【正文】 ”重新注冊(cè)登錄總賬進(jìn)行以下操作。第3步：在憑證窗口單擊“保存”按鈕保存該記賬憑證。n 第54筆—利潤(rùn)分配轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)第1步：選擇總賬系統(tǒng)下的“期末|轉(zhuǎn)賬生成”，出現(xiàn)轉(zhuǎn)賬生成對(duì)話框。第2步：選擇總賬系統(tǒng)菜單“憑證|查詢憑證”，出現(xiàn)憑證查詢條件對(duì)話框。n 尚未復(fù)核憑證的修改第1步：以“102趙雪”注冊(cè)總賬系統(tǒng)。對(duì)于科目有誤的憑證，以“102趙雪”注冊(cè)總賬系統(tǒng)后，先利用沖銷憑證功能將原錯(cuò)誤憑證沖銷（具體見(jiàn)下文），然后再直接填制正確的憑證，最后復(fù)核記賬即可。⑷作廢與刪除憑證尚未記賬的憑證可以作廢和刪除，如果憑證已經(jīng)復(fù)核，應(yīng)先取消復(fù)核，然后再進(jìn)行作廢和刪除操作。第4步：系統(tǒng)顯示已作廢憑證列表，在此選中需要?jiǎng)h除的憑證，然后單擊“確定”按鈕，被選擇的憑證將被刪除。第6步：選擇總賬系統(tǒng)的“賬表|科目賬|日?qǐng)?bào)表”，查詢?nèi)請(qǐng)?bào)表信息。第2步：選擇總賬系統(tǒng)的“出納|現(xiàn)金日記賬”，查詢現(xiàn)金日記賬信息。第5步：輸入完畢，單擊“保存”按鈕，然后退出返回。第8步：輸入完畢，單擊“保存”按鈕，然后退出返回。將截止日期設(shè)置為“”，然后單擊“確定”按鈕。n 結(jié)賬本月業(yè)務(wù)處理完畢后，可以進(jìn)行月末結(jié)賬，方法如下：第1步：以“101張泉”注冊(cè)總賬系統(tǒng)。第2步：選擇總賬系統(tǒng)的“期末|結(jié)賬”，出現(xiàn)結(jié)賬向?qū)?。?步：?jiǎn)螕簟跋乱徊健卑粹o，再單擊“結(jié)賬”按鈕。查看完畢，依次退出返回。第2步：選擇“工行存款（100201）”，月份范圍設(shè)置為“”，然后單擊“確定”按鈕，進(jìn)入銀行對(duì)賬窗口。第6步：?jiǎn)螕簟叭沼涃~期初未達(dá)項(xiàng)”，進(jìn)入企業(yè)方期初窗口。第4步：?jiǎn)螕簟霸黾印卑粹o，登記支票領(lǐng)用情況。第6步：依次選擇總賬系統(tǒng)的“賬表|項(xiàng)目輔助賬”下的各菜單命令，查詢項(xiàng)目輔助賬各類信息。第4步：選擇總賬系統(tǒng)的“賬表|科目賬|明細(xì)賬”，查詢明細(xì)賬信息。第3步：在填制憑證窗口中，選擇菜單“制單|整理憑證”。第4步：通過(guò)設(shè)置月份、憑證類型及憑證號(hào)，選擇要沖銷的憑證，然后單擊“確定”按鈕。第3步：以“102趙雪”注冊(cè)總賬系統(tǒng)，然后按上述方法直接修改憑證。⑵修改憑證憑證的修改分為無(wú)痕跡修改和有痕跡修改。最后，用“101張泉”重新注冊(cè)登錄總賬，對(duì)第54筆和第55筆兩張憑證進(jìn)行審核、記賬。為了繼續(xù)生成第54筆憑證，先用“101張泉”重新注冊(cè)登錄總賬，對(duì)該憑證進(jìn)行審核、記賬。第1步：選擇總賬系統(tǒng)下的“期末|轉(zhuǎn)賬生成”，出現(xiàn)轉(zhuǎn)賬生成對(duì)話框。第4步：在憑證窗口單擊“保存”按鈕保存該記賬憑證。第3步：在對(duì)話框左側(cè)單擊“匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)”，然后雙擊選中“100202中行存款”，單擊“確定”按鈕。為了繼續(xù)生成第47筆憑證，先用“101張泉”重新注冊(cè)登錄總賬，對(duì)該憑證進(jìn)行審核、記賬。以“102張泉”進(jìn)行以下操作。關(guān)鍵信息包括會(huì)計(jì)科目、借貸方向和金額公式。n 第53筆—利潤(rùn)分配模板第1步：選擇總賬系統(tǒng)下的“期末|轉(zhuǎn)賬定義|自定義轉(zhuǎn)賬”，出現(xiàn)自定義轉(zhuǎn)賬設(shè)置窗口。第3步：設(shè)置模板分錄，如圖310所示。此外，“1405”和“6001”的末級(jí)科目必須具有數(shù)量核算。關(guān)鍵信息包括會(huì)計(jì)科目、借貸方向、金額公式和數(shù)量公式。n 第45筆—結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用模板第1步：選擇總賬系統(tǒng)下的“期末|轉(zhuǎn)賬定義|對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)”，出現(xiàn)對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置窗口，如圖35所示，在此設(shè)置對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)模板。