國(guó)際貨運(yùn)代理行業(yè)“營(yíng)改增”業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)(文件)
【正文】 的美元匯率 ，折人民幣 252068元，取得香港公司 INVOICE，款項(xiàng)通過(guò)銀行付匯。 ? 借：管理費(fèi)用 5850 ? 貸：銀行存款 5850 ? 次月，繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅時(shí) ： ? 借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 ? 貸：銀行存款 四、國(guó)際貨運(yùn)代理行業(yè)“營(yíng)改增”后的納稅申報(bào)表填寫(xiě)方法 ? 一般納稅人： ? 以 案例一 發(fā)生的各類(lèi)業(yè)務(wù)為例，講解一般納稅人增值稅申報(bào)表的填寫(xiě)方法 ? 小規(guī)模納稅人： ? 以 案例二 發(fā)生的各類(lèi)業(yè)務(wù)為例，講解小規(guī)模納稅增值稅申報(bào)表的填寫(xiě)方法 五、國(guó)際貨運(yùn)代理行業(yè)“營(yíng)改增”后的其他相關(guān)事項(xiàng) ? 網(wǎng)上認(rèn)證相關(guān)操作，現(xiàn)場(chǎng)演示。 ? 注：新的防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)有自帶遠(yuǎn)程抄報(bào)稅功能 ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表申報(bào)，現(xiàn)場(chǎng)演示。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率， 確定后 12個(gè)月內(nèi)不得變更。 , February 7, 2023 ? 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 :43:0902:43:09February 7, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 2023年 2月 7日星期二 2時(shí) 43分 9秒 02:43:097 February 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 :43:0902:43Feb237Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 。 , February 7, 2023 ? 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 2月 7日星期二 2時(shí) 43分 9秒 02:43:097 February 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023年 2月 7日星期二 上午 2時(shí) 43分 9秒 02:43: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 :43:0902:43Feb237Feb23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 2023年 2月 7日星期二 2時(shí) 43分 9秒 02:43:097 February 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 :43:0902:43:09February 7, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 , February 7, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 。 :43:0902:43Feb237Feb23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 ?謝謝大家 ? 主講人：劉勝洪 ? 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 ? 深圳市厚德稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng) 法人 ? 深圳鵬飛會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人 ? 深圳市注冊(cè)稅務(wù)師志愿者 ? 從事財(cái)稅及審計(jì)工作十多年，熟知各種稅收法規(guī)及實(shí)務(wù)操作，擅長(zhǎng)各類(lèi)稅務(wù)籌劃。 ? B、小規(guī)模納稅人：只有年度申報(bào)兩種 ? 外幣匯率選擇的問(wèn)題 ? 財(cái)稅 [2023]111號(hào) 第三十四條 銷(xiāo)售額以人民幣計(jì)算。 ? 網(wǎng)上抄報(bào)稅（遠(yuǎn)程抄報(bào)稅和清卡）相關(guān)操作，現(xiàn)場(chǎng)演示。 ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 190000 (195700/) ? 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 5700 ? 貸：銀行存款 195700 ? 業(yè)務(wù) 9： 2023年 11月 20日，購(gòu)進(jìn)電腦 2臺(tái)，金額 11700元，取得 17%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)己通過(guò)銀行匯款支付。 ? 業(yè)務(wù) 6： 2023年 11月 12日，發(fā)生國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)成本 180200元，取得非試點(diǎn)地區(qū)納稅人開(kāi)具的原營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，款項(xiàng)未付，合同規(guī)定 12月支付。 ? 借：應(yīng)收帳款 100000 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (100000/) ? 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 ? 代開(kāi)發(fā)票的當(dāng)時(shí)，稅務(wù)局會(huì)要求預(yù)繳增值稅及相關(guān)地方稅費(fèi) ? 借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 ? 貸：銀行存款 ? 業(yè)務(wù) 3： 2023年 11月 15日，取得香港客戶的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)收入美元 50000元，按當(dāng)月 1日的美元匯率 ，折人民幣315085元，因不需要開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票，未開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票，款項(xiàng)己通過(guò)銀行托收。 ? A、借：管理費(fèi)用 5000 (5850/) ? 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 850 ? 貸：銀行存款 5850 ? B、等到認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月 ? 借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 850 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 850 ? 業(yè)務(wù) 14： 2023年 11月 27日，通過(guò)銀行支票支付電費(fèi) 3510元，取得 17%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，本月認(rèn)證通過(guò)。 ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (10300/) ? 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 (10300/*) ? 貸：銀行存款 10300 ? 業(yè)務(wù) 10： 2023年 11月 2日， 初次 購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，通過(guò)銀行支票支付費(fèi)用 700元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票， 符合全額抵減的規(guī)定，無(wú)需認(rèn)證。 ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 90000 ? 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 5400 ? 貸：銀行存款 95400 ? 業(yè)務(wù) 6： 2023年 11月 12日，發(fā)生國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)成本 180200元，取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)未付，合同規(guī)定 12月支付。 ? 借：銀行存款 106000 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 （ 106000/） ? 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 6000 ? 業(yè)務(wù) 2： 2023年 11月 10日，發(fā)生國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)收入 202300元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)未收，合同規(guī)定 12月客戶電匯過(guò)來(lái)。 ? 計(jì)稅銷(xiāo)售額 =｛（ 206000+100000+315085+212023） （ 95400+180200+252068+195700）｝247。 ? 業(yè)務(wù) 8： 2023年 11月 22日，發(fā)生國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)成本 195700元，取得小規(guī)模納稅人開(kāi)的增值稅通用機(jī)打發(fā)票，款項(xiàng)己通過(guò)銀行支票支付。 ? 業(yè)務(wù) 4： 2023年 11月 20日，取得國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)收入 212023元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，收到銀行承兌匯票一張，期限 4個(gè)
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