某市國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作手冊(cè)(文件)
【正文】 ）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）采購(gòu)驗(yàn)收（竣工驗(yàn)收）的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）定期盤(pán)點(diǎn)的程序。 規(guī)定工薪（福利）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 （六）采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定采購(gòu)業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 規(guī)定采購(gòu)貨款支付的程序。 規(guī)定成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本核算方法。 規(guī)定銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 規(guī)定應(yīng)收帳款記錄、分析、催收、考核的程序。 規(guī)定銷(xiāo)售費(fèi)用內(nèi)容、支付標(biāo)準(zhǔn)、支付方式和分析考核的程序。 規(guī)定擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范及動(dòng)態(tài)跟蹤的程序。 業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和實(shí)現(xiàn)方式。 重大投資、籌資項(xiàng)目合同文本的審查。 債務(wù)重組。 增資擴(kuò)股計(jì)劃。 七、組織內(nèi)部審計(jì)工作 財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司董事會(huì)或經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下組織內(nèi)部審計(jì)工作。 （二）組織專(zhuān)題內(nèi)部審計(jì)工作 經(jīng)濟(jì)舞弊審計(jì)。 八、財(cái)務(wù)總監(jiān)雙向工作報(bào)告制度 財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行其職責(zé)時(shí)應(yīng)向公司董事會(huì)和經(jīng)理層雙向報(bào)告工作。 （二）臨時(shí)報(bào)告 涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的報(bào)告。 。 涉及管理工作風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的報(bào)告。 財(cái)務(wù)總監(jiān)中期工作進(jìn)度報(bào)告。 離任審計(jì)。 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)，評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性和有效性。 6 、重大經(jīng)濟(jì)訴訟。 重大資金調(diào)動(dòng)。 股權(quán)置換。 （二）參與公司重大投資、籌資活動(dòng)決策 重大投資、籌資項(xiàng)目的可行性研究。 六、參與重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的研究和決策 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)參與公司董事會(huì)、經(jīng)理層對(duì)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的研究和決策。 規(guī)定擔(dān)保條件和方式。 規(guī)定銷(xiāo)售票據(jù)領(lǐng)用、保管、檢查和注銷(xiāo)的程序。 規(guī)定賒銷(xiāo)的授信程序。 規(guī)定成本分析與考核的程序。 規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 規(guī)定采購(gòu)計(jì)劃、比價(jià)比質(zhì)、合同訂立、采購(gòu)作業(yè)的程序。 規(guī)定工薪（福利）結(jié)算的程序。 1規(guī)定低值易耗品購(gòu)置計(jì)劃、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、攤銷(xiāo)、報(bào)廢的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）交付使用的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）立項(xiàng)、評(píng)估、決策的程序。 規(guī)定投資資產(chǎn)管理的程序。 根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資償付的程序。 （二）籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，其主要內(nèi)容有： 規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 規(guī)定銀行結(jié)算憑證填制、傳遞、保管等程序。 規(guī)定貨幣資金支付申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付程序。 預(yù)算執(zhí)行考核報(bào)告經(jīng)經(jīng)理層討論后，交董事會(huì)審批。 （六）預(yù)算調(diào)整 根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)和管理變化情況，定期調(diào)整年度預(yù)算，一般半年調(diào)整一次。 （五）預(yù)算實(shí)施的監(jiān)控 建立預(yù)算實(shí)施過(guò)程的信息反饋系統(tǒng)，及時(shí)分類(lèi)反映預(yù)算實(shí)施情況。 （三）預(yù)算指標(biāo)的下達(dá) 公司預(yù)算經(jīng)經(jīng)理層審定、董事會(huì)審批后，按預(yù)算執(zhí)行部門(mén)下達(dá)有關(guān)預(yù)算指標(biāo)。對(duì)經(jīng)常性發(fā)生且可預(yù)計(jì)的項(xiàng)目可列入年度編制范圍，對(duì)非經(jīng)常性發(fā)生且不可預(yù)計(jì)的項(xiàng)目可列入臨時(shí)編制范圍。上述各預(yù)算項(xiàng)目可根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)和管理情況確定具體項(xiàng)目?jī)?nèi)容。具體內(nèi)容有： （一）預(yù)算體系的建立。 （ 4）網(wǎng)絡(luò)安全的控制等。 （四）會(huì)計(jì)技術(shù)的選用和更新 財(cái)務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會(huì)計(jì)技術(shù)選用的可行性和安全性。權(quán)限的責(zé)任要單一化，既要防止權(quán)限責(zé)任不清，又要避免權(quán)限責(zé)任交叉或重疊。 （ 2） 財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的層次，對(duì)辦理常規(guī)業(yè)務(wù)的一般權(quán)限要根據(jù)分層管理、權(quán)責(zé)配比原則劃分權(quán)限的層次，防止一支筆。 （ 9）定期檢查內(nèi)部報(bào)告設(shè)置及編制程序的適用性。 （ 5）定期檢查會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)的
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