企業(yè)成本費(fèi)用內(nèi)部控制流程匯編【實(shí)用范本】(文件)
【正文】 據(jù)各個(gè)部門提供的資料和各類數(shù)據(jù)，匯總編制總體的費(fèi)用預(yù)算表，報(bào)送總經(jīng)理審批3．公司“總體費(fèi)用預(yù)算表”得到總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)分解各部門任務(wù)指標(biāo)4．人力資源部根據(jù)公司“總體費(fèi)用預(yù)算表”制定獎(jiǎng)懲措施D25．財(cái)務(wù)部比較各部門經(jīng)營成果和各部門任務(wù)指標(biāo)，制定各部門“績效考核表”6．財(cái)務(wù)部下達(dá)各部門的任務(wù)指標(biāo)7．相關(guān)部門按成本費(fèi)用預(yù)算安排費(fèi)用支出，人力資源部組織實(shí)施各項(xiàng)考核工作8．相關(guān)部門填寫報(bào)銷單和上報(bào)原始憑證9．申請得到審批以后，財(cái)務(wù)部審核原始憑證和報(bào)銷單D310．財(cái)務(wù)部對原始憑證和報(bào)銷單進(jìn)行審核，如果合格，財(cái)務(wù)部按規(guī)定辦理報(bào)銷事宜；如果不合格，則將報(bào)銷申請單和原始憑證返還給相關(guān)部門，讓相關(guān)部門重新補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)和遞交相關(guān)憑證相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 成本費(fèi)用核算制度參照規(guī)范1 企業(yè)會(huì)計(jì)制度1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1“部門預(yù)算表”1“總體費(fèi)用預(yù)算表”1“績效考核表”責(zé)任部門及責(zé)任人1 財(cái)務(wù)部、人力資源部、相關(guān)部門1 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)11．2 成本費(fèi)用目標(biāo)與預(yù)測控制11．2．1 成本費(fèi)用目標(biāo)確定流程1．成本費(fèi)用目標(biāo)確定流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖成本費(fèi)用目標(biāo)確定流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部相關(guān)部門如果成本費(fèi)用預(yù)測不科學(xué)、不合理，可能因成本費(fèi)用支出超預(yù)算或者預(yù)算外支出而導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損如果成本費(fèi)用預(yù)算不符合實(shí)際或預(yù)算編制基礎(chǔ)不準(zhǔn)確，可能因成本費(fèi)用支出超預(yù)算而受企業(yè)權(quán)益受損如果成本費(fèi)用的核算和相關(guān)會(huì)計(jì)信息不合法、不真實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告失真等方面的風(fēng)險(xiǎn)審批1確定能達(dá)到的目標(biāo)成本費(fèi)用水平下達(dá)企業(yè)年度目標(biāo)利潤開始審核審核結(jié)束7３3３4３5３6５３確定成本費(fèi)用目標(biāo)綜合分析預(yù)測，確定最佳預(yù)測值調(diào)整最佳
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