【正文】 0 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額 850 000 未實現(xiàn)融資收益 1 000 000第40筆：31日，盛達(dá)公司對以上售出的A產(chǎn)品在1年之內(nèi)免費負(fù)責(zé)保修，根據(jù)以往經(jīng)驗，預(yù)計產(chǎn)品保修費為50 000元。本期應(yīng)納增值稅額為2 103 ，批準(zhǔn)的免抵稅額為1 5000元，合計2 118 ，應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為2 118 7%=148 ，教育費附加為2 118 3%=63 。第47筆：31日，結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售成本。第51筆：31日，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。⑥長期股權(quán)投資權(quán)益法核算貸：投資收益 900 000 其他綜合收益權(quán)益法下被投資單位可重分類其他綜合收益 300 000 資本公積其他資本公積 150 000長期股權(quán)投資賬面價值6 350 000元，計稅基礎(chǔ)5 000 000元，形成應(yīng)納稅暫時性差異1 350 000元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債337 500元，其中對應(yīng)地應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費用225 000元，沖減其他綜合收益75 000元，沖減其他資本公積37 500元。綜上：本期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債2 500+1 250+1 000 000+337 500=1 341 250元本期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)514 177+2 500+12 =529 本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費用2 500+1 000 000514 1772 500+225 00012 500+=698 本期應(yīng)沖減其他綜合收益可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動1 250元本期應(yīng)沖減其他綜合收益權(quán)益法下被投資單位可重分類其他綜合收益75 000元本期應(yīng)沖減其他資本公積37 500元會計分錄如下：借：遞延所得稅資產(chǎn) 529 所得稅費用 698 其他綜合收益可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動 1 250其他綜合收益權(quán)益法下被投資單位可重分類其他綜合收益 75 000資本公積其他資本公積 37 500 貸：遞延所得稅負(fù)債 1 341 250第52筆：31日，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用至本年利潤。⑴期初數(shù)據(jù)銀行對賬啟用日期為2014年12月1日，工行存款企業(yè)日記賬調(diào)整前余額為10 000 000元，銀行對賬單調(diào)整前余額為10 100 000元，期初存在一筆未達(dá)賬項， 000元，票號ZZ00。⑷此時，系統(tǒng)提示是否更改賬套路徑，可直接單擊“否”按鈕，系統(tǒng)開始引入賬套。第2步：輸入操作員“101”，輸入密碼“1”，選擇賬套“[001]盛達(dá)股份公司賬套”，輸入操作日期“2014121” ，然后單擊“確定”按鈕進(jìn)入企業(yè)門戶主界面。第3步：單擊“編輯”按鈕，然后根據(jù)實驗資料依次選中“出納憑證必須經(jīng)由出納簽字”、“可以使用應(yīng)收受控科目”、“可以使用應(yīng)付受控科目”三個選項。