【正文】 權(quán)簽認(rèn)，并將簽認(rèn)結(jié)果的原件報公司清欠辦留存。（3）項目使用A戶資金須填報《項目AB戶資金撥款申請單》，并以電傳的方式向公司財務(wù)部書面提出申請。必交款的內(nèi)容為住房公積金、個人基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金、個人儲蓄養(yǎng)老金、固定資產(chǎn)占用費、工資附加費、資金占用利息和各種罰款等各種公司代墊應(yīng)收款項。完成現(xiàn)款上交，但有到期貸款未還的，按現(xiàn)款實交額扣除到期貸款部分計獎；未完成現(xiàn)款上交的，按現(xiàn)款實交額的一定比例進(jìn)行獎勵，同時按現(xiàn)款欠交額的一定比例予以處罰。需經(jīng)黨政會簽的事項必須經(jīng)會簽后，財務(wù)部門方可按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。（2）嚴(yán)格實行單位備用金總額控制原則。財務(wù)部門應(yīng)按會計法規(guī)規(guī)定對單證進(jìn)行審核，不符合規(guī)定和無事實依據(jù)的單據(jù)，不得給予報銷，嚴(yán)格抵制以票抵賬等一切報銷腐敗行為。單位各單位黨政領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對本單位的備用金管理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任并起到表率作用，嚴(yán)格控制備用金的借支額度并督促借支人按時報銷還款，對于確實取得報銷單據(jù)且單次經(jīng)營費用在1萬元以上的經(jīng)營行為應(yīng)事先向公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并由公司分管領(lǐng)導(dǎo)會簽后方能報銷。（7）從嚴(yán)控制異地借款，嚴(yán)禁項目間拆借資金。調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)不全，調(diào)入單位財務(wù)一律不得發(fā)放其工資及獎金等一切支出，也不得給予其借款；對不能處理的“四金”、職工欠款、備用金等其他款項應(yīng)及時辦理簽認(rèn)、轉(zhuǎn)扣，確實無法轉(zhuǎn)扣的由公司財務(wù)部、社管中心等協(xié)助辦理扣款。、低值易耗品，應(yīng)提出書面申請和可行性分析，于每月20日前報公司對口主管部門，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，由公司財務(wù)部下達(dá)購置計劃，項目經(jīng)理部方可依據(jù)批準(zhǔn)的規(guī)格、型號和公司規(guī)定的價格內(nèi)按審定方式購置。批量采購低值易耗品，應(yīng)該報公司對口部門批準(zhǔn)后采購，采取一次性攤銷方法，高于30元的低值易耗品應(yīng)建立低值易臺帳。同時，為便于責(zé)任主體分析、考核責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行情況，責(zé)任主體還應(yīng)將責(zé)任預(yù)算按工號層層分解，制定出有操作性的控制預(yù)算。④以會計核算為基礎(chǔ)，并與現(xiàn)行會計制度保持一致的原則。（3）責(zé)任成本核算對象：項目經(jīng)理部按所管合同工程的單位工程和分工號、分部、分項工程，分別進(jìn)行責(zé)任成本執(zhí)行情況的核算。，列入使用單位工程項目成本，工程項目結(jié)束后，經(jīng)理部按質(zhì)論價收回（或就地處理，所收款項沖抵成本費用）。⑥期間費用的核算：經(jīng)理部應(yīng)編制季度、年度、項目間接費用預(yù)算，并實際發(fā)生額進(jìn)行同期比較，分析節(jié)超原因，提出降低費用的措施，并填寫間接費用預(yù)算與實際比較表。 