【正文】 索，保障債權(quán)權(quán)益；重點加快待清理長期投資、待清理信托資產(chǎn)的處置；對逾期拆借資金實行分類管理，采取現(xiàn)金清收、簽訂分期還款協(xié)議等方式進行清理。風險管理委員會下設信用風險、市場風險、操作風險和流動性風險四個專業(yè)委員會，各專業(yè)委員會會議實行委員投票表決制度，輔之以委員會議辯論制度、專家咨詢制度。分離信貸前后臺業(yè)務，強化監(jiān)督制約，并利用信貸電子化綜合管理系統(tǒng)對貸款實行實時逐筆監(jiān)控。在加強信貸資產(chǎn)質(zhì)量五級分類真實性、規(guī)范性管理的基礎上，試行了 12級分類管理。但宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化、基金與債券等產(chǎn)品的競爭、利率水平的變動、居民收入預期和理財觀念的變化等因素將對存款的穩(wěn)定性和成長率產(chǎn)生一定程度影響；貸款期限結(jié)構(gòu)的趨長和存款期限趨短對流動性的管理也提出了更高要求?？傂猩鲜辗中型鈳刨J款審批及定價權(quán)限，有效控制了信貸需求；同時擴大分行外幣存款定價權(quán)限、加大個人外匯理財產(chǎn)品推廣力度，穩(wěn)定并且增加了外幣存款余額。這些政策使商業(yè)銀行可根據(jù)自身資產(chǎn)負債期限結(jié)構(gòu)特點自主安排利息收入現(xiàn)金流和貸款定價周期，使資產(chǎn)負債期限結(jié)構(gòu)相互匹配成為可能；銀行可按照客戶風險和成本自主決定貸款利率，使貸款利率能更好地覆蓋風險溢價59 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》1. 利率風險管理– 外幣利率風險管理– 2023年我國外幣利率市場化程度進一步加深，各商業(yè)銀行又獲準自主確定美元、歐元、日元及港幣的 2年期小額存款利率。60 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》2. 匯率風險管理– 加強對本外幣匯率走勢的分析和結(jié)售匯頭寸的統(tǒng)計分析工作，嚴格控制結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸規(guī)模，降低人民幣匯率波動風險。61 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》5操作風險及其他風險管理1. 操作風險是指因內(nèi)部控制或公司治理存在問題，員工業(yè)務操作中的違規(guī)違紀以及信息管理系統(tǒng)由于自身或人為因素的影響所導致?lián)p失的風險。調(diào)查結(jié)果顯示，信貸、票據(jù)、個人金融和會計結(jié)算專業(yè)將是控制防范操作風險的重點。內(nèi)部審計局獨立于總分行經(jīng)營管理層，直接對內(nèi)部審計委員會負責。63 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》– 2023年繼續(xù)聘請安永會計師事務所對北京、上海、浙江、江蘇、山東、廣東、四川、福建、云南、貴州、甘肅、新疆、深圳、寧波、大連和廈門共 16家分行 2023年度財務報表進行了審計，被審計資產(chǎn)占總資產(chǎn)的 63%。全行共計處理責任人 368名，其中開除 42人，撤職 18人，記過、記大過 81人，解除勞動合同和辭退 10人。對管理薄弱、風險突出領域和部位，著重強化風險管理和內(nèi)部控制，制定和完善了《中國工商銀行授權(quán)管理辦法》、《關于加強集團關聯(lián)企業(yè)信貸管理的意見》等 20多項制度辦法。監(jiān)事會由主席、專職監(jiān)事、兼職監(jiān)事及工作人員組成。監(jiān)事會有指導稽核審計、監(jiān)察等內(nèi)部監(jiān)督部門工作的責任。68 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》l 百富勤國際公司由杜輝廉和粱伯韜創(chuàng)辦，公司初期主要業(yè)務為商業(yè)銀行和證券買賣。l 真正使百富勤聲望空前的還是其眼光獨到地瞄準了國內(nèi)市場。百富勤通過亞洲債市大發(fā)其財， 1996年公司獲純利超過 ，其中約 。70 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》l 為解決資金周轉(zhuǎn)問題，百富勤曾于 1997年 11月 16日宣布引進蘇黎世中心集團（ ZCI）作為策略性股東，蘇黎世中心集團承諾認購金額為二億美元的可贖回可換股優(yōu)先股。l 百富勤事件反映百富勤集團在業(yè)務運作和管理方面存在著嚴重問題，主要表現(xiàn)在： ① 盲目發(fā)展高風險的投資業(yè)務； ② 內(nèi)部沒有嚴格的規(guī)章制度，缺乏權(quán)力制衡機制； ③ 忽視市場風險防范，在市場發(fā)生重大動蕩時，抵御風險的能力很弱71 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》鄭洪濤 博士然而，自 1998年初以來，亞洲金融危機進一步惡化，印尼盾兌美元的比價急劇下挫。由于坐莊的資金大多來自銀行借款，不可能把全部債券及票據(jù)都通過對沖交易保值，只能部分地做對沖保值，存在一定的潛在風險。 1997年 5月，其安排北京控股上市獲得 1200多倍超額認購，成為最風光的日子。l 1990年 2月百富勤收購泰盛國際，借殼上市，易名為百富勤投資。67 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》案例：百富勤神話破滅l曾在香港金融市場叱吒風云，盡顯風頭的 “ 明星 ” 證券行百富勤投資公司在亞洲金融風暴的沖擊下宣告清盤，走完了它僅 10年的光輝歷程。