注意以下幾點：非末級科目的余額將由系統(tǒng)自動匯總計算而得，不必輸入；帶有數(shù)量核算的科目，先輸入金額，再輸入數(shù)量；帶有外幣核算的科目，先輸入本幣金額，再輸入外幣金額；帶有個人、客戶、供應(yīng)商、部門、項目等輔助核算的科目，需要在該科目的期初余額欄雙擊鼠標(biāo)進(jìn)入到輔助明細(xì)錄入窗口，錄入各輔助項的期初數(shù)據(jù)，科目的期初余額將由系統(tǒng)自動匯總計算而得。①填制憑證為了填制2014年12月各日憑證，請將計算機(jī)系統(tǒng)日期設(shè)置為“20141231”。第4步：單擊“增加”按鈕，根據(jù)實驗資料填制記賬憑證。n 填寫會計科目時，可以輸入科目編碼、科目名稱、會計科目別名，也可以從科目列表中選擇；n 如果所填會計科目帶有數(shù)量核算，可以輸入數(shù)量、單價和金額中的任意兩項，其余一項由系統(tǒng)自動反算；n 如果所填會計科目帶有外幣核算，可以輸入外幣金額，匯率一般根據(jù)初始設(shè)置值直接帶入，也可以在此修改，本幣金額由系統(tǒng)自動計算；n 如果所填會計科目為銀行科目，可以輸入結(jié)算方式信息； 如果所填科目帶有個人往來、客戶往來、供應(yīng)商往來、部門核算、項目核算等輔助核算，需要填寫相關(guān)輔助信息；n 如果所填會計科目為現(xiàn)金流量科目，應(yīng)填寫現(xiàn)金流量信息（借貸方都是現(xiàn)金流量科目的除外）。第5步：憑證填制完畢后，可直接單擊“增加”按鈕繼續(xù)填制其他憑證，全部憑證填制完畢，單擊“退出”按鈕即可。第3步：選擇總賬系統(tǒng)下的“憑證|出納簽字”，出現(xiàn)出納簽字查詢條件對話框，可直接單擊“確認(rèn)”按鈕，此時出現(xiàn)符合條件的憑證列表（默認(rèn)為所有未記賬的出納憑證），直接單擊“確定”按鈕，進(jìn)入出納簽字窗口。第5步：簽字完畢，單擊“退出”按鈕返回總賬主界面。③審核憑證所有憑證必須經(jīng)過審核才能記賬，審核憑證的方法如下：第1步：以“101”注冊登錄“[001]盛達(dá)股份公司賬套”。如果當(dāng)前憑證復(fù)核通過，單擊“審核”按鈕，如果當(dāng)前憑證有誤，可單擊“標(biāo)錯”按鈕打上錯誤標(biāo)記以便制單人查詢修改；當(dāng)前憑證審核后，會自動切換到下一張憑證，直至所有憑證復(fù)核完畢。需要注意兩點：一是取消審核應(yīng)遵循“誰審核誰取消”的原則；二是對于已記賬憑證無法取消審核。第4步：記賬向?qū)У?步是記賬，此時直接單擊“記賬”按鈕即可開始對所有已選憑證進(jìn)行記賬。n 第45筆—結(jié)轉(zhuǎn)制造費用模板第1步：選擇總賬系統(tǒng)下的“期末|轉(zhuǎn)賬定義|對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)”，出現(xiàn)對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置窗口，如圖35所示，在此設(shè)置對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)模板。第5步：設(shè)置完畢，單擊“保存”按鈕，再單擊“退出”按鈕返回。關(guān)鍵信息包括會計科目、借貸方向、金額公式和數(shù)量公式。本月，A產(chǎn)品全部完工入庫，所以生產(chǎn)成本的全部余額轉(zhuǎn)入庫存商品；而B產(chǎn)品完工入庫比例為150/（150+30）。此外，“1405”和“6001”的末級科目必須具有數(shù)量核算。n 第49筆—期間損益結(jié)轉(zhuǎn)模板第1步：選擇總賬系統(tǒng)下的“期末|轉(zhuǎn)賬定義|期間損益”，出現(xiàn)匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置窗口，如圖39所示：圖39 期間損益結(jié)轉(zhuǎn)模板第2步：選擇憑證類別“轉(zhuǎn)賬憑證”，輸入本年利潤科目“4103本年利潤”。第3步：設(shè)置模板分錄，如圖310所示。