【正文】 節(jié) 拍 用 用 禮 賣(mài) 品 品 品 展 促 促 銷 銷 1 2 3 4 春 婦 趣 環(huán) 品 女 味 保 上 節(jié) 雜 週 市 禮 貨 品 文 促 具 銷 發(fā) 表 1 2 3 4 旅 春 玩 勞 遊 季 具 動(dòng) 用 化 禮 節(jié) 品 妝 品 禮 促 品 促 品 銷 發(fā) 銷 促 表 銷 會(huì) 1 2 3 4 夏 雨 母 涼 品 季 親 夏 上 除 節(jié) 家 市 濕 用 電 用 品 展 品 促 促 銷 銷 1 2 3 4 端 水 畢 防 午 上 業(yè) 曬 禮 用 禮 用 品 品 品 品 促 展 展 展 銷 1 2 3 4 社 衣 旅 玩 會(huì) 料 遊 具 新 雜 用 禮 鮮 貨 品 品 人 促 促 展 活 銷 銷 動(dòng) 1 2 3 4 情 父 換 開(kāi) 人 親 季 學(xué) 節(jié) 節(jié) 拍 用 禮 禮 賣(mài) 品 品 品 展 促 促 銷 銷 1 2 3 4 中 教 秋 保 秋 師 品 養(yǎng) 禮 節(jié) 上 品 品 禮 市 發(fā) 促 品 表 銷 促 會(huì) 銷 1 2 1025 週 年 慶 1 2 3 4 文 冬 觀 冬 具 季 光 品 禮 小 及 上 品 家 文 市 展 電 化 促 活 銷 動(dòng) 1 2 3 4 羊 絨 盤(pán) 聖 毛 毛 存 誕 週 玩 出 禮 具 清 品 展 展 新思維下、正確編制預(yù)算的概念與方法 伍 企業(yè)的構(gòu)成 大老闆 中老闆 中老闆 中老闆 中老闆 中老闆 小老闆 小老闆 小老闆 小老闆 小老闆 小老闆 小老闆 小老闆 小小老闆 小小老闆 小小老闆 小小老闆 小小老闆 小小老闆 小小老闆 小小老闆 小小老闆 小小老闆 小小老闆 利潤(rùn)中心的理念 預(yù)算編制基準(zhǔn) ? 百分比法 在變動(dòng)的會(huì)計(jì)科目上通常均使用過(guò)去的百分比來(lái)編制預(yù)算的金額； ? 固定金額法 在固定的會(huì)計(jì)科目上通常均使用前次的金額來(lái)編制預(yù)額，等有了預(yù)算金額再計(jì)算百分比； ? 零基預(yù)算法 在金額較大的支出專案，一般預(yù)算金額均以獨(dú)立計(jì)算可能會(huì)發(fā)生金額，再求算其所有的百分比。 方針 ：由 目標(biāo) 與 對(duì)策 所構(gòu)成 ? 目標(biāo)：定性與定量表示 ? 對(duì)策：具體達(dá)成的辦法 5W2H 企業(yè)組織金字塔與方針管理 組織中 扮演的角色 執(zhí)行方針管理 的內(nèi)容 戰(zhàn)略 高層經(jīng)營(yíng) 方針 戰(zhàn)術(shù) 重點(diǎn)實(shí)施 計(jì)畫(huà)書(shū) 戰(zhàn)鬥 具體化的 行動(dòng) 中間管理幹部 一般基層員工 高階 經(jīng)營(yíng)層 方針管理的架構(gòu) 總經(jīng)理的方針 全公司的方向 高階幹部的方針 事業(yè)部的方向 部門(mén)經(jīng)理的方針 部門(mén)的方向 單位主管的方針 立項(xiàng)行動(dòng)方案 (5W2H問(wèn)題改善型實(shí)行計(jì)劃 ) 高階幹部的方針 部門(mén)經(jīng)理的方針 單位主管的方針 方針管理的基本前提：中長(zhǎng)期計(jì)劃是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的出發(fā)點(diǎn) 方針管理的深化展開(kāi) 提出問(wèn)題＝定目標(biāo)、分析原因＝找對(duì)策 總經(jīng)理的方針 目標(biāo) → (提案 ) → 對(duì)策 高階幹部的方針 部門(mén)經(jīng)理的方針 單位主管的方針 高階幹部的方針 部門(mén)經(jīng)理的方針 單位主管的方針 (轉(zhuǎn)化 ) 目標(biāo) → (提案 ) → 對(duì)策 目標(biāo) → (提案 ) → 對(duì)策 目標(biāo) → (提案 ) → 對(duì)策 (轉(zhuǎn)化 ) (轉(zhuǎn)化 ) 方針管理的展開(kāi)步驟 ? 期初、總經(jīng)理先擬定其方針 (P)，而後指示高階幹部去執(zhí)行 (D)，同時(shí)在過(guò)程與結(jié)果確認(rèn)其執(zhí)行的狀況 (C)，若有問(wèn)題則要求提出解決對(duì)策與未來(lái)的改善辦法(A)； 依此管理模式循環(huán)不已； ? 高階幹部、部門(mén)經(jīng)理及單位主管亦依此模式，向上承受方針、向下要求落實(shí)；如此逐級(jí)向下推動(dòng)，透過(guò)層級(jí)別的管理連接點(diǎn)，使得企業(yè)在共同的方向下，持續(xù)的運(yùn)做與成長(zhǎng)下去； ? 單位主管是企業(yè)管理運(yùn)做的基層單位，所有問(wèn)題必須在此階層徹底解決，因此這部分所提出的就不是方向、而是問(wèn)題改善型的重點(diǎn)實(shí)施計(jì)畫(huà)書(shū)（對(duì)策提案立項(xiàng)）。 注意 ：高層經(jīng)營(yíng)方針不能貫徹達(dá)成的主要原因 ? 高層經(jīng)營(yíng)者的方向是否正確及清楚表達(dá)； ? 高層經(jīng)營(yíng)者能不能帶動(dòng)組織有效益運(yùn)作； ? 執(zhí)行幹部與基層員工的工作態(tài)度與能力。 