商業(yè)銀行資本管理辦法概述(文件)
【正文】 本 補充計劃和限期達標(biāo)計劃。 要求制定切實可行的資 本充足率管理計劃。 過去三年中每年 每年 9個業(yè)務(wù)條線營業(yè)毛收入乘上 自系數(shù)（ β分別為12%, 15% 或 18%）的總和除以 3。 市場風(fēng)險標(biāo)準法計量規(guī)則 （附件 10） 特定市場風(fēng)險 特定市場風(fēng)險比率對應(yīng)表 利率風(fēng)險 市場風(fēng)險標(biāo)準法計量規(guī)則 一般市場風(fēng)險 時段和權(quán)重 利率風(fēng)險 市場風(fēng)險標(biāo)準法計量規(guī)則 一般市場風(fēng)險 時區(qū)和權(quán)重 利率風(fēng)險 舉例： 假設(shè)某銀行 2023年 12月 31 日交易賬戶上的頭寸如下： （ 1） 市值 1333萬元的人民幣債券 ， 剩余到期日為 8年 ， 票面利率為 8%； （ 2） 市值 7500萬元的人民幣債券 ， 剩余到期日為 2個月 ， 票面利率為 7%； （ 3） 利率掉期交易 ， 銀行收取浮動利率支付固定利率 ， 按浮動利率收取部分及按固定利率支付部分的折現(xiàn)現(xiàn)值均為人民幣 15000萬元 ， 下一個利率確定日為 9個月后 ， 剩余期限為 8年； （ 4） 持有利率期貨多頭 ， 標(biāo)的債券折現(xiàn)現(xiàn)值為人民幣 5000萬元 ， 6個月后交割 ， 基礎(chǔ)政府證券的剩余期限為 。 ? 銀行子公司必須至少保持相應(yīng)的監(jiān)管資本要求才被認為其資本可用于支持并表集團。 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項（十一） 門檻扣除項之 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項（十二） 商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的投資 —— 小額少數(shù)資本投資 門檻扣除 第三十四條 ? 判斷方法： ? 對未并表金融機構(gòu)的資本投資合計 被投資金融機構(gòu) 實收資本 *10% ? 處理方法： ? 總投資額超過 投資機構(gòu) 核心一級資本 *10%的超額部分 ? 根據(jù)總投資額中各層級資本所占比例，將超額部分進行分配 ? 從各層級資本中扣除各自超額部分 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項（十三） 商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的投資 —— 大額少數(shù)資本投資 門檻扣除 第三十五條 ? 判斷方法： ? 對未并表金融機構(gòu)的資本投資合計 =被投資金融機構(gòu) 實收資本 *10% ? 處理方法： 從其他一級資本中全額扣除 從二級資本中全額扣除 超過 投資機構(gòu) 核心一級資本10%的部分從投資機構(gòu)核心一級資本中扣除 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項（十四） 商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的投資 核心一級 投資 判斷大 /小 10% =10% 大額投資 其他一級 小額投資 二級 核心一級 其他一級 二級 扣除 投資合計 超過本行核心一級資本 10%的部分 扣除超過本行核心一級資本 10%的部分 從對應(yīng)層級中全額扣除 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項（十五） 門檻扣除 第三十六條 門檻扣除項之 —— 其他依賴于銀行未來盈利的遞延稅資產(chǎn) ?其他依賴于未來盈利的遞延稅資產(chǎn)（如暫時性差異引起的），超過本行核心一級資本凈額 10%的部分應(yīng)扣除。 ? 扣除理由：保險公司不納入并表范圍 ， 防止銀行通過將保險公司納入并表范圍而導(dǎo)致資本充足率虛高 。 這種并非因為資本金的增加而是由于未實現(xiàn)的損益導(dǎo)致的權(quán)益的增加 ， 應(yīng)在核心一級資本中扣除 。 現(xiàn)金流套期下的套期工具的利得或損失 （ 有效部分 ） 計入所有者權(quán)益 ， 對被套期工具不進行調(diào)整 ， 仍按成本計量 。 全額扣除 第三十二條 —— 確定收益類養(yǎng)老金資產(chǎn) ? 確定收益類養(yǎng)老金： 設(shè)定收益計劃是養(yǎng)老金計劃的標(biāo)準模式 ， 在該模式下 ，員工退休后能得到的養(yǎng)老金數(shù)額在當(dāng)初加入計劃時便確定下來 。 這類依賴于銀行未來盈利的遞延稅資產(chǎn) ， 其價值實現(xiàn)具有不確定性 。 （ 二 ） 資本層級 分為一級資本和二級資本兩大類 ， 取消三級資本 。 ?由于新舊計量規(guī)則差異導(dǎo)致對少數(shù)股東資本可計入部分的負面影響分五年剔除 。 商業(yè)銀行資本管理辦法 （ 試行 ） 概述 主 要 內(nèi) 容 ?《 資本 辦法 》 整體情況及結(jié)構(gòu) ?《 資本 辦法 》 主要內(nèi)容和要點解讀 ?資本定義 ?信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算方法 ?市場風(fēng)加權(quán)資產(chǎn)計算方法 ?操作風(fēng)加權(quán)資產(chǎn)計算方法 中國銀行業(yè)資本監(jiān)管制度的發(fā)展 ? 2023年出臺 《 資本充足率管理辦法 》 ? 2023年下發(fā) 《 實施新協(xié)議指導(dǎo)意見 》 ， 提出分類實施的原則 ， 降低中小銀行資本監(jiān)管的合規(guī)成本 ? 2023年發(fā)布第一批五個新資本協(xié)議實施監(jiān)管指引：信用風(fēng)險 、 操作風(fēng)險 、 銀行賬戶風(fēng)險暴露分類 、 專業(yè)貸款 、 風(fēng)險緩釋； 20232023年又發(fā)布七個指引：流動性風(fēng)險 、 市場風(fēng)險 、 銀行賬戶利率風(fēng)險 、 第二支柱 、 第三支柱監(jiān)管要求等 ? 2023年下發(fā) 《 實施新監(jiān)管標(biāo)準指導(dǎo)意見 》 （ 44號文 ） ， 提出包括資本充足率 、杠桿率 、 流動性 、 貸款損失準備的一整套審慎監(jiān)管標(biāo)準和制度安排 ? 加快同步實施巴塞爾新資本協(xié)議 /巴 II和巴塞爾協(xié)議 III ? 2023年 6月 8日發(fā)布 《 商業(yè)銀行資本管理辦法 （ 試行 ） 》 ? 2023年起實施 ， 要求 202
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