【正文】 現(xiàn)肯定財(cái)務(wù)業(yè)績和能力的直接和長期表現(xiàn)鼓勵(lì)引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員某些優(yōu)秀能力和潛質(zhì)發(fā)揮令財(cái)務(wù)人員隨時(shí)感到受關(guān)注和尊重的簡單方法XX主要的方法2023/0929PAGE 93在年初沒有明確，隨意性大，不能起到激勵(lì)作用。2023/0929PAGE 98XX集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)率低于競爭對手1998 1999 單位：萬元銷售收入資金占用資金占用周轉(zhuǎn)率88439 7849517729 33196 數(shù)據(jù)來自銷售公司及股份公司134000335004068510270 26854三星（ 99）14886XX集團(tuán)資金占用較大，導(dǎo)致生產(chǎn)成本的增加：以 ：以 2023/0929PAGE 99應(yīng)收帳款的管理有待完善催收帳款績效考核確認(rèn)損失控制制度信用管理安全應(yīng)收帳款信用政策沒有制定合理的信用政策沒有信用管理辦法，沒有客戶的信用資料沒有對應(yīng)收帳款進(jìn)行分析，只是簡單的以占用資金時(shí)間指標(biāo)和貨款回籠指標(biāo)進(jìn)行考核沒有一套切實(shí)可行的考核制度去評價(jià)收款績效2023/0929PAGE 100存貨的管理手段有待提高零部件庫存原材料庫存在制品庫存成品庫存存貨構(gòu)成采購成本訂貨成本儲存成本存貨成本構(gòu)成 存貨的管理評價(jià)沒有庫存的管理制度沒有庫存的管理辦法經(jīng)濟(jì)訂貨量的確定超額庫存2023/0929PAGE 101財(cái)務(wù)預(yù)測：現(xiàn)金流的分析?銷售商品和提供勞務(wù)營業(yè)活動(dòng)?出售固定資產(chǎn)?出售長期金融資產(chǎn)?利息及紅利收入?收回長期外借款項(xiàng)?發(fā)行股票和債券?長期借款?短期借款?購貨?銷售及管理費(fèi)用?稅金營業(yè)活動(dòng)?資本性支出和 并購?長期金融投資?購買股票和債券?償還長期借款?償還短期借款?支付利息和紅利投資活動(dòng) 籌資活動(dòng)投資活動(dòng) 籌資活動(dòng)現(xiàn)金營業(yè)凈現(xiàn)金流量 投資凈現(xiàn)金流量 籌姿凈現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入的來源現(xiàn)金流出的來源2023/0929PAGE 102集團(tuán)總部現(xiàn)金流量表（一） 1998年 1999年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流（ +）銷售收入凈額 （ ）銷售成本 （ ）銷售及管理費(fèi)用 （ ）營運(yùn)資本需求變動(dòng)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流（ +）投資收回的現(xiàn)金 20（ +）出售固定資產(chǎn) 1 （ ）資本性支出及并購 （ 448） （ 427）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流（ +）增加借款 10350 （ ） 償還債務(wù) （ 1800） （ ）支付利息 （ 448） 8102（ A+B+C） 5220單位：萬元 流入 流出 （ ）稅金營運(yùn)資本的需求：營業(yè)資產(chǎn)與營業(yè)負(fù)債的差額（企業(yè)在營業(yè)周期內(nèi)的凈投資）XX集團(tuán)公司的營業(yè)現(xiàn)金流長期為流出狀態(tài)69267( 27031)( 4001 )( 571 )( 40119)549110711 （ 2455）41787( 38663 )( 4644 ) 394( 670 )（ 1796 ）1211 1（ 1184） 28 42575（ 36824）（ 1891）38602092 5398 74902023/0929PAGE 103 流入 股份公司現(xiàn)金流量表（一） 1998年 1999年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流（ +）銷售收入凈額 （ ）銷售成本 （ ）銷售及管理費(fèi)用 （ ）營運(yùn)資本需求變動(dòng)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流（ +）投資收回的現(xiàn)金 __（ +）出售固定資產(chǎn) 36 （ ）資本性支出及并購 （ 1302） （ 885 ）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流 （ +）增加借款及其他籌姿 9650 （ ）償還債務(wù) （ 4902） （ ）支付利息 （ 628） 4120（ A+B+C） 473單位：萬元 流出 （ ）稅金注 : 1998年無現(xiàn)金流量表 ,數(shù)據(jù)由資產(chǎn)負(fù)債表和損益表調(diào)整而來73133( 73782 )( 7359 )( 1176 )( 1826 )25452072 （ 3708 ）31642( 25938 )( 1548 ) ( 80 )( 7439 )（ 3363）2023/0929PAGE 104集團(tuán)總部現(xiàn)金流量表（二） 1998年 1999年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流（ +）銷售收入凈額 （ ）銷售成本 （ ）銷售及管理費(fèi)用 （ ）營運(yùn)資本需求變動(dòng) 限制的現(xiàn)金流（ ）歸還借款（年內(nèi)） （ 36729） （ ）支付利息 （ 448）單位：萬元 （ ）稅金（ 1800） （ 2248）（ A+B） （ 40416） （ 4703）限制現(xiàn)金流：法律規(guī)定的必須承擔(dān)的現(xiàn)金流出，如支付利息、或償還外部合同借款。時(shí)間利率風(fēng)險(xiǎn)償債風(fēng)險(xiǎn)2023/0929PAGE 110XX集團(tuán)面臨的風(fēng)險(xiǎn)?經(jīng)濟(jì)條件?政治和社會環(huán)境?市場結(jié)構(gòu)?公司競爭地位銷售額 息稅前收益 稅后收益經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn) 營業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)減去成本和費(fèi)用減去利息和稅金降低制造成本，提高資本周轉(zhuǎn)率，確定合理資本結(jié)構(gòu)，控制營業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2023/0929PAGE 111財(cái)務(wù)管理問題總結(jié) P1 XX集團(tuán)長期沒有規(guī)范的合并報(bào)表，致使有些數(shù)據(jù)失真，財(cái)務(wù)管理失控。 P5 沒有資金管理制度及管理方法。 P10 財(cái)務(wù)管理的職能發(fā)揮不充分。 P14 沒有信用管理制度及方法。 三月 2101:47:1701:47Mar2121Mar211故人江海 別 ，幾度隔山川。 三月 211:47 上午 三月 2101:47March 21, 20231行 動(dòng) 出成果，工作出 財(cái) 富。 01:47:1701:47:1701:473/21/2023 1:47:17 AM1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的 積 累。 21 三月 20231:47:17 上午 01:47:17三月 211楚塞三湘接， 荊門 九派通。 三月 21三月 21Sunday, March 21, 2023 閱讀 一切好 書 如同和 過 去最杰出的人 談話 。 勝 人者有力，自 勝 者 強(qiáng) 。 2023/3/21 1:47:1701:47:1721 March 20231一個(gè)人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強(qiáng) 不息。 21 三月 20231:47:17 上午 01:47:17三月 211最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過 于提升自我。 三月 2101:47:1701:47Mar2121Mar211越是無能的人，越喜 歡 挑剔 別 人的 錯(cuò) 兒。 2023/3/21 1:47:1701:47:1721 March 20231空山新雨后，天氣晚來秋。 01:47:1701:47:1701:47Sunday, March 21, 20231不知香 積 寺，數(shù)里入云峰。 1:47:17 上午 1:47 上午 01:47:17三月 21沒有失 敗 ，只有 暫時(shí) 停止成功！。 三月 21三月 2101:47:1701:47:17March 21, 20231他 鄉(xiāng) 生白 發(fā) ，舊國 見 青山。 三月 21三月 21Sunday, March 21, 2023雨中黃葉 樹 ，燈下白 頭 人。 P12 會計(jì)監(jiān)督管理職能混亂。 P7 沒有存貨、應(yīng)收帳款的管理制度及方法 P8 核價(jià)體系為懸空式，增加采購成本。 