需要注意兩點(diǎn)：一是取消審核應(yīng)遵循“誰(shuí)審核誰(shuí)取消”的原則；二是對(duì)于已記賬憑證無(wú)法取消審核。③審核憑證所有憑證必須經(jīng)過(guò)審核才能記賬，審核憑證的方法如下：第1步：以“101”注冊(cè)登錄“[001]盛達(dá)股份公司賬套”。第3步：選擇總賬系統(tǒng)下的“憑證|出納簽字”，出現(xiàn)出納簽字查詢條件對(duì)話框，可直接單擊“確認(rèn)”按鈕，此時(shí)出現(xiàn)符合條件的憑證列表（默認(rèn)為所有未記賬的出納憑證），直接單擊“確定”按鈕，進(jìn)入出納簽字窗口。n 填寫會(huì)計(jì)科目時(shí)，可以輸入科目編碼、科目名稱、會(huì)計(jì)科目別名，也可以從科目列表中選擇；n 如果所填會(huì)計(jì)科目帶有數(shù)量核算，可以輸入數(shù)量、單價(jià)和金額中的任意兩項(xiàng)，其余一項(xiàng)由系統(tǒng)自動(dòng)反算；n 如果所填會(huì)計(jì)科目帶有外幣核算，可以輸入外幣金額，匯率一般根據(jù)初始設(shè)置值直接帶入，也可以在此修改，本幣金額由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算；n 如果所填會(huì)計(jì)科目為銀行科目，可以輸入結(jié)算方式信息； 如果所填科目帶有個(gè)人往來(lái)、客戶往來(lái)、供應(yīng)商往來(lái)、部門核算、項(xiàng)目核算等輔助核算，需要填寫相關(guān)輔助信息；n 如果所填會(huì)計(jì)科目為現(xiàn)金流量科目，應(yīng)填寫現(xiàn)金流量信息（借貸方都是現(xiàn)金流量科目的除外）。①填制憑證為了填制2014年12月各日憑證，請(qǐng)將計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日期設(shè)置為“20141231”。第3步：?jiǎn)螕簟熬庉嫛卑粹o，然后根據(jù)實(shí)驗(yàn)資料依次選中“出納憑證必須經(jīng)由出納簽字”、“可以使用應(yīng)收受控科目”、“可以使用應(yīng)付受控科目”三個(gè)選項(xiàng)。⑷此時(shí)，系統(tǒng)提示是否更改賬套路徑，可直接單擊“否”按鈕，系統(tǒng)開(kāi)始引入賬套。綜上：本期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債2 500+1 250+1 000 000+337 500=1 341 250元本期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)514 177+2 500+12 =529 本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用2 500+1 000 000514 1772 500+225 00012 500+=698 本期應(yīng)沖減其他綜合收益可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)1 250元本期應(yīng)沖減其他綜合收益權(quán)益法下被投資單位可重分類其他綜合收益75 000元本期應(yīng)沖減其他資本公積37 500元會(huì)計(jì)分錄如下：借：遞延所得稅資產(chǎn) 529 所得稅費(fèi)用 698 其他綜合收益可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 1 250其他綜合收益權(quán)益法下被投資單位可重分類其他綜合收益 75 000資本公積其他資本公積 37 500 貸：遞延所得稅負(fù)債 1 341 250第52筆：31日，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用至本年利潤(rùn)。第51筆：31日，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。本期應(yīng)納增值稅額為2 103 ，批準(zhǔn)的免抵稅額為1 5000元，合計(jì)2 118 ，應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為2 118 7%=148 ，教育費(fèi)附加為2 118 3%=63 。借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 70 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（現(xiàn)金流量“05”） 70 000第37筆：31日，所持股票A市場(chǎng)價(jià)格上漲10 000元，A債券市場(chǎng)價(jià)格上漲5 000元。