項目應(yīng)建立因項目經(jīng)理部管理問題發(fā)生的、且成本由經(jīng)理部負(fù)擔(dān)的質(zhì)量成本核算制度。通過分析，總結(jié)經(jīng)驗找出差距，提出下步整改意見。（5）責(zé)任成本分析主要采用對比等方法，從“量、價、差”的角度，將成本費用項目責(zé)任預(yù)算和實際發(fā)生費用進(jìn)行比較，包括對各單項工程的主要材料費用等預(yù)算與實際消耗數(shù)量的對比，分析費用節(jié)超的因素和影響程度，并根據(jù)分析結(jié)果，有針對性地制定對策，采取措施，堵塞漏洞，確保項目經(jīng)濟(jì)效益的最大化。，經(jīng)理部技術(shù)部門根據(jù)圖紙等相關(guān)技術(shù)文件計算出分工號主要材料需用量并提報給物資部門，提報人、接收人應(yīng)予以簽認(rèn)。符合集中采購條件的，應(yīng)實行集中采購。物資采購必須以公開、公正、公平為原則，以降低采購單價為目的。合同簽訂后，報公司業(yè)務(wù)主管部門備案。各種材料的驗收記錄要記錄驗收過程（過磅的磅碼單和理論計算的過程）且登記及時、準(zhǔn)確。物資部門應(yīng)保留相關(guān)會議紀(jì)錄或其他書面資料。，并定期結(jié)轉(zhuǎn)到財務(wù)部門，嚴(yán)禁漏扣材料費的現(xiàn)象發(fā)生。、計價時間保持一致。，編制主要材料核算表，原則上要求每月核算一次（也可根據(jù)業(yè)主計量的時間進(jìn)行變更，但每次核算期限不宜超過三個月）。為每個外協(xié)隊伍建立物資限額供應(yīng)臺帳，發(fā)出數(shù)量及時登記。，防止偷工減料、浪費材料以及私自倒賣材料的現(xiàn)象發(fā)生。特殊情況下，經(jīng)理部需自購的，應(yīng)按照公司中鐵四二財［2004］229號文要求，須提前將購置計劃報公司審批，經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可購置。 ，在組織周轉(zhuǎn)材料、大型型鋼等可周轉(zhuǎn)利用的材料進(jìn)場時，應(yīng)積極與相鄰的經(jīng)理部聯(lián)系，盡可能地利用其他單位地剩余物資，以降低工程成本。三、管理創(chuàng)新和信息溝通[2005]54號文件要求，按時組織各類資料的上報工作。四、節(jié)約節(jié)能和修舊利廢：各單位應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)本項目的節(jié)約節(jié)能和修舊利廢工作，制定主要材料的節(jié)約指標(biāo)和修舊利廢的指標(biāo)，并落實到施工班組。（1） 十萬元以上設(shè)備采購計劃：經(jīng)理部根據(jù)施工生產(chǎn)需要，機械分公司無法調(diào)劑、市場上租賃不到或長期租賃不合算的大型設(shè)備，向公司報設(shè)備采購計劃，要注明型號規(guī)格、計劃采購單價、款源、購置方式、用途等，計劃格式為：第一頁為報告正文，第二頁為附資產(chǎn)采購計劃表。（1）外租社會上的設(shè)備和公司職工個人設(shè)備必須先向公司報租賃計劃，計劃要注明機械設(shè)備的型號規(guī)格、出廠日期、租賃預(yù)計期限、租賃單價及組成、是社會還是職工設(shè)備等。（2）對外租和分包隊伍的設(shè)備，可按月以書面通知的形式，督促其維修保養(yǎng)，確保機況，以滿足生產(chǎn)需要。、可靠性、維修性、經(jīng)濟(jì)性、先進(jìn)性、環(huán)保性、配套性、交貨期、服務(wù)信譽等方面進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證；論證工作要統(tǒng)籌兼顧，全面比選，納入可比范圍的生產(chǎn)廠家至少應(yīng)有三家，首選價廉物美的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品及已通過ISO9000論證的生產(chǎn)廠。