公司上市重組及財(cái)務(wù)規(guī)范課件(文件)
【正文】 持， 為 國內(nèi)企 業(yè) 、跨國公司以及高成 長(zhǎng) 的企 業(yè) 提供全面的 審計(jì) 、稅 務(wù) 、企 業(yè) 管理咨詢 和 財(cái)務(wù) 咨 詢 服 務(wù) 。他曾為 50多家企業(yè)在深圳 ,上海及香港證券交易所上市集資提供服務(wù)。2023 德勤版權(quán)所有 保留一切權(quán)利 169。參與審核了約 100家 A股上市公司的股票發(fā)行。在香港，德勤更 為 大 約 三分之一在香港 聯(lián)合交易所上市的公司提供服 務(wù) 。德勤是中國大 陸 及港澳地區(qū)居 領(lǐng)導(dǎo) 地位的 專業(yè) 服 務(wù) 機(jī)構(gòu)之一，共 擁 有 7,000名 員 工，分布在北京、大 連 、廣州、香港、澳 門 、南京、上海、深圳、蘇 州和天津。德勤全球及其每一個(gè)成 員 所乃獨(dú)立及獨(dú)特的法律 實(shí) 體，相互之 間 不因 對(duì) 方而承擔(dān)任何 責(zé) 任。與券商的合作模式聯(lián)系方式鄧建新鄧建新合伙人合伙人電話 : +86 755 3331 0988手機(jī)： 138 0227 1625傳真 : +86 755 8269 0206電子郵件 : 王斌王斌經(jīng)理經(jīng)理電話 : +86 755 3331 0962手機(jī)： 136 0251 9316傳真 : +86 755 8269 0206電子郵件 : 張海林張海林高級(jí)咨詢顧問高級(jí)咨詢顧問電話 : +86 755 8246 32558573手機(jī)： 135 1016 8968 傳真 : +86 755 8269 0206電子郵件 : “ Deloitte” (“ 德勤 ” ) 是一個(gè)品牌，在 這 個(gè)品牌下，具獨(dú)立法律地位的全球各地成 員 所屬下數(shù)以萬 計(jì) 的德勤 專業(yè) 人士 聯(lián) 合向 經(jīng)篩 選的客 戶 提供 審計(jì) 、企 業(yè) 管理咨 詢 、 財(cái)務(wù) 咨 詢 、 風(fēng)險(xiǎn) 管理及稅 務(wù) 服 務(wù) 。 品牌優(yōu)勢(shì)，德勤是提供多種財(cái)務(wù)、咨詢服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)；216。 為保薦機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制提供支持216。 根據(jù)公司情況的變化，持續(xù)評(píng)估上市方案并提供咨詢意見167。 協(xié)助公司 審閱 各 中介 機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備有關(guān)上市的申請(qǐng)文件167。 內(nèi)部管理建議167。 盈利預(yù)測(cè)及資本投入167。 分析并協(xié)助確定公司上市目的及上市主體167。 環(huán)保與社保167。 公司架構(gòu)167。擬投資 5000萬元用于營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，但公司現(xiàn)有營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)的 7個(gè)網(wǎng)點(diǎn)中有 5個(gè)虧損，且在公司現(xiàn)有營(yíng)銷模式下其盈利前景不明；再如另一有關(guān)中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表建設(shè)的募投項(xiàng)目，對(duì)公司而言屬于全新的業(yè)務(wù)，目前市場(chǎng)上也沒有此類產(chǎn)品，客戶對(duì)該產(chǎn)品的接受程度存在重大不確定性，公司負(fù)責(zé)人在發(fā)審會(huì)上陳述時(shí)也稱該項(xiàng)目存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。 2023年度比 2023年度，雖然主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)了 5,100萬元，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 2023年度比 2023年度則有所下降，同時(shí) 2023年末應(yīng)收帳款額也比上一年末增長(zhǎng)了 3,867萬元，應(yīng)收帳款增幅為 %。 重組對(duì) IPO的影響（續(xù)）案例一 盈利能力（續(xù)）例 資產(chǎn)負(fù)債率及盈利公司資產(chǎn)負(fù)債率較高， 2023年末母公司資產(chǎn)負(fù)債率為 %，流動(dòng)比率為 、速動(dòng)比率為 ，存在較大的償債壓力。 公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，存在短期還款壓力。上市前財(cái)務(wù)規(guī)范關(guān)注重點(diǎn)上市前財(cái)務(wù)規(guī)范（續(xù)） 商業(yè)模式否適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境、是否與其本身的發(fā)展階段相適應(yīng)，以及是否具有擴(kuò)張的能力 商業(yè)模式的成功與否最終要通過盈利能力來衡量 可復(fù)制性及競(jìng)爭(zhēng)壁壘 收入規(guī)模、收入結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)交易比率、非經(jīng)常性損益、毛利率，營(yíng)銷費(fèi)用率、客戶的分散與集中 收入完整性，在準(zhǔn)備上市的進(jìn)程中要優(yōu)先解決 收入確認(rèn)內(nèi)部控制制度的完善，流程規(guī)范、單據(jù) 資金 貨物流的清晰 收入確認(rèn)與應(yīng)收賬款的匹配 現(xiàn)金收入的監(jiān)管 銷售流程的規(guī)范，營(yíng)銷人員思維的轉(zhuǎn)變，銷售合同的規(guī)范盈利能力 收入確認(rèn)上市前財(cái)務(wù)規(guī)范（續(xù)） 成本核算方法的規(guī)范及與前期核算方法的銜接 費(fèi)用報(bào)銷流程及制度的規(guī)范 成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)的波動(dòng)分析及合理性 主要原材料采購模式的規(guī)范及價(jià)格形成機(jī)制 供應(yīng)商的管理制度規(guī)范 采購發(fā)票的規(guī)范 稅收優(yōu)惠的規(guī)范 納稅的完整性 ,規(guī)范避稅行為 納稅事項(xiàng)及申報(bào)時(shí)限的規(guī)范 稅務(wù)檢查及稅務(wù)檢查認(rèn)定事項(xiàng)的規(guī)范 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注對(duì)稅務(wù)行為披露的規(guī)范及內(nèi)部邏輯性的統(tǒng)一成本費(fèi)用 稅務(wù)上市前財(cái)務(wù)規(guī)范（續(xù)） 完整業(yè)務(wù)流程的規(guī)范，必須得
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