– 監(jiān)事會的監(jiān)督檢查工作主要采取聽匯報、查閱資料、組織內(nèi)部稽核審計人員或委托會計師進行現(xiàn)場檢查等方式進行，并針對新情況、新問題開展專項檢查和專題調(diào)查。在認真分析研究信息披露政策基礎上，按循序漸進原則，制定具體改進措施，完善有關流程和責任，保證年報披露的完整性和準確性；2023年年報首次以工商銀行集團全口徑披露財務報表附注和主要業(yè)務數(shù)據(jù)，加大年報數(shù)據(jù)覆蓋面的廣度和深度；增加不良資產(chǎn)、新增貸款質(zhì)量、非信貸風險資產(chǎn)、關聯(lián)交易、重大訴訟和仲裁事項等內(nèi)容，尤其是非信貸風險資產(chǎn)和新增貸款質(zhì)量是國有銀行中首次全面對外披露；為提高年報質(zhì)量和信息披露水平，聘請安永會計師事務所為年報編制顧問。針對銀監(jiān)會上年檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，認真進行整改，并在全行范圍內(nèi)通報了有關案情的查處情況，起到了警示作用。 2023年安永會計師事務所將進一步擴大審計范圍到全部機構(gòu)。– 內(nèi)審委員會的職責包括監(jiān)督財務報告、保證審計質(zhì)量和評價內(nèi)部控制。從總體上看，操作風險的管理、控制、防范效果較好，操作風險的發(fā)生控制在一個有限范圍之內(nèi)62 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》6獨立的內(nèi)外部審計體制1. 獨立的內(nèi)外部審計體制– 根據(jù)中國人民銀行頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，基本構(gòu)筑了對全行各項經(jīng)營管理活動全方位覆蓋、全過程控制的監(jiān)管體– 進一步深化內(nèi)部稽核審計體制改革，分離了內(nèi)部審計與內(nèi)控合規(guī)的管理職能，將總行稽核監(jiān)督委員會改組為 “內(nèi)部審計委員會 ”，下設內(nèi)部審計局和 10個跨區(qū)域的內(nèi)部審計分局。操作風險管理分為對七大損失事件的管理，分別是內(nèi)部欺詐；外部欺詐；雇用合同以及工作狀況帶來的風險事件；客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風險事件；有形資產(chǎn)的損失；經(jīng)營中斷和系統(tǒng)出錯；涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風險事件。加強資產(chǎn)負債幣種結(jié)構(gòu)匹配管理，通過貨幣掉期等交易及時調(diào)整資產(chǎn)負債的幣種結(jié)構(gòu)，降低幣種錯配比率。強化利率敞口敏感性分析，運用多種金融衍生工具，匹配資產(chǎn)負債期限結(jié)構(gòu)，有效化解利率風險。下半年，美元進入升息周期，外幣存款余額恢復正常增長，外幣流動性進一步改善。57 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》2. 外幣流動性風險管理l 外幣資金業(yè)務管理實行 “集中經(jīng)營、統(tǒng)一管理 ”，由總行統(tǒng)一管理全行外幣流動性風險。 2023年末個人消費貸款的不良率為 %，其中，個人住房貸款不良率為 %，汽車消費貸款的不良率 ％56 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》1. 人民幣流動性風險管理– 總分行組建貸后監(jiān)督檢查中心，加大對貸后管理的監(jiān)督檢查力度。風險管理委員會開始在工商銀行的風險管理中發(fā)揮主導性作用。52 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》1風險管理機制1. 重組 “風險管理委員會 ”，制定《全面風險管理框架》，推行包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險在內(nèi)的 ,貫穿風險識別、計量、監(jiān)測、控制、處置、補償?shù)娜^程管理的全面風險管理，完善風險管理問責制。非信貸風險資產(chǎn)余額比上年減少 億元。 1999年以來新增貸款不良率％，達到國際先進銀行的控制水平。50 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》注資后，工行各項所有者權(quán)益項目都將進行調(diào)整，不良資產(chǎn)結(jié)構(gòu)要進行重組，并將按市場化方式處置現(xiàn)有的不良資產(chǎn)。 1999年以來，該行新增貸款不良率僅為 %。事實上，在2023年，工行加大了呆賬準備的提取力度，較上年增加 。 其中中間業(yè)務收入 123億元，占營業(yè)收入的比重由上年的 %提高到 %。 48 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》中國工商銀行全面風險管理– 工行的年報顯示， 2023年工行集團 (包括中國工商銀行、 8個海外分行、 3個子銀行和 2個控股機構(gòu) )實現(xiàn)經(jīng)營利潤 746億元，比上年增加 111億元，增長%。47 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》5工程項目實施的風險控制1. 加強風險的預控和預警工作。5. 提出合理的風險保證金– 這是從財務的角度為風險作準備，在報價中增加一筆不可預見的風險費，以抵消或減少風險發(fā)生時的損失。2. 采取先進的技術措施和完善的組織措施，以減小風險產(chǎn)生的可能性和可能產(chǎn)生的影響。41 《企業(yè)全面風險管理》《企業(yè)全面風險管理》33風險的科學分配l 符合工程項目的慣例，符合通常的處理方法。? 因此只有讓各方承擔相應的風險責任，通過風險的分配以加強責任心和積極性