經(jīng)理部須將合同及評審等資料報公司工程管理中心一份備查。對于組成公司固定資產(chǎn)的設(shè)備，設(shè)備所屬單位應(yīng)及時提報組固資料和管理號碼申請單（組固資料和管理號碼申請單在設(shè)備到達(dá)30天內(nèi)完成）。（2）外租社會設(shè)備和職工個人設(shè)備，必須簽訂租賃合同，租賃合同要有預(yù)計使用期限，并要有明確的安全責(zé)任劃分。，小型設(shè)備按月（天）出租，大型設(shè)備按臺班租賃。（2）物機部根據(jù)施工合同按月對協(xié)作隊伍收取機械臺班租賃費和小型機具占用費，每月25日前將扣款資料報經(jīng)營部門。，必須加強機械的技術(shù)保養(yǎng)工作，項目經(jīng)理部每月隨施工計劃一起下達(dá)機械維修保養(yǎng)計劃并組織實施。（3）核算依據(jù)：鐵路預(yù)算機械臺班定額。（2）季度預(yù)算責(zé)任成本分劈：經(jīng)理部經(jīng)營部門根據(jù)季度實際完成工程量按路基、橋涵等主要工號進(jìn)行工、料、機預(yù)算分劈，并提供各主要工號主要設(shè)備預(yù)算臺班數(shù)量，以便物機部對燃油消耗進(jìn)行對比核算，資料于本季度30日前提供給物機部。，沖減本項目成本；嚴(yán)禁挪用或作帳外資金。⑶有相當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)、流動資金并具有履行合同條款所有具備的經(jīng)濟(jì)實力。：指除上述兩種分包方式以外的一切純工費承包，包括班組使用的勞務(wù)工?！顿Y格審查表》，參加資審的人員應(yīng)當(dāng)簽字并對表內(nèi)記載的事項負(fù)責(zé)。第二十四節(jié) 合同的簽訂一、合同評審。參加人員要在合同評審記錄上簽認(rèn)。二、合同的主要條款；；，材料、機械、動力等方面的約定；單價或報酬的確定，支付方式、比例；；；；三、合同數(shù)量及單價確定的原則，項目中包含工作內(nèi)容應(yīng)與清單中項目一致，不可分解項目或另立項目變相提高單價。四、關(guān)于合同文本和部分合同條款的特別規(guī)定；特殊情況報預(yù)算合同部批準(zhǔn)后使用。五、合同的報批程序及時間約定（含設(shè)備租賃、材料采購等合同）的合同由經(jīng)理部初審、洽談后，將合同文本（含工程量清單及甲供材料品種數(shù)量）及資格審查表、合同評審記錄傳真到工程經(jīng)濟(jì)部。，有“最終價款以審計結(jié)果為準(zhǔn)”的約定，分包合同條款中也應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的約定，并注意留有一定數(shù)量的工程款加以保證。，應(yīng)填寫《合同評審表》，表上簽字人員對記載的內(nèi)容負(fù)責(zé)。小組成員名單在項目經(jīng)理部成立時報公司工程經(jīng)濟(jì)部備案，中途成員有變動的應(yīng)及時將變動后的名單報公司工程經(jīng)濟(jì)部備案。（包括將機械租賃給我方或我方管理的外協(xié)隊伍）。⑶從事接觸塵毒作業(yè)人員，上崗前由經(jīng)理部組織健康檢查。工序承包的條件：⑴具有一定比例的施工技術(shù)和管理人員，特殊工種持證率100%的施工隊伍。單項工程分包的條件：⑴“三證一書”齊全，即企業(yè)“營業(yè)執(zhí)照”、“資質(zhì)證書”、“安全合格證”、及“法人委托書”或《法人委托證書》。二、機械設(shè)備處理，可申請公司內(nèi)部單位之間有償調(diào)撥或?qū)ν庾屖?。?）