【正文】 告 2023年第 34號(hào)省內(nèi)任何一家金融企業(yè)同期同類(lèi)利率。 ? （ 3）勞務(wù)費(fèi)代工資的法律風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。單位繳費(fèi)基數(shù)不得低于全部參保職工當(dāng)期個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和。 ? 職工食堂買(mǎi)菜沒(méi)發(fā)票應(yīng)該核定稅前扣除 。 ? 第二條：如果認(rèn)為有些餐費(fèi)不是業(yè)務(wù)招待費(fèi)，請(qǐng)參照第一條 。 ? 贈(zèng)送的禮品有企業(yè)標(biāo)識(shí)是業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，無(wú)標(biāo)識(shí)是業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 國(guó)稅函[2023]854號(hào) %標(biāo)準(zhǔn)的由來(lái) ? （財(cái)建 〔 2023〕 317號(hào)）企業(yè)職工參加社會(huì)學(xué)歷教育以及個(gè)人為取得學(xué)位而參加的在職教育，所需費(fèi)用應(yīng)當(dāng)由個(gè)人承擔(dān)，不屬于企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。 二十五、企業(yè)差旅費(fèi)及補(bǔ)助帳務(wù)處理、稅前扣除爭(zhēng)議處理？ ? 1，差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助免個(gè)稅，旅費(fèi)補(bǔ)貼費(fèi)不需要憑證。 ? 3，政策性搬遷企業(yè)所得稅處理：有搬遷計(jì)劃的的五年后計(jì)所得。 ? 3， 遼寧國(guó)地稅：在取得年度扣除。 ? 4，財(cái)稅（ 2023） 121號(hào)與財(cái)稅 [2023]152號(hào)文件第一條規(guī)定的關(guān)系。 ? 不是投影面積。 ? 4，手機(jī)等價(jià)值較小，使用時(shí)間不等的資產(chǎn)，按重要性原則認(rèn)定為固定資產(chǎn)。在會(huì)計(jì)處理上按工作量法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的納稅人，可依照 《 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法 》 第二十七條的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。 ? 5，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的用于廠區(qū)綠化的樹(shù)木發(fā)生的支出，可于發(fā)生當(dāng)期在稅前扣除。 ? 通貨膨脹下會(huì)計(jì)常用。 ? 2，創(chuàng)維逃稅案新解 — 十年來(lái)最成功的避稅方法 ? 3，美國(guó)國(guó)際貨運(yùn)代理公司管理費(fèi)問(wèn)題分析。 ? 勞動(dòng)保護(hù)支出應(yīng)符合以下條件： ? （一）用品提供或配備的對(duì)象為本企業(yè)任職或者受雇的員工； ? （二）用品具有勞動(dòng)保護(hù)性質(zhì)，因工作需要而發(fā)生； ? （三）數(shù)量上能滿足工作需要即可； ? （四）以實(shí)物形式發(fā)生。 ? 會(huì)議費(fèi)證明材料應(yīng)包括： ? 會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、預(yù)算、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等 。 ? 3，捐贈(zèng)收據(jù)的有效性分析。此規(guī)定在新稅法下是否有效？如果上述項(xiàng)目在申報(bào)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)是否允許扣除？ ? 繆慧頻：文件作廢 15號(hào)公告：關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題 ? 根據(jù) 《 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法 》 的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò) 5年。所得率 5%；年收入 1000萬(wàn)元，繳所得稅 。會(huì)計(jì)信息失真。 四十、企業(yè)損失的爭(zhēng)議處理 企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失 2023年 25號(hào)公告 .doc ? 1，企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除審批制度改為申報(bào)制。 ? 4，資產(chǎn)損失分為清單申報(bào)和專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式。 ? 第二種情況（非等價(jià)償債但售價(jià)低于債務(wù)金額的）為債務(wù)金額。 ? 