汽車運(yùn)輸成本管理培訓(xùn)教案(文件)
【正文】 2）先確定目標(biāo)利潤，在運(yùn)輸收入中扣除目標(biāo)利潤，既為初步目標(biāo)成本。計(jì)算并確定成本預(yù)測值。n (2)運(yùn)輸收入 運(yùn)輸成本 ,運(yùn)輸收入 =運(yùn)輸成本： 只有在企業(yè)剛進(jìn)入行業(yè)或者在積極競爭階段才有必有采取不惜成本的方法 ,否則 ,這兩種情況是企業(yè)所避免的。 單位運(yùn)價(jià)單位運(yùn)價(jià) P固定成本固定成本 F 。X0=F/[P(1a)(CV1/q＋＋ CV2)]S0=（（ CV0+F）） /(1a)。n 保本運(yùn)輸周轉(zhuǎn)量保本運(yùn)輸周轉(zhuǎn)量=150 000/[180*(15%)121]=3 000(千噸公里千噸公里 ) P99n 分析主要涉及的因素包括：周轉(zhuǎn)量，勞動(dòng)生產(chǎn)率、工人工資水平，車輛使用效率等n （ 1）周轉(zhuǎn)量變動(dòng)對單位成本影響的預(yù)測n 在周轉(zhuǎn)量變動(dòng)不很大的時(shí)候，單位固定成本是不隨著周轉(zhuǎn)量變動(dòng)而變動(dòng)，但是固定成本在單位成本中的比率會(huì)隨著運(yùn)輸周轉(zhuǎn)量的增減而增減。n 載運(yùn)系數(shù)＝重車平均噸位 實(shí)載率 1/(1拖運(yùn)率）n 車輛載重量利用指標(biāo)：載重量 ,載重量利用率，噸位利用率，實(shí)載率，拖運(yùn)率 二、運(yùn)輸成本計(jì)劃二、運(yùn)輸成本計(jì)劃 P101n 運(yùn)輸成本計(jì)劃是企業(yè)對運(yùn)輸成本進(jìn)行控運(yùn)輸成本計(jì)劃是企業(yè)對運(yùn)輸成本進(jìn)行控制和分析的重要依據(jù)。n 收集整理資料、收集整理資料n 對計(jì)劃期內(nèi)成本加以預(yù)測、對計(jì)劃期內(nèi)成本加以預(yù)測n 編制成本計(jì)劃、編制成本計(jì)劃第七節(jié)第七節(jié) 運(yùn)輸成本分析運(yùn)輸成本分析 P103n 一、計(jì)劃執(zhí)行情況的總體檢查分析一、計(jì)劃執(zhí)行情況的總體檢查分析n 目的：及時(shí)了解計(jì)劃的執(zhí)行情況，找出差距以目的：及時(shí)了解計(jì)劃的執(zhí)行情況，找出差距以及差距產(chǎn)生的原因，改進(jìn)日后的計(jì)劃編制；分及差距產(chǎn)生的原因，改進(jìn)日后的計(jì)劃編制；分析成本各項(xiàng)目增減的原因及重點(diǎn)控制薄弱環(huán)節(jié)析成本各項(xiàng)目增減的原因及重點(diǎn)控制薄弱環(huán)節(jié)；深入研究各項(xiàng)目有無潛力，為進(jìn)一步降低成；深入研究各項(xiàng)目有無潛力，為進(jìn)一步降低成本創(chuàng)造可能。n 車輛運(yùn)用效率對變動(dòng)成本的影響n 涉及的指標(biāo) :里程利用率 βn 重車平均噸位 qn 噸位利用率 γn 托運(yùn)率 wn 變動(dòng)成本在每千噸公里的分?jǐn)偣?:n C/[βlγ/(1w)]n 三、車輛運(yùn)用效率指標(biāo)變動(dòng)對運(yùn)輸成本降低總額的影響分析n 甲類費(fèi)用：固定費(fèi)用 工資、福利、營業(yè)間接費(fèi)n 乙類費(fèi)用：隨運(yùn)輸強(qiáng)度變動(dòng)的費(fèi)用 燃油費(fèi)、輪胎折舊費(fèi)、修理費(fèi)等n 丙類費(fèi)用：隨營業(yè)收入變動(dòng)的費(fèi)用 養(yǎng)路費(fèi)、運(yùn)輸管理費(fèi)n 甲類費(fèi)用各成本項(xiàng)目水平變動(dòng)分析 P111n 工資：引起工資變動(dòng)的因素包括了人員的 變動(dòng)和工資水平的升降。