商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系-免費(fèi)閱讀
【正文】 程序 接見(jiàn)、填表、初步面談、測(cè)驗(yàn)、深入面談、核實(shí)履歷資料、安排有關(guān)主管會(huì)面、體檢、錄用。 ? 人力資源供應(yīng) ? 人力資源調(diào)配 了解并檢查現(xiàn)職員工的能力是否已得到充分利用及妥善運(yùn)用； 年齡、出勤、個(gè)人發(fā)展。 （二）商業(yè)銀行的破產(chǎn) ? 商業(yè)銀行因不能支付到期債務(wù)，可以由法院依法宣告破產(chǎn)，商業(yè)銀行因破產(chǎn)而終止。 二、商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的管理 （一）商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)設(shè)置的管理 科學(xué)設(shè)置、合理分布 1. 根據(jù)經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)立分支機(jī)構(gòu)； 2. 要考慮當(dāng)前經(jīng)濟(jì)效益； 3. 要符合長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃； 4. 要有利于對(duì)新型市場(chǎng)的開拓 （二）對(duì)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理 ? 適當(dāng)集中，合理分權(quán)： 總行對(duì)外承擔(dān)所有法律責(zé)任和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)； 總行適當(dāng)?shù)募袥Q策、全局協(xié)調(diào)； 分支行必要的經(jīng)營(yíng)管理自主權(quán)。 四、影響商業(yè)銀行規(guī)劃管理的因素 決定商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的因素： ? 資本充足率 ? 資產(chǎn)質(zhì)量 ? 人力資源 ? 信息資源 ? 金融創(chuàng)新能力 ? 新技術(shù)的應(yīng)用 揚(yáng)長(zhǎng)避短、量力而行。 ? 行動(dòng)計(jì)劃將通過(guò)具體的任務(wù)計(jì)劃反應(yīng)出來(lái)，任務(wù)計(jì)劃確定了完成各項(xiàng)任務(wù)的時(shí)間表。 （二）稽核證據(jù) 真實(shí)性、相關(guān)性、充分性 五、稽核原則、準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn) （一）原則 獨(dú)立性、權(quán)威性、客觀性、公正性、效益性 （二）準(zhǔn)則 美國(guó)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì) 1979年 3月《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》； 中國(guó)內(nèi)部審計(jì)學(xué)會(huì)１９９０年《內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)》。 遵從性測(cè)試 實(shí)質(zhì)性測(cè)試 分析性測(cè)試 細(xì)節(jié)性測(cè)試 交易事項(xiàng)測(cè)試 帳戶余額測(cè)試 （三）稽核報(bào)告 ? 對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行評(píng)估并形成稽核意見(jiàn)和建議； ? 針對(duì)性、可行性和經(jīng)濟(jì)性； ? 時(shí)效性。 第二節(jié) 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核 內(nèi)部稽核是 企業(yè)內(nèi)部為企業(yè)服務(wù)的 、對(duì)控制系統(tǒng)和經(jīng)營(yíng)質(zhì)量進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估的一項(xiàng)功能，它客觀地檢查、評(píng)估和報(bào)告內(nèi)部控制是否足夠，以確保 資源 得到有效、適當(dāng)、經(jīng)濟(jì)和高效的使用。 ? 一般意義的授權(quán)是指任何業(yè)務(wù)只要滿足特定的標(biāo)準(zhǔn)和條件，都在授權(quán)之列； ? 特定的授權(quán)往往是在特定的情況下所給予的明確授權(quán)，這時(shí)，金額、交易對(duì)手、期限等交易事項(xiàng)往往在授權(quán)書上給予明確的界定； ? 授權(quán)是有限度的； ? 避免越權(quán)、沒(méi)經(jīng)授權(quán)的行為發(fā)生； ? 授權(quán)關(guān)系應(yīng)以書面形式確定。 ? 目的在于確保銀行的業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行管理層制定的政策以謹(jǐn)慎的方式經(jīng)營(yíng)。 ? 各類頭寸報(bào)告； ? 財(cái)務(wù)報(bào)表； ? 流動(dòng)性報(bào)告； ? 貸款作業(yè)程序報(bào)告； ? 存款報(bào)告； ? 合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)報(bào)告。 ? 授權(quán)過(guò)分； ? 牽制不夠； ? 總行對(duì)附屬機(jī)構(gòu)控制失當(dāng)； ? 當(dāng)事人有意鉆法律的空子。 接觸、要求解釋、報(bào)告 二、稽核流程 （一）稽核計(jì)劃 綜合風(fēng)險(xiǎn)分析； 從眾多的業(yè)務(wù)品種中找出風(fēng)險(xiǎn)最大的作為稽核對(duì)象。 復(fù)習(xí) 內(nèi)部控制內(nèi)容 ? 建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度； ? 監(jiān)控環(huán)節(jié)； ? 職責(zé)分離原則； ? 授權(quán)有限原則； ? 銀行檔案； ? 安全保衛(wèi)措施； ? 會(huì)計(jì)銷帳 復(fù)習(xí) 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核 ? 目的：維護(hù)資產(chǎn)的完整，促進(jìn)資源的有效使用。 ? 著眼于長(zhǎng)期發(fā)展，回答 “為誰(shuí)做 ”、 “做什么 ”、 “怎么做 ”； ? 戰(zhàn)略性的發(fā)展規(guī)劃對(duì)于銀行生存是必不可少的。 ? 預(yù)算指標(biāo)在實(shí)行統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理方面可以發(fā)揮作用。 四、商業(yè)銀行收入或利潤(rùn)的管理 收入包括各類信貸資產(chǎn)和投資的收入，以及服務(wù)費(fèi)收入。 三、商業(yè)銀行的合并、分立與破產(chǎn) （一）商業(yè)銀行的合并與分立 ? 合并是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的銀行根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，通過(guò)訂立合并協(xié)議，組成一個(gè)銀行的法律行為。 二、人力資源規(guī)劃及工作分析 （一）人力資源規(guī)劃 分析商業(yè)銀行在不同情況下的人力需求，使各部門有充足的人力資去實(shí)現(xiàn)銀行的長(zhǎng)期或短期目標(biāo)。 搜集資料的方法 面談法、問(wèn)卷方式、工作記錄 三、人力資源的選擇及發(fā)展 （一）征聘 征聘時(shí)考慮的因素 ? 銀行的發(fā)展計(jì)劃； ? 內(nèi)部是否有合適人選； ? 空缺職位的條件； ? 空缺職位的重要性及迫切性； ? 對(duì)沿用征聘方式的評(píng)價(jià)。 5. （二）表現(xiàn)評(píng)估的性質(zhì) 6. 貼切、敏感、可靠、為人接受、可行。 工作分析的作用 ? 訂立工作規(guī)范； ? 做為評(píng)估準(zhǔn)則；
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