P3 XX集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。維持增長率（時(shí)間）現(xiàn)金盈余（銷售增長率〈 維持增長率）現(xiàn)金赤字（銷售增長率 〉維持增長率）銷售增長率 117%（1999） 52%（2023）32%（ 1999）2023/0929PAGE 109XX集團(tuán)的融資策略：短期負(fù)債支持長期投資的需要融資投資短期負(fù)債長期資金長期資金缺口?沒有編制完備的現(xiàn)金預(yù)算及資本預(yù)算，并據(jù)此測算資金缺口，籌措資金。2023/0929PAGE 94考核體系中績效目標(biāo)的不明確使財(cái)務(wù)人員缺乏努力目標(biāo)而失去工作熱情和動(dòng)力能力業(yè)績努力程度績效評估加薪獎(jiǎng)勵(lì)升職 員工沒有明確的努力目標(biāo)2023/0929PAGE 95XX集團(tuán)公司的權(quán)益回報(bào)率結(jié)構(gòu)ROE = 營業(yè)獲利能力 x 財(cái)務(wù)杠桿乘數(shù) 稅收效益xROE = 營業(yè)利潤率 x 資本周轉(zhuǎn)率 財(cái)務(wù)成本比率x x 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)比率 x 稅收效應(yīng)比率稅后利潤所有者權(quán)益= 息稅前收益銷售額x 銷售額投入資本投入資本回報(bào)率稅前收益x息稅前收益x 投入資本所有者權(quán)益財(cái)務(wù)杠桿乘數(shù)x 稅后收益稅前收益XX1999單位：萬元三星1999% = % x x x x % % = % x% x XX集團(tuán)的資本周轉(zhuǎn)率和稅收效應(yīng)比率明顯低于對手x x2023/0929PAGE 96單位：萬元投入資本 吸收資本 現(xiàn)金營運(yùn)資本需求固定資產(chǎn)凈值短期借款長期負(fù)債所有者權(quán)益總計(jì) 總計(jì)20782796916854456052023540002144045605XX集團(tuán)投入資本的主要來源是負(fù)債的增加2023/0929PAGE 972023年中期營運(yùn)資金變動(dòng)分析集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債表示意單位：萬元期初 期末 差額 期初 期末 差額現(xiàn)金庫存應(yīng)收帳款其他流動(dòng)資產(chǎn)短期負(fù)債10711 4177 （ 6534）2950 10479 752917117 27211 1009414201 9854 （ 4347）40580 44430 3850股東權(quán)益 2892截至 2023年 7月資金占用額比年初增加 17623萬元，其中 10881萬元來自流動(dòng)資產(chǎn)的調(diào)減，其余為短期負(fù)債的增加和股東權(quán)益的減少。 子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理實(shí)質(zhì)上只是起到母公司 “監(jiān)工 ”的角色。不能及時(shí)反映客戶對產(chǎn)品的需求變化結(jié) 果研發(fā)中心與銷售部門的隔閡2023/0929PAGE 74XX的生產(chǎn)制造的生產(chǎn)制造 依靠計(jì)劃依靠計(jì)劃X生產(chǎn)人員按照計(jì)劃去被動(dòng)生產(chǎn)X為生產(chǎn)而生產(chǎn)，較少考慮效益X客戶一旦改換需求，措手不及X二者目標(biāo)一致X以及時(shí)交貨為導(dǎo)向X以產(chǎn)品直通率為考核指標(biāo)X質(zhì)量讓位于獲取合同和及時(shí)交貨工藝設(shè)計(jì)工藝設(shè)計(jì) 立足于公司利益整體立足于公司利益整體J戰(zhàn)略 — 關(guān)注顧客需求J產(chǎn)品利益導(dǎo)向J提高生產(chǎn)柔性J提高制造效率J提高產(chǎn)品精度J降低制造成本J質(zhì)量是所有方面都要考慮的問題工藝設(shè)計(jì)與生產(chǎn)制造溝通不暢2023/0929PAGE 75日常技術(shù)管理技術(shù)網(wǎng)絡(luò)管理技術(shù)信息管理技術(shù)人才管理技術(shù)檔案管理技術(shù)成果管理XX集團(tuán)的發(fā)展之源2023/0929PAGE 76研發(fā)、技術(shù)文檔、圖紙管理混亂技術(shù)人員經(jīng)常找不到所需技術(shù)資料，對此意見極大。難以挖掘客戶的潛在需求177。缺乏溝通177。 XX的價(jià)值工程強(qiáng)調(diào)的是性能價(jià)格比即： 性價(jià)比價(jià)值工程及費(fèi)用對比19