3，契稅，財(cái)稅（ 2023） 4號(hào)不征。 ? 以取得的回購(gòu)價(jià)款分別按照“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”和“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。 ? 優(yōu)惠政策之股息紅利所得優(yōu)惠綜合利用等等 .doc ? 四十五、 36號(hào)公告“國(guó)債利息優(yōu)惠人的爭(zhēng)議終結(jié) ? 股息紅利所得優(yōu)惠爭(zhēng)議處理 ? 非營(yíng)利組織收入免稅優(yōu)惠機(jī)構(gòu)認(rèn)定 ? 企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目?jī)?yōu)惠 ? 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 .doc 第四部分： 稅收優(yōu)惠 的政策變化爭(zhēng)議問(wèn)題處理 四十六、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠認(rèn)定 —研發(fā)費(fèi)用歸集的爭(zhēng)議處理 ? 匯總： 稅務(wù)局的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)署的態(tài)度。 ? 中鐵十二局集團(tuán)有限公司山西。 ? （ 2）從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的 材料、 燃料和動(dòng)力費(fèi)用。（ 6）專(zhuān)門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)。 ? 殘疾人員的范圍適用 《 中華人民共和國(guó)殘疾人保障法 》 的有關(guān)規(guī)定。 ? 比例標(biāo)準(zhǔn)。 ? 4，財(cái)政撥付資金購(gòu)置專(zhuān)用設(shè)備投 資額，不得抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額。 ? 4，每年虧損的認(rèn)定。 五十二、稅收領(lǐng)域最 彪悍的文件 安置軍轉(zhuǎn)干部稅收優(yōu)惠政策 .doc ? 彪悍的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免稅政策：財(cái)稅[2023]26號(hào) ? 2，公司人數(shù)符合條件的免稅效果。 二是，真不真。 ? 企業(yè)日常會(huì)計(jì)處理如何避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) .doc ? 企業(yè)無(wú)法取得合法憑證，但有確鑿證據(jù)證明業(yè)務(wù)支出真實(shí)且取得收入方相關(guān)收入已入賬的，可予以稅前扣除。 ? 納稅人接到稅務(wù)機(jī)關(guān)已辦理登報(bào)掛失的通知后，及時(shí)到征管科領(lǐng)取有關(guān)登報(bào)的報(bào)紙并辦理其他相關(guān)手續(xù)。 六十、納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)增值稅爭(zhēng)議處理 ? 《 關(guān)于一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告 》 國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第 1號(hào) ? 增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡(jiǎn)易辦法依 4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票： ? 2023年 1號(hào)公告解決了哪些爭(zhēng)議問(wèn)題（課件） .doc ? 一、納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)。 租賃經(jīng)營(yíng)方式。 手續(xù)費(fèi)。 水電費(fèi)。 ? 國(guó)稅喜歡沃爾瑪，地稅喜歡家樂(lè)福 ? 綜合起來(lái)，家樂(lè)福的稅負(fù)更高。 平銷(xiāo)返利的稅務(wù)處理 ? ⑴ 商業(yè)企業(yè)的處理：商業(yè)企業(yè)收到的返利，要沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，而對(duì)享受的現(xiàn)金折扣，不涉及流轉(zhuǎn)稅的處理，但要并入應(yīng)納稅所得中計(jì)算繳納所得稅。 . ? 四川國(guó)稅公告 2023年第 6號(hào) ? 銷(xiāo)售貨物和隨同銷(xiāo)售贈(zèng)送的貨物品名、數(shù)量以及按各項(xiàng)商品公允價(jià)值的比例分?jǐn)偞_認(rèn)的 價(jià)格和金額在同一張發(fā)票上注明。 ? 贈(zèng)送宣傳材料是否應(yīng)征收增值稅？ ? 根據(jù) 《 增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 》 規(guī)定： ? “第四條 單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物： … （八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。 ? 寧波市國(guó)稅熱點(diǎn)問(wèn)題審核版 .doc 六十三； 如何規(guī)避其他應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn) 如何規(guī)避其他應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn) .doc ? （一）其他應(yīng)收款產(chǎn)生的原因 ? ①虛假出資、抽逃資本 ②企業(yè)灰色支出 ③高管年薪支出 ④老板年終個(gè)人分紅⑤關(guān)聯(lián)方占用資金 ? （二）虛假出資抽逃資本的成因、風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì) ? （三）高管年薪、買(mǎi)車(chē)房支出 ? （四）老板個(gè)人分紅處理 ? （五）其它應(yīng)收款的關(guān)聯(lián)方占用資金問(wèn)題 六十四； 如何避免其他應(yīng)付款的風(fēng)險(xiǎn) ? 如何避免其他應(yīng)付款的風(fēng)險(xiǎn) .doc ? （一）其他應(yīng)付款的風(fēng)險(xiǎn)分析 ? （二）其他應(yīng)付款常見(jiàn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì) ? ? ? 六十五、 企業(yè)注銷(xiāo)的稅收政策處理分析 .doc ? 企業(yè)注銷(xiāo)的稅收政策處理實(shí)戰(zhàn)操作分析 ? 1，企業(yè)注銷(xiāo)是規(guī)避持續(xù)經(jīng)營(yíng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論何時(shí)，都要保持一個(gè)暢通的溝通渠道。 ? 財(cái)務(wù)不要一力承擔(dān)，成功則利小，失敗損失大。 ? 五、平常的聯(lián)系很重要。 ? 3，不迷信高手，不崇拜權(quán)威。 ? 文件有效與失效。世界上最昂貴的東西是免費(fèi)。 ? 3，市局是政策中心，疑難問(wèn)題一般由市局最終解釋和決定。 總結(jié) ? 1；掌握”法無(wú)授權(quán)即禁止” ,是規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的保障，也是應(yīng)對(duì)稽查的關(guān)鍵。 ? 5，程序是解決實(shí)體問(wèn)題最有效武器。 ? 4；克服人性的弱點(diǎn) 貪婪與恐懼 。但具體經(jīng)辦人員認(rèn)可，有助于解決爭(zhēng)議。 經(jīng)驗(yàn)分享：解決爭(zhēng)議途徑時(shí)注意事項(xiàng) ? 12366不是可以輕松撥打的 .doc ? 1；咨詢爭(zhēng)議問(wèn)題的處理要隱瞞自己的身份。 ? 7，勤奮但不講究效率的結(jié)果就是：笨鳥(niǎo)先飛 ，然后不知所蹤。解釋權(quán)在地市一級(jí) ? 5，如何利用網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)查詢。 ? 路的盡頭，仍然是路，只要你愿意走 。一切皆有可能 ? 二、和諧征納不吃明虧，自強(qiáng)不息不吃暗虧 ? 三、應(yīng)對(duì)規(guī)格適中，級(jí)別對(duì)應(yīng)，從柔和到激進(jìn)。 企業(yè)稅務(wù)爭(zhēng)議維權(quán)與危機(jī)攻關(guān)攻略 .doc ? 相信未來(lái) 郭路生（食指）， 1968 ? 問(wèn)：直面糾紛，答：原則務(wù)實(shí)，總局所得稅司 411在線訪談實(shí)戰(zhàn)感受 .doc ? 國(guó)家稅務(wù)總局稅收發(fā)展民生在線訪談網(wǎng)友提問(wèn)后續(xù)解答.doc （一）、稅務(wù)危機(jī)公關(guān)六大敗筆 當(dāng)你們單位遭遇“稅務(wù)門(mén)”的時(shí)候，第一時(shí)間你想到的是什么？ A：暴力威脅 B：缺乏尊重 C：迷信關(guān)系 D：得失不清 E：越級(jí)壓制 F：輕信專(zhuān)家 （二）、 企業(yè)稅務(wù)維權(quán)的專(zhuān)業(yè)建議 ? 把握維權(quán)時(shí)機(jī)； ? 強(qiáng)化證據(jù)意識(shí)； ? 借助行業(yè)協(xié)會(huì)等集體力量； ? 4，地方政府有一定話語(yǔ)權(quán)。 ? 4，如何利用非正常戶認(rèn)定注銷(xiāo)企業(yè)？ ? 5，國(guó)地稅注銷(xiāo)流程有何不同？ ? 6，清算辦法的兩難選擇，為何企業(yè)注銷(xiāo)難？如何籌劃？ 六十六、企業(yè)稅務(wù)爭(zhēng)議維權(quán)與稅務(wù)危機(jī)攻關(guān)實(shí)戰(zhàn)處理 ? 留得青山在不愁沒(méi)柴燒。 ? 增值稅“非正常損失”：因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。 六十一、增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣的若干問(wèn)題處理 ? 六十一、增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣的若干問(wèn)題處理.doc ? 1，代購(gòu)貨物行為，如何做帳不征收增值稅； ? 