商業(yè)銀行內部控制和管理體系(文件)
【正文】 準備金 1030 短期存款 35000 短期國庫券 15000 長期存款 35000 長期政府債券 15000 同業(yè)拆借 3000 保證貸款 25450 自有資金 8000 抵押貸款 20230 信用貸款 25450 固定資產 8070 111000 111000 某 銀行資產負債表（ 19*2年 12月 31日） 千元人民幣 復習（案例回顧） 凈利息收益率 % 凈利潤率 % 資產使用率 % 資產收益率 % 杠桿系數 資本收益率 % 流動性比率 % 利率風險 信貸風險 % 盈利性指標和風險性指標 第七章 商業(yè)銀行的內部控制 和管理體系 ? 內部稽核 ? 規(guī)劃管理 ? 財務管理 ? 機構管理 ? 員工管理 第一節(jié) 商業(yè)銀行的內部控制制度 ? 內部控制制度是銀行最高管理層為保證經營目標的實現而制定并實施的，對內部各部門與人員相互制約和協調的一系列制度、措施、程序和方法。 （一）建立組織結構和各種規(guī)章制度 ? 制定明確的銀行政策目標； ? 每一個工作人員明確的授權； ? 合理的組織架構； ? 暢通的信息傳遞渠道； ? 職業(yè)道德準則要求； ? 標準化的操作規(guī)程； ? 妥善保管會議記錄、往來函件、簽字樣本； ? 重大事項的處理制定標準的操作程序。 （四）授權有限原則 ? 授權是指銀行董事會向管理層及其下級機構和工作人員賦予的、一種能夠代表銀行從事一項業(yè)務或某些業(yè)務的權利。 （七）會計銷帳 ? 商業(yè)銀行要經常進行帳戶的核對、核銷工作，保證所有帳戶都能與控制帳戶、與聯行、代理行寄發(fā)的對帳單相符； ? 欺詐行為和未經授權的交易往往藏匿在聯行帳或者過渡性帳戶和暫記帳戶里。 建立我國商業(yè)銀行內控制度 ? 穩(wěn)健的經營方針和健全的組織結構； ? 合理的職責分離； ? 嚴格的授權與審批； ? 獨立的會計與核算體制； ? 科學高效的管理信息系統； ? 建立內部風險評估和監(jiān)測制度； ? 有效的內部審計。； 作用 堵錯糾弊、補足、威懾 商業(yè)銀行內部稽核的基本范疇 范圍 ? 財務和經營信息； ? 外部政策； ? 資產； ? 資源； ? 操作和程序。 （二）現場檢查 獲取各個風險點內部控制可靠性證據。 ? 目的在于確保銀行的業(yè)務能根據銀行管理層制定的政策以謹慎的方式經營。 四、稽核資料與稽核證據 （一）稽核資料 書面的和非出面的； 內部的和外部的； 真實的和虛假的； 齊全的和不齊全的。 發(fā)展中國家銀行的特殊環(huán)境 ? 大部分銀行所承擔的責任及成本支出與其資金實力相比過于沉重； ? 國有銀行的雙重職能； ? 政府宏觀調控的職能不健全，對金融和貨幣政策的調整不規(guī)范； ? 稅收重。 ? 行動計劃主要是制定短期目標，用來支持發(fā)展戰(zhàn)略，并且要說明銀行的主要業(yè)務領域將如何達到預定的目標。 ? 編制財務計劃和預算可以預測銀行經營管理的成效，以此為依據制定工資和獎勵、資金支出計劃。 ? 自下而上的方法 先由各個職能部門根據高級管理層提出的修改原則編制預算計劃，經過部門管理人員與高層管理人員磋商后確定最終的規(guī)劃。 ? 制度控制 各種物料的購買、驗收、保管和領用等制定嚴格的制度。 RORAC（ return on risk adjusted capital) 第五節(jié) 商業(yè)銀行機構管理 一、商業(yè)銀行的設立 （一）基本條件 法定條件、最低注冊資本 （二）設立程序 ? 提出設立申請，并提交有關文件或材料； ? 主管部門審查許可； ? 申請主管機關核發(fā)營業(yè)執(zhí)照或進行商業(yè)注冊； ? 公告。 潛在的盈利能力：平均帳戶余額、開戶數目與閉戶帳戶的差額、現實的盈利能力與預計盈利的對比等； 撤、賣、并、降格、搬遷、改建、升格等。 ? 很多國家對商業(yè)銀行的合并、分立用法律形式加以規(guī)定。 ? 員工管理的定義： 把銀行內人與人以及人
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