核算結(jié)果：物機部根據(jù)核算情況對每臺核算設(shè)備出具燃油消耗核算單，對超耗數(shù)量以市場價列扣出租方租賃費，物機部于當(dāng)月30日前將資料報給經(jīng)營部門。 第二十二節(jié) 機械成本核算一、機械核算（機）燃油消耗核算（1）核算范圍：挖掘機、120kw及以上發(fā)電機、2m3以上裝載機、16噸及以上吊車、16噸及以上振動壓路機及其它油耗較大的大型設(shè)備等經(jīng)理部自用設(shè)備，分包隊伍大型設(shè)備不在核算范圍內(nèi)。四、設(shè)備使用、保養(yǎng)與修理、操作規(guī)程和崗位責(zé)任制，認(rèn)真執(zhí)行機械設(shè)備管理十項基本制度，外協(xié)隊伍設(shè)備也應(yīng)納入管理。、機械分公司設(shè)備、外租設(shè)備、職工個人設(shè)備分別建立租賃設(shè)備臺帳和租賃費結(jié)算臺帳；每月結(jié)算租賃費時及時登記。（4）經(jīng)理部位于四川、重慶、云南等省境內(nèi)，由于當(dāng)?shù)毓こ淘O(shè)備少租賃單價較高，對需長期租賃的設(shè)備，可考慮從外地租賃，利用地區(qū)價格差降低機械租賃成本。，租賃設(shè)備執(zhí)行中鐵四二生產(chǎn)［2005]53號文件規(guī)定，提倡按實物產(chǎn)量租賃方式租賃，設(shè)備租賃雙方必須簽訂租賃合同。：設(shè)備質(zhì)保期（半年及以上）及其責(zé)任、預(yù)留質(zhì)保金510%、售后服務(wù)條款要求等。，但需成立以機管人員、財務(wù)、預(yù)算人員等三人以上采購小組負(fù)責(zé)談判、簽約和采購。二、設(shè)備采購管理，遵循“經(jīng)濟(jì)適用、技術(shù)先進(jìn)、配套合理、安全可靠”的原則進(jìn)行選型。（2）租賃機械分公司設(shè)備需提前至少7天以書面形式通知機械分公司，以便于調(diào)劑。計劃批準(zhǔn)后原則上由公司負(fù)責(zé)招儀標(biāo)采購。第六章 項目機械管理第二十一節(jié) 項目機械管理與控制一、計劃管理（1）工程開工前一個月，物機部根據(jù)本項目具體實施的施工組織設(shè)計編制施工機械配備計劃，要注明型號規(guī)格、進(jìn)場時間、設(shè)備來源（內(nèi)部租賃、外部租賃、購置、外協(xié)隊伍自帶）等，經(jīng)項目總工和項目經(jīng)理批準(zhǔn)后報工程管理中心。，成立QC小組，選擇合適的課題進(jìn)行攻關(guān)。處理所得收入直接上交經(jīng)理部財務(wù)，沖抵工程成本。周轉(zhuǎn)材料在現(xiàn)場使用時，應(yīng)明確保管責(zé)任人和責(zé)任單位，并辦理相應(yīng)的交接手續(xù)，以防丟失。第二十節(jié) 項目物資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)管理一、周轉(zhuǎn)材料、小型機具和低值易耗品的管理[2003]82號文《中鐵四局集團(tuán)二公司內(nèi)部物資市場管理辦法》執(zhí)行。以防他們使用不符合工程質(zhì)量要求的材料；，分包單價所采用的材料價格應(yīng)參照合同簽訂時的市場價制定，不能遠(yuǎn)高于市場價格，以免外協(xié)隊伍私自購買低價材料賺取差價。，對本季度物資供應(yīng)情況、物資消耗情況，主要材料的實際采購價格與投標(biāo)材料價格的差異、實際消耗材料成本和預(yù)算材料成本的盈虧對比等進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的分析，并對分析結(jié)果進(jìn)行評價、處理。四、物資成本核算，動態(tài)表要明確支出方向，當(dāng)月進(jìn)料當(dāng)月點收進(jìn)帳，嚴(yán)禁漏點收、漏支出或重復(fù)點收和超實際消耗支出的現(xiàn)象發(fā)生。