某市國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)工作手冊(文件)
【正文】 ）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）采購驗收（竣工驗收）的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）定期盤點(diǎn)的程序。 規(guī)定工薪（福利）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 （六）采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定采購業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 規(guī)定采購貨款支付的程序。 規(guī)定成本核算對象、成本項目和成本核算方法。 規(guī)定銷售業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 規(guī)定應(yīng)收帳款記錄、分析、催收、考核的程序。 規(guī)定銷售費(fèi)用內(nèi)容、支付標(biāo)準(zhǔn)、支付方式和分析考核的程序。 規(guī)定擔(dān)保風(fēng)險防范及動態(tài)跟蹤的程序。 業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和實現(xiàn)方式。 重大投資、籌資項目合同文本的審查。 債務(wù)重組。 增資擴(kuò)股計劃。 七、組織內(nèi)部審計工作 財務(wù)總監(jiān)在公司董事會或經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下組織內(nèi)部審計工作。 （二）組織專題內(nèi)部審計工作 經(jīng)濟(jì)舞弊審計。 八、財務(wù)總監(jiān)雙向工作報告制度 財務(wù)總監(jiān)在履行其職責(zé)時應(yīng)向公司董事會和經(jīng)理層雙向報告工作。 （二）臨時報告 涉及財務(wù)會計風(fēng)險事項的報告。 。 涉及管理工作風(fēng)險事項的報告。 財務(wù)總監(jiān)中期工作進(jìn)度報告。 離任審計。 業(yè)務(wù)經(jīng)營審計，評價業(yè)務(wù)經(jīng)營的合規(guī)性和有效性。 6 、重大經(jīng)濟(jì)訴訟。 重大資金調(diào)動。 股權(quán)置換。 （二）參與公司重大投資、籌資活動決策 重大投資、籌資項目的可行性研究。 六、參與重大經(jīng)濟(jì)活動的研究和決策 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)參與公司董事會、經(jīng)理層對重大經(jīng)濟(jì)活動的研究和決策。 規(guī)定擔(dān)保條件和方式。 規(guī)定銷售票據(jù)領(lǐng)用、保管、檢查和注銷的程序。 規(guī)定賒銷的授信程序。 規(guī)定成本分析與考核的程序。 規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 規(guī)定采購計劃、比價比質(zhì)、合同訂立、采購作業(yè)的程序。 規(guī)定工薪（福利）結(jié)算的程序。 1規(guī)定低值易耗品購置計劃、審批、采購、驗收、領(lǐng)用、攤銷、報廢的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）交付使用的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）立項、評估、決策的程序。 規(guī)定投資資產(chǎn)管理的程序。 根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資償付的程序。 （二）籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，其主要內(nèi)容有： 規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 規(guī)定銀行結(jié)算憑證填制、傳遞、保管等程序。 規(guī)定貨幣資金支付申請、審批、復(fù)核、支付程序。 預(yù)算執(zhí)行考核報告經(jīng)經(jīng)理層討論后，交董事會審批。 （六）預(yù)算調(diào)整 根據(jù)公司經(jīng)營和管理變化情況，定期調(diào)整年度預(yù)算，一般半年調(diào)整一次。 （五）預(yù)算實施的監(jiān)控 建立預(yù)算實施過程的信息反饋系統(tǒng)，及時分類反映預(yù)算實施情況。 （三）預(yù)算指標(biāo)的下達(dá) 公司預(yù)算經(jīng)經(jīng)理層審定、董事會審批后，按預(yù)算執(zhí)行部門下達(dá)有關(guān)預(yù)算指標(biāo)。對經(jīng)常性發(fā)生且可預(yù)計的項目可列入年度編制范圍，對非經(jīng)常性發(fā)生且不可預(yù)計的項目可列入臨時編制范圍。上述各預(yù)算項目可根據(jù)公司經(jīng)營和管理情況確定具體項目內(nèi)容。具體內(nèi)容有： （一）預(yù)算體系的建立。 （ 4）網(wǎng)絡(luò)安全的控制等。 （四）會計技術(shù)的選用和更新 財務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會計技術(shù)選用的可行性和安全性。權(quán)限的責(zé)任要單一化，既要防止權(quán)限責(zé)任不清，又要避免權(quán)限責(zé)任交叉或重疊。 （ 2） 財務(wù)事項權(quán)限的層次，對辦理常規(guī)業(yè)務(wù)的一般權(quán)限要根據(jù)分層管理、權(quán)責(zé)配比原則劃分權(quán)限的層次，防止一支筆。 （ 9）定期檢查內(nèi)部報告設(shè)置及編制程序的適用性。 （ 5）定期檢查會計報表填報的
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