中央企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引(文件)
【正文】 乏風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，是資產(chǎn)發(fā)生損失的重要原因。 ＊經(jīng)濟(jì)全球化，使企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，風(fēng)險(xiǎn)越來越復(fù)雜。 為什么要專門發(fā)一個(gè)文件？ （ 1）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理工作薄弱，是企業(yè)發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件的重要原因。 為什么要專門發(fā)一個(gè)文件？ (續(xù)） （ 4）如何把國(guó)際上先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法與我國(guó)企業(yè)實(shí)際相結(jié)合，沒有現(xiàn)成的模式。 (三 )舉辦風(fēng)險(xiǎn)管理系列研討和講座，初步形成風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍。 ＊國(guó)外： 美國(guó) COSO綜合內(nèi)控體系 、 COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架 、 薩班斯法案 、 美國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定 、 澳大利亞和新西蘭聯(lián)合發(fā)表的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn) ( AS/NZS 4360)、 英國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn) 、 英國(guó)公司治理法典 、 新加坡上市公司治理法規(guī) 、 德國(guó)上市公司治理法規(guī)等 。 影響最大的兩次 ＊ 2023年 12月，中央企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議上，組織專家對(duì)所有中央企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)同志進(jìn)行了為期半天的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)講座。 《指引》想解決什么問題？ ＊明確要求中央企業(yè)要重視和開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理。 ＊第二階段，隨著研究的深入，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)容和基本工作流程進(jìn)一步清晰，在對(duì)體系和流程進(jìn)行具體描述的同時(shí)，重點(diǎn)加入了投資并購(gòu)、財(cái)務(wù)報(bào)告、衍生產(chǎn)品交易風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，并分別作為單獨(dú)章節(jié)來描述。附則是對(duì)有關(guān)事項(xiàng)的說明。 關(guān)于章節(jié)的設(shè)置及邏輯關(guān)系（續(xù)） 第九章 風(fēng)險(xiǎn)管理文化 （文化） 這一章，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)管理文化的描述。 為什么要寫上“風(fēng)險(xiǎn)管理文化”這一章？（續(xù)） 三、建立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，與建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理流程同等重要。 第二章 ， 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 （ 7條 ） 收集初始信息及職責(zé)分工 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)信息 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)信息 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)信息 法律風(fēng)險(xiǎn)信息 信息篩選 、 提煉 、 對(duì)比 、 分類 、 組合 第三章 ， 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 （ ８條 ） 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍 、 步驟 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)施 風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí) 、 分析 、 評(píng)價(jià) 定量分析和定性分析方法 分析風(fēng)險(xiǎn)之間關(guān)系 繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖 第四章 ， 風(fēng)險(xiǎn)管理策略 （ ５條 ） 風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略定義 風(fēng)險(xiǎn)偏好、承受度，風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn) 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、規(guī)避、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換、對(duì)沖、補(bǔ) 償、控制 風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源配置原則。如果員工沒有正確的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，再好的體系和機(jī)制，也難免會(huì)出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事件。 企業(yè)文化體現(xiàn)的是一種理念、宗旨、觀念和意識(shí) 。 其中，第四章，也是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組成部分。明確將投資并購(gòu)、財(cái)務(wù)報(bào)告、衍生產(chǎn)品交易作為《指引》的配套文件另發(fā)。 ＊企業(yè)如何開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。 (四 )起草和反復(fù)修改。
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