中小企業(yè)稅務風險與再擔保業(yè)務審核(文件)
【正文】 有限公司和深圳市江南實業(yè)發(fā)展有限公司這三家公司，以公司名義持有的平安上市公司股票。董事會和管理層應將防范和控制稅務風險作為企業(yè)經營的一項重要內容，促進企業(yè)內部管理與外部監(jiān)管的有效互動 。 推薦：卓建所呂紅兵律師 （五）偷（逃）稅款的法律責任 ? 經濟責任：追繳稅款、加收滯納金 ? 行政責任： （ 1）行政處罰： 50%以上 5倍以下罰款 （ 2）行政處分：稅務工作人員 ? 刑事責任 （ 1）逃稅罪：《刑法修正案（七）》 （ 2）虛開增值稅發(fā)票罪、騙取出口退稅罪 ?? 二、擔保審查的稅務風險處理 風險 資信審查 方案設計 產品創(chuàng)新 訴訟追償 合同審核 資產處置 業(yè)務合作 發(fā)展戰(zhàn)略 方案落實 評審決策 制度建設 涉險處理 擔保屬于高風險行業(yè) 國家對擔保機構（包括再擔保機構）的大力扶持和擔保機構的蓬勃發(fā)展，源自于在我國經濟社會中占據重要地位且絕大部分數(shù)量的中小企業(yè)融資需求。 準入門檻型 ? 《證券法》 第十三條、第五十條：股票公開發(fā)行新股和上市交易條件之一：“（四）公司 最近三年無重大違法行為 ，財務會計報告無虛假記載。 2023年 11月， Z市地方稅務局對 S餐飲公司作出《稅務處理決定書》，認定 S餐飲公司從 1999年 1月至 2023年 6月，共計少繳營業(yè)稅、城建稅、文化事業(yè)建設 5000多萬元，認定 S餐飲公司分設兩套收入、成本賬冊資料，隱瞞經營收入及相關經營數(shù)據、且經營成本、費用及工程裝修原始憑證資料中存在大量不合法票據，成本費用核算混亂，無法準確核算經營成果， Z市地方稅務局參照同行業(yè)利潤水平，按 30%應稅所得率核定 S餐飲公司少納企業(yè)所得稅近 2023萬元， Z市地方稅務局除對 S餐飲公司追繳上述全部稅費外 基本案情（ 2） ? 還加收滯納金 5000多萬元。 基本案情（ 3） ? 2023年 11月， Z市地方稅務局對 S餐飲公司作出稅務行政處罰決定書，以上述稅務處理決定書認定的偷逃稅額為基礎，對 S餐飲公司處以少繳稅款 7500萬元。 S餐飲公司還不服，向 Z市中級人民法院提起上訴。 S餐飲公司仍不服，向 Z市 B區(qū)人民法院提起行政訴訟，請求法院判決撤銷 Z市地方稅務局作出的上述行政處罰決定。 S餐飲公司在收到上述稅務處理決定后，并未在 15日內繳納或者解繳稅款及滯納金，亦未提供相應擔保。 發(fā)行人的經營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴重依賴。 對企業(yè)稅務風險的處理（一） 聽之任之型 ? 認為打擊偷逃稅是稅務部門的職責，且不影響擔保業(yè)務風險 ? 擔心失去客戶 ? 僅在報告中作一般提示，甚至不提示 ? 不受領導重視 ? 對企業(yè)不作提示或要求 對企業(yè)稅務風險的處理（二） 合理引導型 ? 將稅務風險視為擔保業(yè)務風險之一 ? 培育客戶，引導客戶健康發(fā)展 ? 要求在報告中提示并提出防范意見 ? 受領導重視 ? 對企業(yè)反饋并提出整改要求 ? 區(qū)別不同情況對待 對企業(yè)稅務風險的處理（三） 準入門檻型 ? 認為本機構雖然沒有查處的職
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