未及時(shí)認(rèn)證的專(zhuān)用發(fā)票不能開(kāi)具紅字發(fā)票爭(zhēng)議處理 ? 國(guó)稅發(fā) 〔 2023〕 156號(hào)、國(guó)稅發(fā) 〔 2023〕018號(hào) ? 超過(guò)認(rèn)證期限未認(rèn)證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票無(wú)法取得 《 開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》 。 ? 現(xiàn)金折扣在增值稅和所得稅上都不能從銷(xiāo)售額扣除。 ? 資金時(shí)間價(jià)值很高。 【 三 】 、家樂(lè)福和沃爾瑪商業(yè)模式以及涉稅稅種進(jìn)行比較。 廣告宣傳費(fèi)。 ? 代銷(xiāo)。 ? 本公告自 2023年 2月 1日起施行?！? ? 青島奧運(yùn)會(huì)帆船賽：帆船出租增值稅案分析 五十九、滯留票引發(fā)的增值稅大要案爭(zhēng)議問(wèn)題問(wèn)題處理 ? 用滯留票避稅后果 .doc ? 國(guó)美電器稅案分析：供貨商（申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)） 電器超市（沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)） 顧客（不索取發(fā)票） ? 商場(chǎng)先開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)后索進(jìn)取的怪圈，發(fā)票時(shí)間問(wèn)題 百貨 商場(chǎng)按銷(xiāo)售額的 20%提取扣點(diǎn)，剩余部分返還商家。 ? 稅務(wù)局在接到納稅人的報(bào)案后，要根據(jù)有關(guān)規(guī)定和納稅人丟失發(fā)票的具體情況對(duì)納稅人進(jìn)行處罰。 “實(shí)質(zhì)重于形式”與“以票控稅”之爭(zhēng) 七項(xiàng)業(yè)務(wù)是否需要發(fā)票的判斷 發(fā)票的合規(guī)性檢查（擴(kuò)展到增值稅抵扣） 假票列支成本不允許扣除 跨期發(fā)票的列支扣除各地不一 稅務(wù)稽查對(duì)大額無(wú)發(fā)票的處理（核定與查實(shí)的困境） 五十六、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法實(shí)戰(zhàn)大解析 ? 稅前扣除憑證管理應(yīng)遵循 真實(shí)性、合法性和有效性 原則。 ? 國(guó)家稅務(wù)總局特別強(qiáng)調(diào)，稽查做到“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。 ? 企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)，由于對(duì)稅收政策的理解爭(zhēng)議或由于計(jì)算錯(cuò)誤，稅務(wù)稽查時(shí)，將企業(yè)所得稅虧損額調(diào)整，調(diào)整后同樣是虧損。 ? 2， 提供注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所出具的鑒證報(bào)告。 五十、安全環(huán)保節(jié)能專(zhuān)用設(shè)備抵免所得稅政策爭(zhēng)議處理 ? 1，如何確認(rèn)規(guī)定的專(zhuān)用設(shè)備； ? 2，發(fā)改委、環(huán)保、安全機(jī)關(guān)認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)發(fā)放的殘疾職工取暖費(fèi)或取暖費(fèi)補(bǔ)貼，不得作為加計(jì)扣除的工資基數(shù)。（ 8）研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用。（ 4）專(zhuān)門(mén)用于研發(fā) 活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi) 。 ? 中鐵十三局集團(tuán)有限公司。 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 .doc ? 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占銷(xiāo)售收入總額的比例符合如下要求： 5,000萬(wàn)比例不低于 6%； 20,000萬(wàn)比例不低于 4%； 20,000萬(wàn)元以上比例不低于 3%。 ? 比照代建處理。萬(wàn)分之五 ? 5，土地增值稅，不征。 四十二、 房屋土地權(quán)屬贈(zèng)與、退回、分割的契稅爭(zhēng)議處理 .doc ? 1，關(guān)于房屋土地權(quán)屬由夫妻一方所有變更為夫妻雙方共有契稅政策 ? 2，離婚后房屋權(quán)屬變化是否征收契稅 ? 3，夫妻婚前財(cái)產(chǎn)，婚后加名，是否需要繳納印花稅？ ? 4，房產(chǎn)遺囑是否需要繳納印花稅？ ? 5，個(gè)人無(wú)償贈(zèng)送房屋土地的營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題 ? 6，無(wú)償受贈(zèng)房屋征收個(gè)人所得稅問(wèn)題 ? 7，關(guān)于購(gòu)房人辦理退房