n 間隔里程定額：當(dāng)車輛行駛到一定的里程數(shù)時(shí)，必須進(jìn)行保養(yǎng)，在一次保養(yǎng)和下一次保養(yǎng)之間的相差的里程數(shù)為間隔里程定額。n 折舊費(fèi)用降低額 =折舊費(fèi)用計(jì)劃成本 *（實(shí)際主車總車公里 /計(jì)劃主車總車公里） 折舊費(fèi)用實(shí)際成本n 行車事故損失n 一般不列入成本計(jì)劃內(nèi)的項(xiàng)目，因?yàn)槭鹿蕰r(shí)運(yùn)輸企業(yè)竭力杜絕的，在編制計(jì)劃時(shí)，根據(jù)歷史上的資料只取最低限度金額。n （ 2）大維修費(fèi)用n 管理者從各廠牌車輛大修間隔里程定額和大修一次費(fèi)用定額兩方面對車輛的大修費(fèi)用進(jìn)行控制。n 工資總額因素變動(dòng)影響額 =（計(jì)劃工資總額實(shí)際工資總額） *計(jì)劃計(jì)提率n 計(jì)提率因素變動(dòng)影響額 =實(shí)際工資總額（計(jì)劃計(jì)提率 實(shí)際計(jì)提率）n 營業(yè)間接費(fèi)用：包含項(xiàng)目較多，沒有統(tǒng)一的核算n 乙類費(fèi)用各成本項(xiàng)目降低額分析n 燃料：一般燃料的耗用成本受車行駛的里程和燃料價(jià)格變化的影響。n 方法：方法： 實(shí)際情況與計(jì)劃的比較；、實(shí)際情況與計(jì)劃的比較； 實(shí)際情況與上期情況進(jìn)行對比，、實(shí)際情況與上期情況進(jìn)行對比， 再與計(jì)劃比較再與計(jì)劃比較成本的宏觀分析成本的宏觀分析n 單位成本比計(jì)劃降低額單位成本比計(jì)劃降低額 =計(jì)劃單位成本計(jì)劃單位成本 – 實(shí)際單位成本實(shí)際單位成本n 單位成本計(jì)劃完成程度單位成本計(jì)劃完成程度 = 實(shí)際單位成本實(shí)際單位成本 /計(jì)劃單位成本計(jì)劃單位成本 *100% 單位成本降低率單位成本降低率 =100% 單位成本計(jì)劃完成程度單位成本計(jì)劃完成程度n 總成本降低額 =計(jì)劃總成本 實(shí)際總成本n 總成本降低率 =單位成本降低率n 例子：某運(yùn)輸企業(yè)在今年第一季度的運(yùn)輸計(jì)劃是總運(yùn)量為 3500千噸公里，單位成本為 150元 /千噸公里，實(shí)際上第一季度末實(shí)際運(yùn)輸周轉(zhuǎn)量為 3600千噸公里，而實(shí)際這一季度單位成本為 145元 /千噸公里，請從運(yùn)輸總成本和單位成本的計(jì)劃完成程度和完成率進(jìn)行季度分析。按照不同車型和運(yùn)輸項(xiàng)目劃分。 工資水平和勞動(dòng)生產(chǎn)率變動(dòng)對運(yùn)輸成本的影響（％）＝生產(chǎn)工人工資占總成本比重－生產(chǎn)工人工資占總成本比重 （ 1＋工資增長率） /（ 1＋勞動(dòng)生產(chǎn)率增長率）n （ 3）車輛運(yùn)用效率變動(dòng)對運(yùn)輸成本的影響n 1）工作車日和車日行程變動(dòng)對單位成本影響的預(yù)測：通過影響單位固定成本來影響單位成本的變動(dòng)。m=(R+F’)/S0’=[S0’(1a)(F’+CV’)+F’]/S0’=[S0’(1a)CV’]/S0’CV’=S0’(1a)F’R例題例題n 某運(yùn)輸企業(yè)、某運(yùn)輸企業(yè) 1月份計(jì)劃周轉(zhuǎn)量為月份計(jì)劃周轉(zhuǎn)量為 800千千公里，計(jì)劃收入為公里，計(jì)劃收入為 40萬元，該企業(yè)單位運(yùn)萬元，該企業(yè)單位運(yùn)價(jià)為價(jià)為 180元元 /千噸公里，單位變動(dòng)成本為千噸公里，單位變動(dòng)成本為121元元 /千噸公里，預(yù)計(jì)變動(dòng)成本總額為千噸公里，預(yù)計(jì)變動(dòng)成本總額為 45萬元，按照以往月固定成本為萬元，按照以往
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