本支出預算 – 編制部門預算表 ? 編制公司損益預算及現(xiàn)金流量 – 會計部門匯總各單位之損益科目預算表集合而成即為公司的損益表； – 依公司的損益表和公司過去收付款的習性及資本支出編制公司的現(xiàn)金流量表。 階段別的作業(yè)目標與任務 2 （專案推動階段） ? 年度經營方針之檢討與決定 提出年度企業(yè)經營的基本方針，獲得總部營運領導團隊成員的共識，並用以做為當年度所有經營活動的基本規(guī)範； – 如何實踐經營理念與企業(yè)願景 – 如何延續(xù)與實踐企業(yè)的中長期計畫 – 年度經營方針的整合與確認 – 重要經營課題的整合與確認 – 提出企業(yè)整體年度經營目標指導原則 – 提出部門別的年度經營目標指導原則 ? 年度經營目標之檢討與決定 確認年度企業(yè)經營整體的各項定性及定量的目標。 PDCA TQM的核心精神 PDCA循環(huán) PLAN(計劃 ) 思考如何工作 ACTION(行動 ) 思考如何改善 DO(執(zhí)行 ) 思考如何達成 CHECK(檢核 ) 思考如何掌控 如果沒有問題 如果有問題 成為進步的跳板 對其過程與結果 落實執(zhí)行 TQM不僅是一種經營的想法 也提供了完整的做法 以 PDCA為核心展開的企業(yè)經營管理架構 ? 策略規(guī)劃與方針管理 ? 年度計劃與預算編制 ? 生活行事曆 ? 策略地圖與平衡計分卡 ? ? 提案制度、 5W2H ? ISO、 GSP（臺灣） ? 服務接觸點 ? 流程管理（ BPM） ? QCC ? MTP、 LTP ? 日常管理 ? 項目管理 ? 改善與變革 ? 企業(yè)流程再造（ BPR） ? 價值分析工程（ VA\VE） ? 知識管理（ KM） ? 現(xiàn)場管理 5S ? 問題分析與解決 8D手法 ? 計量管理 ? 指標績效管理（ KPI） ? 商業(yè)智慧（ BI） ? 企業(yè)診斷 ? ? 神秘顧客 ? 顧客滿意經營（ CSM） P D C A 年度經營計劃的完整運作架構與流程 貳 年度經營計劃的大架構 事業(yè)規(guī)劃 1 年度計劃 2 預算編制 3 經營會議 4 年度經營計劃的完整運作架構與流程 劃 中長期目標 中長期戰(zhàn)略 年度目標 年度戰(zhàn)略 中長期計畫 認識年度經營計劃的核心精神－方針管理 參 何謂方針管理 ? 企業(yè)經營需要建立起一套使全公司都能活性化運作的制度，這就是推動方針管理的意義； ? 方針管理是一種由上往下 (top down)進行的、以管理為中心的活動； ? 方針管理是指管理幹部在接受高層經營者的方針後，一方面予以分擔，另一方面則要使全公司能上下一體、遵循高層指示的方針邁進的一種活動； ? 方針管理的目的在使高層指示的方針能深入浸透到組織的每個環(huán)節(jié)，透過基層員工付