，以提高工作效率。勞保用品應(yīng)根據(jù)經(jīng)理部安檢部門提供的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)放，并做好相應(yīng)的發(fā)放紀(jì)錄。臺帳應(yīng)采用公司統(tǒng)一格式。應(yīng)檢驗的物資必須按規(guī)定進(jìn)行試驗檢驗，并及時辦理點收入帳手續(xù)。，盡可能選購價廉物美的物資。，經(jīng)理部應(yīng)及時與業(yè)主和公司集中采購中心聯(lián)系，協(xié)商解決材料運輸、交貨地點、驗收方式、料款結(jié)算等問題；由經(jīng)理部自行采購的物資，經(jīng)理部應(yīng)在前期市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，按照公司要求，成立物資采購領(lǐng)導(dǎo)小組，結(jié)合工程所在地的市場供求情況，選擇符合實際的采購方式。［2005］113號文件要求，公司成立阜陽基地中心和區(qū)域采購中心，阜陽基地中心負(fù)責(zé)以下幾種主要材料的集中采購：鋼絞線、錨具、橋梁支座、土工材料和防水材料；區(qū)域中心負(fù)責(zé)集中采購的主要材料為鋼材、水泥、木材。開工一周內(nèi)，各單位應(yīng)依據(jù)公司相關(guān)管理規(guī)定，結(jié)合本項目實際，制定出科學(xué)有效、切實可行的材料成本控制辦法。單項工程完成后分析一次。（1）目的：全面掌握各責(zé)任主體的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，從各責(zé)任主體的收入、成本費用入手全面分析，找出管理中的差距和存在的薄弱環(huán)節(jié)，找出存在的潛盈、潛虧因素，計算出本單位的真正利潤，真實評價項目盈虧水平。，資金占用利息，金融結(jié)構(gòu)的手續(xù)費，列入該項費用的財務(wù)費用中，金融機構(gòu)存款的利息收入沖減財務(wù)費用。④其他直接費：項目經(jīng)理部在施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費,臨時設(shè)施攤銷、生產(chǎn)工具使用費、工程定位復(fù)測費、工程點交費、場地清理費等，按受益對象列入各工程的該項費用。②材料費的核算、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費用和周轉(zhuǎn)材料的攤銷及租賃費用，列入該項費用。⑤責(zé)任成本的核算分工按誰主管誰核算的原則：工程技術(shù)部門、經(jīng)營計劃部門、材料物資部門、勞資部門、機械部門、財務(wù)部門都要設(shè)立臺帳，做好核算記錄工作，并按要求提供分析資料，按時上報和考核。責(zé)任成本核算首先要劃清責(zé)任對象之間的成本界限，不得相互擠占成本；其次要劃清本期成本和下期成本的界限、已完工程與未完工程的成本界限、成本項目（工、料、機、其他直接費、間接費）等的界限；最后，分清成本與期間費用的界限；從而劃清責(zé)任成本與非責(zé)任成本的界限。（1）責(zé)任成本核算原則①工程項目獨立核算的原則。固定資產(chǎn)必須依據(jù)公司規(guī)定列帳，執(zhí)行統(tǒng)一折舊標(biāo)準(zhǔn)，建立固定資產(chǎn)臺帳。原則上實行“AB”賬戶管理的工程項目只可開設(shè)兩個銀行賬戶，其他據(jù)實際情況須增設(shè)銀行賬戶的必須經(jīng)公司財務(wù)部及公司總會計師批準(zhǔn)。嚴(yán)禁項目間相互拆借資金，雙方間沒有直接經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，發(fā)生借款超過1萬元以上，即認(rèn)定為拆借資金行為。對于業(yè)務(wù)頻繁，確需經(jīng)常性掛支備用金的