商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系(文件)
【正文】 準(zhǔn)備金 1030 短期存款 35000 短期國庫券 15000 長期存款 35000 長期政府債券 15000 同業(yè)拆借 3000 保證貸款 25450 自有資金 8000 抵押貸款 20230 信用貸款 25450 固定資產(chǎn) 8070 111000 111000 某 銀行資產(chǎn)負(fù)債表（ 19*2年 12月 31日） 千元人民幣 復(fù)習(xí)（案例回顧） 凈利息收益率 % 凈利潤率 % 資產(chǎn)使用率 % 資產(chǎn)收益率 % 杠桿系數(shù) 資本收益率 % 流動性比率 % 利率風(fēng)險(xiǎn) 信貸風(fēng)險(xiǎn) % 盈利性指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo) 第七章 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制 和管理體系 ? 內(nèi)部稽核 ? 規(guī)劃管理 ? 財(cái)務(wù)管理 ? 機(jī)構(gòu)管理 ? 員工管理 第一節(jié) 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度 ? 內(nèi)部控制制度是銀行最高管理層為保證經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而制定并實(shí)施的，對內(nèi)部各部門與人員相互制約和協(xié)調(diào)的一系列制度、措施、程序和方法。 （一）建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度 ? 制定明確的銀行政策目標(biāo)； ? 每一個(gè)工作人員明確的授權(quán)； ? 合理的組織架構(gòu)； ? 暢通的信息傳遞渠道； ? 職業(yè)道德準(zhǔn)則要求； ? 標(biāo)準(zhǔn)化的操作規(guī)程； ? 妥善保管會議記錄、往來函件、簽字樣本； ? 重大事項(xiàng)的處理制定標(biāo)準(zhǔn)的操作程序。 （四）授權(quán)有限原則 ? 授權(quán)是指銀行董事會向管理層及其下級機(jī)構(gòu)和工作人員賦予的、一種能夠代表銀行從事一項(xiàng)業(yè)務(wù)或某些業(yè)務(wù)的權(quán)利。 （七）會計(jì)銷帳 ? 商業(yè)銀行要經(jīng)常進(jìn)行帳戶的核對、核銷工作，保證所有帳戶都能與控制帳戶、與聯(lián)行、代理行寄發(fā)的對帳單相符； ? 欺詐行為和未經(jīng)授權(quán)的交易往往藏匿在聯(lián)行帳或者過渡性帳戶和暫記帳戶里。 建立我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度 ? 穩(wěn)健的經(jīng)營方針和健全的組織結(jié)構(gòu)； ? 合理的職責(zé)分離； ? 嚴(yán)格的授權(quán)與審批； ? 獨(dú)立的會計(jì)與核算體制； ? 科學(xué)高效的管理信息系統(tǒng)； ? 建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)測制度； ? 有效的內(nèi)部審計(jì)。； 作用 堵錯(cuò)糾弊、補(bǔ)足、威懾 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇 范圍 ? 財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息； ? 外部政策； ? 資產(chǎn)； ? 資源； ? 操作和程序。 （二）現(xiàn)場檢查 獲取各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)內(nèi)部控制可靠性證據(jù)。 ? 目的在于確保銀行的業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行管理層制定的政策以謹(jǐn)慎的方式經(jīng)營。 四、稽核資料與稽核證據(jù) （一）稽核資料 書面的和非出面的； 內(nèi)部的和外部的； 真實(shí)的和虛假的； 齊全的和不齊全的。 發(fā)展中國家銀行的特殊環(huán)境 ? 大部分銀行所承擔(dān)的責(zé)任及成本支出與其資金實(shí)力相比過于沉重； ? 國有銀行的雙重職能； ? 政府宏觀調(diào)控的職能不健全，對金融和貨幣政策的調(diào)整不規(guī)范； ? 稅收重。 ? 行動計(jì)劃主要是制定短期目標(biāo)，用來支持發(fā)展戰(zhàn)略，并且要說明銀行的主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)⑷绾芜_(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。 ? 編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算可以預(yù)測銀行經(jīng)營管理的成效，以此為依據(jù)制定工資和獎(jiǎng)勵(lì)、資金支出計(jì)劃。 ? 自下而上的方法 先由各個(gè)職能部門根據(jù)高級管理層提出的修改原則編制預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)過部門管理人員與高層管理人員磋商后確定最終的規(guī)劃。 ? 制度控制 各種物料的購買、驗(yàn)收、保管和領(lǐng)用等制定嚴(yán)格的制度。 RORAC（ return on risk adjusted capital) 第五節(jié) 商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)管理 一、商業(yè)銀行的設(shè)立 （一）基本條件 法定條件、最低注冊資本 （二）設(shè)立程序 ? 提出設(shè)立申請，并提交有關(guān)文件或材料； ? 主管部門審查許可； ? 申請主管機(jī)關(guān)核發(fā)營業(yè)執(zhí)照或進(jìn)行商業(yè)注冊； ? 公告。 潛在的盈利能力：平均帳戶余額、開戶數(shù)目與閉戶帳戶的差額、現(xiàn)實(shí)的盈利能力與預(yù)計(jì)盈利的對比等； 撤、賣、并、降格、搬遷、改建、升格等。 ? 很多國家對商業(yè)銀行的合并、分立用法律形式加以規(guī)定。 ? 員工管理的定義： 把銀行內(nèi)人與人以及人
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