公司財(cái)務(wù)管理方案[新](文件)
【正文】 授權(quán)總經(jīng)理在年度融資額度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需求分次審核簽訂借款協(xié)議；全資子公司的年度融資方案由子公司的 6 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制，全資子公司董事會批準(zhǔn)，資金具體到位計(jì)劃報(bào)公司財(cái)務(wù)審核，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后由公司財(cái)務(wù)撥付。 （五） 公司財(cái)務(wù)部按照法律、法規(guī)及章程、合同、協(xié)議的規(guī)定，及時(shí)籌集資本金，聘請會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告；公司根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、對外投資及其他資產(chǎn)。 （ 5） 公司及所屬子公司均應(yīng)加強(qiáng)各種存貨的管理，發(fā)出存貨計(jì)價(jià)一般采用移動(dòng)加權(quán)平均法。 ㈢各全資子公司 20 萬元以內(nèi)（含 20 萬元）的固定資產(chǎn)出售、盤虧、報(bào)廢方案應(yīng)經(jīng)公司審計(jì)部門審計(jì)，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)子公司董事長審批后方可辦理；超過 20 萬元的，須將出售、盤虧、報(bào)廢預(yù)案報(bào)公司總經(jīng)理審批。 8 （ 8） 公司在建工程的竣工決算，根據(jù)需要可聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，財(cái)務(wù)部依據(jù)審核后的金額按有關(guān)規(guī)定代扣所涉及的稅款后支付其款項(xiàng)。加強(qiáng)對產(chǎn)品生產(chǎn)成本費(fèi)用的控制，建立產(chǎn)品生產(chǎn)成本考核制度，編制年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本費(fèi)用計(jì)劃，按月或季度分析產(chǎn)品生產(chǎn)成本波動(dòng)的原因，努力降低成本。 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確實(shí)現(xiàn)收入的條件和標(biāo)準(zhǔn)，對已實(shí)現(xiàn)的銷售要及時(shí)入賬，并正確反映相應(yīng)的稅金。經(jīng)股東大會決議，可從稅后利潤中提取任意公積金。 （ 3） 各子公司應(yīng)按公司《全面預(yù)算管理制度》的規(guī)定，編制年 度利潤計(jì)劃，確定目標(biāo)利潤及其構(gòu)成。 。 11 1 公司財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)為： (1)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查和分析； (2)制定公司內(nèi)部具體財(cái)務(wù)管理及會計(jì) 核算管理辦法；(3)組織公司的會計(jì)核算，編制、報(bào)送會計(jì)報(bào)表； (4)指導(dǎo)各子公司的財(cái)務(wù)會計(jì)管理及核算工作； (5)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部的資金調(diào)配，承辦公司及所屬子公司的財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度經(jīng)營目標(biāo)考核工作； (6)負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)會計(jì)檔案； (7)參與公司的經(jīng)營決策。 （ 2） 公司通過現(xiàn)金或股票方式分配股利。 （ 3） 公司及各子公司所有的收入必須進(jìn)行如實(shí)入帳，禁止設(shè)置 “ 帳外帳 ” 或小金庫。公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部要督促、檢查各子公司成本、費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況，做到成本、費(fèi)用的精細(xì)化管理。 1 成本費(fèi)用管理 （ 1） 公司及各子公司應(yīng)按《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的基本要求，結(jié)合本單位實(shí)際，制定切實(shí)可行的成本費(fèi)用管理實(shí)施辦法，明確允許列支費(fèi)用的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、歸集分配方 法、審批權(quán)限及審批程序等，確保成本費(fèi)用真實(shí)、有效。 （ 7） 公司及子公司固定資產(chǎn)的折舊一般采用平均年限法，凈殘值率為 5％，折舊年限為：房屋建筑物及構(gòu)筑物 20 年，機(jī)器設(shè)備 10 年，運(yùn)輸設(shè)備 4 年，電子設(shè)備 3 年，其他設(shè)備 5 年。 （ 6） 公司各
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