【正文】 強(qiáng)制要求對(duì)二級(jí)資本工具 進(jìn)行減記或轉(zhuǎn)為普通股。為防止其資本充足率水 平快速下降，銀監(jiān)會(huì)可以采 取下列預(yù)警監(jiān)管措施： 要求加強(qiáng)對(duì)資本充足率 水平下降原因的分析及預(yù) 測。 ? 避免資本的重復(fù)計(jì)算 （ double counting)。如果因會(huì)計(jì)處理導(dǎo)致這種未來收入得到確認(rèn)，并導(dǎo)致所有者權(quán)益增加，在計(jì)算核心一級(jí)資本時(shí)應(yīng)將其扣除。 商業(yè)銀行資本管理辦法 （ 試行 ） 概述 主 要 內(nèi) 容 ?《 資本 辦法 》 整體情況及結(jié)構(gòu) ?《 資本 辦法 》 主要內(nèi)容和要點(diǎn)解讀 ?資本定義 ?信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法 ?市場風(fēng)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法 ?操作風(fēng)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法 中國銀行業(yè)資本監(jiān)管制度的發(fā)展 ? 2023年出臺(tái) 《 資本充足率管理辦法 》 ? 2023年下發(fā) 《 實(shí)施新協(xié)議指導(dǎo)意見 》 ， 提出分類實(shí)施的原則 ， 降低中小銀行資本監(jiān)管的合規(guī)成本 ? 2023年發(fā)布第一批五個(gè)新資本協(xié)議實(shí)施監(jiān)管指引：信用風(fēng)險(xiǎn) 、 操作風(fēng)險(xiǎn) 、 銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)暴露分類 、 專業(yè)貸款 、 風(fēng)險(xiǎn)緩釋； 20232023年又發(fā)布七個(gè)指引：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 、 市場風(fēng)險(xiǎn) 、 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn) 、 第二支柱 、 第三支柱監(jiān)管要求等 ? 2023年下發(fā) 《 實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見 》 （ 44號(hào)文 ） ， 提出包括資本充足率 、杠桿率 、 流動(dòng)性 、 貸款損失準(zhǔn)備的一整套審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度安排 ? 加快同步實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議 /巴 II和巴塞爾協(xié)議 III ? 2023年 6月 8日發(fā)布 《 商業(yè)銀行資本管理辦法 （ 試行 ） 》 ? 2023年起實(shí)施 ， 要求 2023年底前達(dá)標(biāo) 《 資本辦法 》 整合的文件 ? 《 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 》 （ 2023） —— 廢止 ? 12個(gè)新資本協(xié)議實(shí)施監(jiān)管指引： —— 廢止 ? 《 資本計(jì)量高級(jí)方法申請和審批指引 》 《 資本充足率監(jiān)督檢查指引 》 ? 《 資本計(jì)量高級(jí)方法驗(yàn)證指引 》 《 操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本計(jì)量指引 》 ? 《 銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類指引 》 《 資本充足率計(jì)算指引 》 （ 征求意見 ） ? 《 信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引 》 《 信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引 》 ? 《 市場風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量內(nèi)部模型法監(jiān)管指引 》 《 專業(yè)貸款監(jiān)管資本計(jì)量指引 》 ? 《 資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露監(jiān)管資本計(jì)量指引 》 《 資本充足率信息披露指引 》 ? 涉及資本充足率管理的其他規(guī)范性文件 《 資本辦法 》 整體情況 ? 10章 180條 17個(gè)附件 ， 總計(jì)約 15萬字 ? 《 辦法 》 定位為 “ 試行 ” （ 試行的法律涵義 ） 應(yīng)對(duì)未來國際國內(nèi)金融形勢中可能出現(xiàn)的各種變化 ， 以便根據(jù)形勢變化靈活調(diào)整 。 全額扣除 第三十二條 —— 確定收益類養(yǎng)老金資產(chǎn) ? 確定收益類養(yǎng)老金： 設(shè)定收益計(jì)劃是養(yǎng)老金計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)模式 ， 在該模式下 ，員工退休后能得到的養(yǎng)老金數(shù)額在當(dāng)初加入計(jì)劃時(shí)便確定下來 。 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項(xiàng)（十一） 門檻扣除項(xiàng)之 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項(xiàng)（十二） 商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的投資 —— 小額少數(shù)資本投資 門檻扣除 第三十四條 ? 判斷方法： ? 對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資合計(jì) 被投資金融機(jī)構(gòu) 實(shí)收資本 *10% ? 處理方法： ? 總投資額超過 投資機(jī)構(gòu) 核心一級(jí)資本 *10%的超額部分 ? 根據(jù)總投資額中各層級(jí)資本所占比例，將超額部分進(jìn)行分配 ? 從各層級(jí)資本中扣除各自超額部分 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項(xiàng)（十三） 商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的投資 —— 大額少數(shù)資本投資 門檻扣除 第三十五條 ? 判斷方法： ? 對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資合計(jì) =被投資金融機(jī)構(gòu) 實(shí)收資本 *10% ? 處理方法： 從其他一級(jí)資本中全額扣除 從二級(jí)資本中全額扣除 超過 投資機(jī)構(gòu) 核心一級(jí)資本10%的部分從投資機(jī)構(gòu)核心一級(jí)資本中扣除 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項(xiàng)（十四） 商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的投資 核心一級(jí) 投資 判斷大 /小 10% =10% 大額投資 其他一級(jí) 小額投資 二級(jí) 核心一級(jí) 其他一級(jí) 二級(jí) 扣除 投資合計(jì) 超過本行核心一級(jí)資本 10%的部分 扣除超過本行核心一級(jí)資本 10%的部分 從對(duì)應(yīng)層級(jí)中全額扣除 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項(xiàng)（十五） 門檻扣除 第三十六條 門檻扣除項(xiàng)之 —— 其他依賴于銀行未來盈利的遞延稅資產(chǎn) ?其他依賴于未來盈利的遞延稅資產(chǎn)（如暫時(shí)性差異引起的），超過本行核心一級(jí)資本凈額 10%的部分應(yīng)扣除。 要求制定切實(shí)可行的資 本充足率管理計(jì)劃。 責(zé)令調(diào)整董事、高級(jí)管理 人員或限制其權(quán)利。 限制或禁止增設(shè)新機(jī)構(gòu)、 開辦新業(yè)務(wù)。 第四部分 ? 資本充足率的分子和標(biāo)準(zhǔn)：巴 I與巴 III ? 資本充足率的分母：巴 I/現(xiàn)行制度 ? 資本充足率的分母：巴