【正文】 財務(wù)預(yù)算 細化戰(zhàn)略目標(biāo) 分解落實到人 戰(zhàn)略導(dǎo)向 預(yù)算過程 企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo) 直接材料預(yù)算 期末存貨預(yù)算 制造費用預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 銷售及管理費用預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 直接人工預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 長期銷售預(yù)測 銷售預(yù)算 資本支出預(yù)算 預(yù)計現(xiàn)金流量表 預(yù)計損益表 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)算匯總流程 全面預(yù)算體系 經(jīng)營預(yù)算 資本支出預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 管理報告體系 管理會計報表＋戰(zhàn)略管理分析 以戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元為報表設(shè)計單位，按月編制管理報告 涵蓋利潤中心整體的經(jīng)營、投資和現(xiàn)金流等情況，突出利潤中心業(yè)務(wù)特點。 6S的系統(tǒng)構(gòu)成 利潤中心業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 利潤中心全面預(yù)算體系 利潤中心管理報告體系 利潤中心內(nèi)部審計體系 利潤中心業(yè)績評價體系 利潤中心經(jīng)理人考核體系 戰(zhàn)略構(gòu)建工具 戰(zhàn)略落實工具 戰(zhàn)略監(jiān)控工具 戰(zhàn)略執(zhí)行工具 戰(zhàn)略管理工具 戰(zhàn)略管理系統(tǒng) 6S戰(zhàn)略管理模型 長期規(guī)劃 業(yè)績評價 經(jīng)理人考核 團隊 管理報告 內(nèi)部審計 以 BSC戰(zhàn)略圖 細化分解戰(zhàn)略 以 BSC關(guān)鍵指標(biāo)評價檢討戰(zhàn)略 以評價考核激勵經(jīng)理人和團隊 以人員執(zhí)行力保障戰(zhàn)略實施 戰(zhàn)略監(jiān)控 經(jīng)理人 全面預(yù)算 戰(zhàn)略驅(qū)動 戰(zhàn)略構(gòu)建 戰(zhàn)略執(zhí)行 戰(zhàn)略落實 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 戰(zhàn)略核心型組織 6S管理體系綜述 6S的戰(zhàn)略化 6S管理體系綜述 6S的信息化 6S的一體化 6S的綜合化 6S的層次化 6S的制度化 形成 創(chuàng)新 提升 優(yōu)勢 特色 關(guān)鍵 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 全面預(yù)算體系 管理報告體系 內(nèi)部審計體系 經(jīng)理人考核體系 業(yè)績評價體系 6S的制度化 戰(zhàn)略 全面預(yù)算體系 管理報告體系 內(nèi)部審計體系 業(yè)績評價體系 經(jīng)理人考核體系 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 落實 執(zhí)行 監(jiān) 控 構(gòu) 建 6S的戰(zhàn)略化 6S管理體系 信息系統(tǒng)平臺 戰(zhàn)略管理模型 持續(xù)優(yōu)化 6S的信息化 戰(zhàn)略管理 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 全面預(yù)算 管理報告 內(nèi)部審計 業(yè)績評價 出發(fā)點 切入點 關(guān)注點 支持點 驅(qū)動點 經(jīng)理人考核 落腳點 6S的一體化 戰(zhàn)略 學(xué)習(xí) 流程 顧 客 財 務(wù) 6S的綜合化 戰(zhàn)略管理 權(quán)和控制權(quán) 公司治理：集團控股層面 6S戰(zhàn)略管理系統(tǒng) 公司管理：利潤中心層面 6S的層次化 6S管理體系概要 6S的總體思路 6S 華潤的核心管理體系 為適應(yīng)集團業(yè)務(wù)種類繁多和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)復(fù)雜等具體情況 管理法人企業(yè) 分別多元化管理 管理主要業(yè)務(wù)和資產(chǎn) 各自專業(yè)化管理 促進行業(yè)整合，推動戰(zhàn)略實施 6S的理論基礎(chǔ) ? 以戰(zhàn)略管理理論為基礎(chǔ) ? 逐步引入戰(zhàn)略管理會計 ? 強調(diào)完整的系統(tǒng)管理循環(huán) ? 突出以戰(zhàn)略管理作為主線 ? 不斷引進新的管理理念 6S的戰(zhàn)略框架 集團 一級利潤中心 二級利潤中心 集團整體戰(zhàn)略： 集團多元化、利潤中心專業(yè)化 ?華潤的行業(yè)戰(zhàn)略 ?華潤的地域戰(zhàn)略 ?華潤的人才戰(zhàn)略 ?華潤的組織戰(zhàn)略 ?華潤的財務(wù)戰(zhàn)略 利潤中心業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 ?財務(wù)、客戶、流程、學(xué)習(xí) （利潤點） 戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元 6S的管理基礎(chǔ) 一般管理模式 子公司甲 子公司乙 子公司丙 …… 創(chuàng)新管理模式 利潤中心甲 利潤中心乙 利潤中心丙 …… 成本中心 利潤中心 投資中心 利潤中心管理模式 6S的管理定位 預(yù)算管理 戰(zhàn)略管理 6S管理體系 6S管理體系 （－－平衡計分卡） 6S管理體系由預(yù)算管理或運營控制系統(tǒng)發(fā)展成為戰(zhàn)略管理系統(tǒng)。