n 第52筆—結(jié)轉(zhuǎn)所得稅模板第1步：選擇總賬系統(tǒng)下的“期末|轉(zhuǎn)賬定義|對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)”，出現(xiàn)對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置窗口，單擊“增加”按鈕，如圖311所示，在此設(shè)置對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)模板。n 第53筆—利潤分配模板第1步：選擇總賬系統(tǒng)下的“期末|轉(zhuǎn)賬定義|自定義轉(zhuǎn)賬”，出現(xiàn)自定義轉(zhuǎn)賬設(shè)置窗口。圖312 利潤分配模板第4步：設(shè)置完畢，單擊“保存”按鈕，再單擊“退出”按鈕退出。關(guān)鍵信息包括會計科目、借貸方向和金額公式。第3步：單擊“增行”按鈕，輸入轉(zhuǎn)入科目“410404”。以“102張泉”進(jìn)行以下操作。然后，再用“102趙雪”重新注冊登錄總賬進(jìn)行以下操作。為了繼續(xù)生成第47筆憑證，先用“101張泉”重新注冊登錄總賬，對該憑證進(jìn)行審核、記賬。第3步：在憑證窗口單擊“保存”按鈕保存該記賬憑證。第3步：在對話框左側(cè)單擊“匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)”，然后雙擊選中“100202中行存款”，單擊“確定”按鈕。然后，再用“102趙雪”重新注冊登錄總賬進(jìn)行以下操作。第4步：在憑證窗口單擊“保存”按鈕保存該記賬憑證。第2步：在對話框左側(cè)單擊“自定義轉(zhuǎn)賬”，在右側(cè)雙擊選中“0002計提所得稅”憑證模板，然后單擊“確定”按鈕，即可生成記賬憑證。第1步：選擇總賬系統(tǒng)下的“期末|轉(zhuǎn)賬生成”，出現(xiàn)轉(zhuǎn)賬生成對話框。然后，再用“102趙雪”重新注冊登錄總賬進(jìn)行以下操作。為了繼續(xù)生成第54筆憑證，先用“101張泉”重新注冊登錄總賬，對該憑證進(jìn)行審核、記賬。第3步：在憑證窗口單擊“保存”按鈕保存該記賬憑證。最后，用“101張泉”重新注冊登錄總賬，對第54筆和第55筆兩張憑證進(jìn)行審核、記賬。第4步：查詢條件設(shè)置完畢，單擊“確認(rèn)”按鈕，出現(xiàn)符合查詢條件的憑證列表。⑵修改憑證憑證的修改分為無痕跡修改和有痕跡修改。第3步：在此，通過導(dǎo)航按鈕或查詢按鈕定位到需要修改的憑證，然后直接進(jìn)行修改。第3步：以“102趙雪”注冊總賬系統(tǒng)，然后按上述方法直接修改憑證。尚未記賬的憑證，既可以通過填制憑證功能修改，也可以通過查詢憑證功能修改，無論該憑證是否已復(fù)核；已經(jīng)記賬的憑證，只能通過查詢憑證進(jìn)行修改。第4步：通過設(shè)置月份、憑證類型及憑證號，選擇要沖銷的憑證，然后單擊“確定”按鈕。第2步：選擇總賬系統(tǒng)的“憑證|填制憑證”。第3步：在填制憑證窗口中，選擇菜單“制單|整理憑證”。需要注意，如果被刪除憑證之后已有憑證記賬，將無法整理憑證斷號。第4步：選擇總賬系統(tǒng)的“賬表|科目賬|明細(xì)賬”，查詢明細(xì)賬信息。第2步：依次選擇總賬系統(tǒng)的“賬表|客戶往來輔助賬”下的各菜單命令，查詢客戶往來各類信息。第6步：依次選擇總賬系統(tǒng)的“賬表|項目輔助賬”下的各菜單命令，查詢項目輔助賬各類信息。第4步：選擇總賬系統(tǒng)的“出納|資金日報”，查詢資金日報信息。第4步：單擊“增加”按鈕，登記支票領(lǐng)用情況。第2步：選擇總賬系統(tǒng)的“出納|銀行對賬|銀行對賬期初錄入”，出現(xiàn)銀行科目選擇對話框。第6步：單擊“日記賬期初未達(dá)項”，進(jìn)入企業(yè)方期初窗口。第2步：選擇“工行存款（100201）”，月份“”，然后單擊“確定”按鈕，進(jìn)入銀行對賬單窗口。第2步：選擇“工行存款（100201）”，月份范圍設(shè)置為“”，然后單擊“確定”按鈕，進(jìn)入銀行對賬窗口。有些情況下，可能系統(tǒng)無法自動對賬，此時可以手工對賬，方法是分別雙擊左右兩側(cè)兩清欄，將打上Y標(biāo)記。查看完畢，依次退出返回。