財務管理專業(yè)寒假實習報告(文件)
【正文】 售收入凈額 100% 12 該項比率越高 ,表明企業(yè)為社會新創(chuàng)價值越多 ,貢獻越大 ,也反映企業(yè)在增產的同時 ,為企業(yè)多創(chuàng)造了利潤 ,實現了增產增收。 其計算公式為 :總資產利潤率＝利潤總量 /資產平均總額 100% 此比率越高 ,表明資產利用的效益越好 ,整個企業(yè) 獲利能力 越強 ,經營管理水平越高。 公式 ： 普通股每股利潤 =(稅后利潤 優(yōu)先股股利 )/流通股數 b． 每股股利 ： 是企業(yè)股利總額與流通股數的比率。 公式 :市盈率 =普通 股每股市場價格 /普通股每股利潤 （二）投資決策分析 投資決策分析指標主要分為：凈現值原則、其他投資評價方法兩大類。NPV = ∑ NCFt/ (1 +k )t （ 2） 優(yōu) 缺 點 a． 優(yōu)點： ①． 使用 現金流量 。 ③． 凈現值對現金流量進行了合理折現，有些方法在處理現金流量時往往忽略 貨幣時間價值 。 （ 4） 約當年度成本法 ： 當兩個被評價的項目的壽命較長時，或者重復投資 假設明顯不符合實際時，則可以用約當年度成本法進行比較，選擇約當成本年度較低的項目。 來源：企業(yè)自由資金、企業(yè)應付稅利和利息、企業(yè)未使用或未分配的 專項基金 。 在購并過程中一般是籌集資金的主要來源。投資方將一定的金額比如一億打到項目方的公司帳戶上，然后當即要求銀行開出一億元的銀行承兌出來。然后跟銀行簽定一個協(xié)議。 （ 6） 委托貸款。 （ 9） 貸款擔保。 b．長期債權： 17 長期債權投資是企業(yè)購買的各種一年期以上的債券，包括其他企業(yè)的債券、金融債券和國債等。追加或收回投資應當調整長期股權投資的成本。 資本結構分析 （ 1） 總論 ： 資本結構系指長期負債與權益 (普通股、特別股、保留盈余 )的分配情況。 公式：股東權益比率＝ (股東權益總額 247。 資產總額 )100% 該指標數值較大，說明公司擴展經營的能力較強，股東權益的運用越充分，但 債務 太多，會影響債務的償還能力。 股東權益與固定資產比率＝ (股東權益總額 247。 （ 2） 提取法定盈余公積金 ： 可供分配的利潤大于零是計提法定盈余公積金的必要條件。 利潤分配應注意的問題 （ 1） 股利來源于稅后利潤，但稅后利潤不能全部發(fā)放股利； （ 2） 股份制企業(yè)在提取法定盈余公積金、公益金后，才能支付優(yōu)先股股息；在提取任意盈余公積金后，才能支付普通股股利。一個企業(yè)要維持正常的運轉就必須要擁有適量的營運資金，因此，營運資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分。 企業(yè)信用管理 ： a．概述： 企業(yè)信用管理包括對方信用管理和自身信用管理兩部分。 ： ① 嚴格執(zhí)行財務制度規(guī)定，使賬、物、卡三相符。 的 意義 ： ① 可以幫助 企業(yè) 倉庫管理人員對庫存商品進行詳盡、全面的控制和管理； ② 幫助庫存會計進行庫存商品的核算； ③ 提供的各種庫存報表和 庫 存分析 可以為企業(yè)的決策提供依據； ④ 實現降低庫存、減少資金占用，避免物品積壓或短缺，保證 企業(yè)經營 活動順利進行。鑒于外部籌資的成本較高，因此公司應調動各個力量，加強內部籌資的建設，從而使得公司的運轉更加高效，使得企業(yè)資產得以更為廣泛的應用。若想使企業(yè)發(fā)展的更加輝煌，成為上市公司應該是一個不錯的選擇。財會人員業(yè)務量巨大，時常加班，休息不好，也會造成工作效率不高。且本年利潤期末余額應在貸方，而本公司的期末余額卻記在了借方的方向。所有的有關會計的專業(yè)基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系，我們都基本掌握。 當然 課本 25 上學的知識都是最基本的知識，不管現實情況怎樣變化，抓住了最基本的 才 可以以不變應萬變。 然而這短短的一個月，才讓我真正領略到了財會的真諦，猶如撥開云霧的清朗，將所有所學的知識一點點的串聯(lián)了起來，像是一串串葡萄，而不再是一盤散沙似是而非。 （二）實習感受 一個月的實習期在不知不覺中似乎一晃而過，當我站在今天回頭看看那短短的 30 天，卻發(fā)現，它所帶給我的收獲比我想象的要多很多。 部分會計核算方法和國家規(guī)定不同，應進行規(guī)范。因此，就造成了平時財會人員閑置但是月末忙到焦頭爛額。從一定角度上講，這樣的現狀也是導致公司籌資困難的一方面原因，并且長此以往不利于企業(yè)在現如今越加激烈的企業(yè)競爭中立于不敗之地。誠然，金無足赤人無完人，即便是一個多么高大的巨人也會有不足之處，而 河南礦業(yè)建設 （ 集團 ） 有限責任公司 第六工程公司的不足之處就在于以下幾 點： 籌資困難 由于 河南礦業(yè)建設集團有限責任公司 第六工程公司是建筑單位，因而具有其本身的特殊性 —— 前期投資巨大。 ③ 加強存貨 采購管理 ，合理運作采購資金，控制 采購成本 。 ： ① 為了保證生產或銷售的經營需 要 。 ① 單位收入的現金不準以個人儲蓄存款方式存儲 ② 不能以 “白條 ”抵庫 ③ 不準設 “賬外賬 ”和 “小金庫 ” 21 ④ 庫存現金的清查 （ 2）信用管理 ： 是授信者對信用交易進行科學管理以控制信用風險的專門技術。但為維護公司股票的信譽，經股東大會特別決議，可按股票面值較低比率（不超過 6%）用盈余公積金支付股利，支付股利后的留存的法定盈余公積金不得低于注冊資本的 25%。 即企業(yè)年初未分配利潤為借方余額時，法定盈余公積金計提基數為：本年凈利潤－年初未分配利潤（借方）余額，若企業(yè)年初未分配利潤為貸方余額時，法定盈余公積金計提基數為本年凈利潤，未分配利潤貸方余額在計算可供投資者分配的凈利潤時計入。 19 （四）公司利潤分配管理 概念： 利潤分配主要指企業(yè)的凈利潤分配，是確定給投資者分紅與企業(yè)留用利潤的比例。 公式： 長期負債比率＝ (長期負債 247。 b． 資產負債比率 ： 是負債總額除以資產總額的百分比，也就是負債總額與資產總額的比例關系。 18 a． 資本的屬性結構：指企業(yè)不同屬性資本的價值構成及其比例關系。投資企業(yè)確認投資收益，僅限于被投資單位接受投資后產生的累積凈利潤的
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