000變化 變化 變化% % %黃龍食品工業(yè)有限公司 0 0 DIV/0! 0 DIV/0! 0 DIV/0!吉發(fā)包裝有限公司 0 0 DIV/0! 0 DIV/0! 0 DIV/0!改性淀粉有限公司 0 0 DIV/0! 0 DIV/0! 0 DIV/0!合計 0 0 DIV/0! 0 DIV/0! 0 DIV/0!內(nèi)部對沖 DIV/0! DIV/0! DIV/0!合并 0 0 DIV/0! 0 DIV/0! 0 DIV/0!備注：營業(yè)額上月本年累計實際 本年累計預(yù)算 上月實際去年累計實際本年累計內(nèi)部審計體系 常規(guī)審計 投資項目審計 經(jīng)濟責(zé)任審計 6S審計 并入審計 專項審計 內(nèi)部審計類別 業(yè)績評價體系 平衡計分卡（ BSC） 增值利潤（ EVA） 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) （ KPI） 戰(zhàn)略框架 核心理念 構(gòu)成要素 業(yè)績合同（ PC) 實現(xiàn)形式 經(jīng)理人考核體系 華潤集團經(jīng)理人標(biāo)準(zhǔn) 無形 激情、學(xué)習(xí)、團隊、誠信、創(chuàng)新、決斷 有形 學(xué)歷、經(jīng)歷、智力、表達、體質(zhì)、環(huán)境 6S與五步組合論 選聘經(jīng)理人 考評業(yè)績 組建團隊 培育競爭力 確定戰(zhàn)略 戰(zhàn)略執(zhí)行工具：業(yè)績評價體系 、 經(jīng)理人考核體系 戰(zhàn)略落實工具：全面預(yù)算體系 戰(zhàn)略監(jiān)控工具：管理報告體系 、 內(nèi)部審計體系 戰(zhàn)略構(gòu)建工具：業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 6S管理體系創(chuàng)新 6S管理體系與 BSC 利潤中心業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 利潤中心全面預(yù)算體系 利潤中心管理報告體系 利潤中心內(nèi)部審計體系 利潤中心業(yè)績評價體系 利潤中心經(jīng)理人考核體系 BSC BSC關(guān)鍵指標(biāo) BSC戰(zhàn)略圖 6S管理體系演變 預(yù)算管理體系 戰(zhàn)略管理體系 編碼體系 預(yù)算體系 管理報表體系 審計體系 評價體系 經(jīng)理人考核體系 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 全面預(yù)算體系 管理報告體系 內(nèi)部審計體系 業(yè)績評價體系 經(jīng)理人考核體系 戰(zhàn)略導(dǎo)向 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系的基本思路 ——戰(zhàn)略構(gòu)建的多維度細化 ——戰(zhàn)略執(zhí)行的因果關(guān)系鏈和相互驅(qū)動 ——財務(wù)、客戶、流程、學(xué)習(xí)的戰(zhàn)略一致性 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 戰(zhàn)略圖規(guī)劃行動的 6個步驟 1. 定義股東價值增長差距 2. 校準(zhǔn)客戶價值取向 3. 建立實現(xiàn)成效的時間計劃 4. 確定戰(zhàn)略主題（關(guān)鍵少數(shù)流程） 5. 確定無形資產(chǎn)并使之一致性 6. 明確執(zhí)行戰(zhàn)略的行動方案并提供資金支持 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系的運作 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 —戰(zhàn)略構(gòu)建工具 集團 利潤中心 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的核準(zhǔn) 戰(zhàn)略的制定、審議、修改 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的細化 業(yè)績評價體系 業(yè)績評價體系的基本思路 ——戰(zhàn)略導(dǎo)向的多維度評價 ——業(yè)績評價驅(qū)動戰(zhàn)略執(zhí)行 ——評價指標(biāo)的動態(tài)跟蹤和戰(zhàn)略檢討 業(yè)績評價體系 財務(wù) 在財務(wù)業(yè)績方面我們向股東展示什么 顧客 為實現(xiàn)業(yè)績規(guī)劃，我們應(yīng)當(dāng)向顧客展示什么 內(nèi)部流程 為股東和顧客滿意，我們要把哪些關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程做得最好 學(xué)習(xí)與成長 為達到業(yè)績指標(biāo)我們學(xué)習(xí)掌握什么，改變與創(chuàng)造什么 使命與戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略評價的多維度 業(yè)績評價體系 兼顧企業(yè)長、短期，財務(wù)、非財務(wù)，內(nèi)、外部等目標(biāo) 99年初創(chuàng)期： 財務(wù) 過程 整體表現(xiàn) 03年完善期： 財務(wù) 顧客 流程 學(xué)習(xí) 總體要求 BSC理念雛型 BSC理念運用 BSC的關(guān)鍵指標(biāo) 業(yè)績評價體系的運作 業(yè)績評價體系 —戰(zhàn)略執(zhí)行工具 集團 利潤中心 （戰(zhàn)略的驅(qū)動） 評