公司上市重組及財務規(guī)范課件(文件)
【正文】 持， 為 國內(nèi)企 業(yè) 、跨國公司以及高成 長 的企 業(yè) 提供全面的 審計 、稅 務 、企 業(yè) 管理咨詢 和 財務 咨 詢 服 務 。他曾為 50多家企業(yè)在深圳 ,上海及香港證券交易所上市集資提供服務。2023 德勤版權所有 保留一切權利 169。參與審核了約 100家 A股上市公司的股票發(fā)行。在香港，德勤更 為 大 約 三分之一在香港 聯(lián)合交易所上市的公司提供服 務 。德勤是中國大 陸 及港澳地區(qū)居 領導 地位的 專業(yè) 服 務 機構之一，共 擁 有 7,000名 員 工，分布在北京、大 連 、廣州、香港、澳 門 、南京、上海、深圳、蘇 州和天津。德勤全球及其每一個成 員 所乃獨立及獨特的法律 實 體，相互之 間 不因 對 方而承擔任何 責 任。與券商的合作模式聯(lián)系方式鄧建新鄧建新合伙人合伙人電話 : +86 755 3331 0988手機： 138 0227 1625傳真 : +86 755 8269 0206電子郵件 : 王斌王斌經(jīng)理經(jīng)理電話 : +86 755 3331 0962手機： 136 0251 9316傳真 : +86 755 8269 0206電子郵件 : 張海林張海林高級咨詢顧問高級咨詢顧問電話 : +86 755 8246 32558573手機： 135 1016 8968 傳真 : +86 755 8269 0206電子郵件 : “ Deloitte” (“ 德勤 ” ) 是一個品牌，在 這 個品牌下，具獨立法律地位的全球各地成 員 所屬下數(shù)以萬 計 的德勤 專業(yè) 人士 聯(lián) 合向 經(jīng)篩 選的客 戶 提供 審計 、企 業(yè) 管理咨 詢 、 財務 咨 詢 、 風險 管理及稅 務 服 務 。 品牌優(yōu)勢，德勤是提供多種財務、咨詢服務的專業(yè)機構；216。 為保薦機構的質量控制提供支持216。 根據(jù)公司情況的變化，持續(xù)評估上市方案并提供咨詢意見167。 協(xié)助公司 審閱 各 中介 機構準備有關上市的申請文件167。 內(nèi)部管理建議167。 盈利預測及資本投入167。 分析并協(xié)助確定公司上市目的及上市主體167。 環(huán)保與社保167。 公司架構167。擬投資 5000萬元用于營銷網(wǎng)絡建設，但公司現(xiàn)有營銷網(wǎng)絡的 7個網(wǎng)點中有 5個虧損，且在公司現(xiàn)有營銷模式下其盈利前景不明；再如另一有關中小企業(yè)財務報表建設的募投項目，對公司而言屬于全新的業(yè)務，目前市場上也沒有此類產(chǎn)品，客戶對該產(chǎn)品的接受程度存在重大不確定性，公司負責人在發(fā)審會上陳述時也稱該項目存在較大的風險。 2023年度比 2023年度，雖然主營業(yè)務收入增長了 5,100萬元，但經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 2023年度比 2023年度則有所下降，同時 2023年末應收帳款額也比上一年末增長了 3,867萬元，應收帳款增幅為 %。 重組對 IPO的影響（續(xù)）案例一 盈利能力（續(xù)）例 資產(chǎn)負債率及盈利公司資產(chǎn)負債率較高， 2023年末母公司資產(chǎn)負債率為 %，流動比率為 、速動比率為 ，存在較大的償債壓力。 公司財務風險較大，存在短期還款壓力。上市前財務規(guī)范關注重點上市前財務規(guī)范（續(xù)） 商業(yè)模式否適應市場環(huán)境、是否與其本身的發(fā)展階段相適應，以及是否具有擴張的能力 商業(yè)模式的成功與否最終要通過盈利能力來衡量 可復制性及競爭壁壘 收入規(guī)模、收入結構、關聯(lián)交易比率、非經(jīng)常性損益、毛利率，營銷費用率、客戶的分散與集中 收入完整性，在準備上市的進程中要優(yōu)先解決 收入確認內(nèi)部控制制度的完善，流程規(guī)范、單據(jù) 資金 貨物流的清晰 收入確認與應收賬款的匹配 現(xiàn)金收入的監(jiān)管 銷售流程的規(guī)范，營銷人員思維的轉變，銷售合同的規(guī)范盈利能力 收入確認上市前財務規(guī)范（續(xù)） 成本核算方法的規(guī)范及與前期核算方法的銜接 費用報銷流程及制度的規(guī)范 成本費用結構的波動分析及合理性 主要原材料采購模式的規(guī)范及價格形成機制 供應商的管理制度規(guī)范 采購發(fā)票的規(guī)范 稅收優(yōu)惠的規(guī)范 納稅的完整性 ,規(guī)范避稅行為 納稅事項及申報時限的規(guī)范 稅務檢查及稅務檢查認定事項的規(guī)范 資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及財務報表附注對稅務行為披露的規(guī)范及內(nèi)部邏輯性的統(tǒng)一成本費用 稅務上市前財務規(guī)范（續(xù)） 完整業(yè)務流程的規(guī)范，必須得
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