年度預(yù)算編制(文件)
【正文】 80800 3200 80000 固定制造費(fèi)用（表 5） 2 101000 4000 100000 合 計(jì) 484800 19200 480000 表 6 ABC公司 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 1998年 一季度 二季度 三季度 四季度 全 年 預(yù)計(jì)銷售量（表 1） 5000 15000 20220 10000 50000 單位變動(dòng)銷管費(fèi)用耗用額（元） 預(yù)計(jì)變動(dòng)銷管費(fèi)用耗用額（元 ) 7500 22500 30000 15000 75000 固定銷管費(fèi)用： 廣告費(fèi) 25000 25000 45000 2500 120220 管理人員工資 32022 32022 32022 32022 128000 保險(xiǎn)費(fèi) 20220 10000 30000 財(cái)產(chǎn)稅 + + + + 12022 +12022 固定銷管費(fèi)用合計(jì)（元） 77000 57000 87000 69000 290000 預(yù)計(jì)銷管費(fèi)用合計(jì)（元） 84500 79500 117000 84000 365000 表 7 財(cái) 務(wù) 預(yù) 算 ABC公司 資本預(yù)算 1998年 項(xiàng) 目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 購置生產(chǎn)設(shè)備 20220 10000 10000 10000 50000 支付股利 10000 10000 20220 合計(jì) 30000 10000 20220 10000 70000 表 8 ■ 現(xiàn)金預(yù)算的編制 ● 年度預(yù)算控制要以現(xiàn)金預(yù)算控制為重點(diǎn) 。 現(xiàn)金預(yù)算的編制過程 。 401360 165。 248770 165。（ 54870） 165。 46750 資金融通 借款 85000 10000 95000 還款 （ 50000） （ 45000） （ 95000） 償付利息 + + + （ 3750 ） + （ 4250） + （ 8000） 合 計(jì) 165。（ 49250） 165。 31460 165。 償付的利息就當(dāng)期償還的本金部分計(jì)算。520220 減：銷售及管理費(fèi)用（表 7） 365000 利息費(fèi)用（表 9） 8000 利潤總額 165。120700 長期負(fù)債總額 100000 100000 負(fù)債總額 109500 108300 固定資產(chǎn) 所有者權(quán)益 土地 80000 80000 普通股股本 100000 100000 房屋及設(shè)備 （表 8） 150000 202200 未分配利潤 （表 10） 44400 103400 減：累計(jì)折舊 （表 5）（ 64000）（ 89000） 所有者權(quán)益總額 144000 203400 固定資產(chǎn)總額 166000 191000. 資產(chǎn)總額 253900 311700 步負(fù)債與所有者權(quán)益 53900 311700 說明： 期末應(yīng)收賬款 =四季度銷售額 *30% =202200*30% =60000元 期初產(chǎn)成品成本 =期初產(chǎn)成品數(shù)量 *單位成本 =1500* =144000 期末應(yīng)付賬款 =四季度材料
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