第3步：單擊選中“”行，然后單擊“下一步”按鈕。第6步：單擊“下一步”按鈕，再單擊“結(jié)賬”按鈕。第4步：取消結(jié)賬后，單擊“取消”按鈕返回。第2步：選擇總賬系統(tǒng)的“期末|結(jié)賬”，出現(xiàn)結(jié)賬向?qū)?。?步：單擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)將顯示月度工作報告，例如，有無未記賬憑證、有無損益類未結(jié)轉(zhuǎn)為零的科目、是否試算平衡、是否賬賬相符、其他系統(tǒng)是否均已結(jié)賬等。n 結(jié)賬本月業(yè)務(wù)處理完畢后，可以進(jìn)行月末結(jié)賬，方法如下：第1步：以“101張泉”注冊總賬系統(tǒng)。④查詢余額調(diào)節(jié)表第1步：選擇總賬系統(tǒng)的“出納|銀行對賬|余額調(diào)節(jié)表查詢”，進(jìn)入銀行存款余額調(diào)節(jié)表窗口。將截止日期設(shè)置為“”，然后單擊“確定”按鈕。第4步：輸入完畢后單擊“保存”按鈕，然后退出返回。第8步：輸入完畢，單擊“保存”按鈕，然后退出返回。第4步：確認(rèn)啟用日期為“”。第5步：輸入完畢，單擊“保存”按鈕，然后退出返回。第2步：選擇總賬系統(tǒng)的“出納|支票登記簿”，出現(xiàn)銀行科目選擇對話框。第2步：選擇總賬系統(tǒng)的“出納|現(xiàn)金日記賬”，查詢現(xiàn)金日記賬信息。第4步：依次選擇總賬系統(tǒng)的“賬表|個人往來賬”下的各菜單命令，查詢個人往來各類信息。第6步：選擇總賬系統(tǒng)的“賬表|科目賬|日報表”，查詢?nèi)請蟊硇畔?。?步：選擇總賬系統(tǒng)的“賬表|科目賬|總賬”，查詢總賬信息。第4步：系統(tǒng)顯示已作廢憑證列表，在此選中需要刪除的憑證，然后單擊“確定”按鈕，被選擇的憑證將被刪除。②刪除憑證已作廢的憑證并未真正刪除，仍然占據(jù)原憑證號，如果想刪除已作廢憑證，方法如下：第1步：以“102趙雪”注冊總賬系統(tǒng)。⑷作廢與刪除憑證尚未記賬的憑證可以作廢和刪除，如果憑證已經(jīng)復(fù)核，應(yīng)先取消復(fù)核，然后再進(jìn)行作廢和刪除操作。第2步：選擇總賬系統(tǒng)的“憑證|填制憑證”。對于科目有誤的憑證，以“102趙雪”注冊總賬系統(tǒng)后，先利用沖銷憑證功能將原錯誤憑證沖銷（具體見下文），然后再直接填制正確的憑證，最后復(fù)核記賬即可。n 已復(fù)核未記賬憑證的修改第1步：對于已簽字的出納憑證，以“103錢麗”注冊總賬系統(tǒng)，然后選擇“憑證|出納簽字”，在出納簽字窗口中取消對欲修改憑證的出納簽字。n 尚未復(fù)核憑證的修改第1步：以“102趙雪”注冊總賬系統(tǒng)。需要注意的是，如果憑證現(xiàn)金流量信息有誤，可在此選中分錄中的現(xiàn)金流量科目后單擊“流量”按鈕，可以修改現(xiàn)金流量信息，而無論該憑證是否已經(jīng)復(fù)核或記賬。第2步：選擇總賬系統(tǒng)菜單“憑證|查詢憑證”，出現(xiàn)憑證查詢條件對話框。第2步：在對話框左側(cè)單擊“對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)”，在右側(cè)雙擊選中“0003本年利潤轉(zhuǎn)未分配利潤”憑證模板，然后單擊“確定”按鈕，即可生成記賬憑證。n 第54筆—利潤分配轉(zhuǎn)未分配利潤第1步：選擇總賬系統(tǒng)下的“期末|轉(zhuǎn)賬生成”，出現(xiàn)轉(zhuǎn)賬生成對話框。第2步：在對話框左側(cè)單擊“自定義轉(zhuǎn)賬”，在右側(cè)雙擊選中“0003利潤分配”憑證模板，然后單擊“確定”按鈕，即可生成記賬憑證。第3步：在憑證窗口單擊“保存”按鈕保存該記賬憑證。n 第51筆—遞延所得稅直接填制該筆憑證：借：遞延所得稅資產(chǎn) 529 177 所得稅費用 698 323 其他綜合收益可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益 1 250其他綜合收益權(quán)益法下被投資單位可重分類其他綜合收益 75 000資本公積其他資本公積 37 5