預(yù)算編制 ? 編制部門(mén)預(yù)算 – 編制銷售預(yù)算 – 編制成本預(yù)算 – 編制費(fèi)用預(yù)算 – 其他營(yíng)業(yè)外收支 – 資本支出預(yù)算 – 編制部門(mén)預(yù)算表 ? 編制公司損益預(yù)算及現(xiàn)金流量 – 會(huì)計(jì)部門(mén)匯總各單位之損益科目預(yù)算表集合而成即為公司的損益表； – 依公司的損益表和公司過(guò)去收付款的習(xí)性及資本支出編制公司的現(xiàn)金流量表。 階段別的作業(yè)目標(biāo)與任務(wù) 2 （專案推動(dòng)階段） ? 年度經(jīng)營(yíng)方針之檢討與決定 提出年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基本方針，獲得總部營(yíng)運(yùn)領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)成員的共識(shí)，並用以做為當(dāng)年度所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本規(guī)範(fàn)； – 如何實(shí)踐經(jīng)營(yíng)理念與企業(yè)願(yuàn)景 – 如何延續(xù)與實(shí)踐企業(yè)的中長(zhǎng)期計(jì)畫(huà) – 年度經(jīng)營(yíng)方針的整合與確認(rèn) – 重要經(jīng)營(yíng)課題的整合與確認(rèn) – 提出企業(yè)整體年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)指導(dǎo)原則 – 提出部門(mén)別的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)指導(dǎo)原則 ? 年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)之檢討與決定 確認(rèn)年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)整體的各項(xiàng)定性及定量的目標(biāo)。 PDCA TQM的核心精神 PDCA循環(huán) PLAN(計(jì)劃 ) 思考如何工作 ACTION(行動(dòng) ) 思考如何改善 DO(執(zhí)行 ) 思考如何達(dá)成 CHECK(檢核 ) 思考如何掌控 如果沒(méi)有問(wèn)題 如果有問(wèn)題 成為進(jìn)步的跳板 對(duì)其過(guò)程與結(jié)果 落實(shí)執(zhí)行 TQM不僅是一種經(jīng)營(yíng)的想法 也提供了完整的做法 以 PDCA為核心展開(kāi)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理架構(gòu) ? 策略規(guī)劃與方針管理 ? 年度計(jì)劃與預(yù)算編制 ? 生活行事曆 ? 策略地圖與平衡計(jì)分卡 ? ? 提案制度、 5W2H ? ISO、 GSP（臺(tái)灣） ? 服務(wù)接觸點(diǎn) ? 流程管理（ BPM） ? QCC ? MTP、 LTP ? 日常管理 ? 項(xiàng)目管理 ? 改善與變革 ? 企業(yè)流程再造（ BPR） ? 價(jià)值分析工程（ VA\VE） ? 知識(shí)管理（ KM） ? 現(xiàn)場(chǎng)管理 5S ? 問(wèn)題分析與解決 8D手法 ? 計(jì)量管理 ? 指標(biāo)績(jī)效管理（ KPI） ? 商業(yè)智慧（ BI） ? 企業(yè)診斷 ? ? 神秘顧客 ? 顧客滿意經(jīng)營(yíng)（ CSM） P D C A 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的完整運(yùn)作架構(gòu)與流程 貳 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的大架構(gòu) 事業(yè)規(guī)劃 1 年度計(jì)劃 2 預(yù)算編制 3 經(jīng)營(yíng)會(huì)議 4 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的完整運(yùn)作架構(gòu)與流程 劃 中長(zhǎng)期目標(biāo) 中長(zhǎng)期戰(zhàn)略 年度目標(biāo) 年度戰(zhàn)略 中長(zhǎng)期計(jì)畫(huà) 認(rèn)識(shí)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的核心精神－方針管理 參 何謂方針管理 ? 企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要建立起一套使全公司都能活性化運(yùn)作的制度，這就是推動(dòng)方針管理的意義； ? 方針管理是一種由上往下 (top down)進(jìn)行的、以管理為中心的活動(dòng)； ? 方針管理是指管理幹部在接受高層經(jīng)營(yíng)者的方針後，一方面予以分擔(dān)，另一方面則要使全公司能上下一體、遵循高層指示的方針邁進(jìn)的一種活動(dòng)； ? 方針管理的目的在使高層指示的方針能深入浸透到組織的每個(gè)環(huán)節(jié)，透過(guò)基層員工付