工資：借：管理費(fèi)用（廠長(zhǎng)辦公室，工資） 100 000 管理費(fèi)用（人力資源部，工資） 50 000 管理費(fèi)用（財(cái)務(wù)部，工資） 100 000 管理費(fèi)用（供應(yīng)部，工資） 50 000 銷售費(fèi)用 50 000 制造費(fèi)用 50 000 生產(chǎn)成本A產(chǎn)品直接人工 50 000 B產(chǎn)品直接人工 50 000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 500 000計(jì)提福利費(fèi)：借：管理費(fèi)用（廠長(zhǎng)辦公室，職工福利） 14 000 管理費(fèi)用（人力資源部，職工福利） 7 000 管理費(fèi)用（財(cái)務(wù)部，職工福利） 14 000 管理費(fèi)用（供應(yīng)部，職工福利） 7 000 銷售費(fèi)用 7 000 制造費(fèi)用 7 000 生產(chǎn)成本A產(chǎn)品直接人工 7 000 B產(chǎn)品直接人工 7 000 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利 70 000計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：借：管理費(fèi)用（廠長(zhǎng)辦公室，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)） 32 000 管理費(fèi)用（人力資源部，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)） 16 000 管理費(fèi)用（財(cái)務(wù)部，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)） 32 000 管理費(fèi)用（供應(yīng)部，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)） 16 000 銷售費(fèi)用 16 000 制造費(fèi)用 16 000 生產(chǎn)成本A產(chǎn)品直接人工 16 000 B產(chǎn)品直接人工 16 000 貸：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 160 000計(jì)提住房公積金：借：管理費(fèi)用（廠長(zhǎng)辦公室，住房公積金） 15 000 管理費(fèi)用（人力資源部，住房公積金） 7 500 管理費(fèi)用（財(cái)務(wù)部，住房公積金） 15 000 管理費(fèi)用（供應(yīng)部，住房公積金） 7 500 銷售費(fèi)用 7 500 制造費(fèi)用 7 500 生產(chǎn)成本A產(chǎn)品直接人工 7 500 B產(chǎn)品直接人工 7 500 貸：應(yīng)付職工薪酬住房公積金 75 000計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)：借：管理費(fèi)用（廠長(zhǎng)辦公室，工會(huì)經(jīng)費(fèi)） 2 000 管理費(fèi)用（人力資源部，工會(huì)經(jīng)費(fèi)） 1 000 管理費(fèi)用（財(cái)務(wù)部，工會(huì)經(jīng)費(fèi)） 2 000 管理費(fèi)用（供應(yīng)部，工會(huì)經(jīng)費(fèi)） 1 000 銷售費(fèi)用 1 000 制造費(fèi)用 1 000 生產(chǎn)成本A產(chǎn)品直接人工 1 000 B產(chǎn)品直接人工 1 000 貸：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi) 10 000計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)：借：管理費(fèi)用（廠長(zhǎng)辦公室，職工教育經(jīng)費(fèi)） 2 500 管理費(fèi)用（人力資源部，職工教育經(jīng)費(fèi)） 1 500 管理費(fèi)用（財(cái)務(wù)部，職工教育經(jīng)費(fèi)） 2 500 管理費(fèi)用（供應(yīng)部，職工教育經(jīng)費(fèi)） 1 250 銷售費(fèi)用 1 250 制造費(fèi)用 1 250 生產(chǎn)成本A產(chǎn)品直接人工 1 250 B產(chǎn)品直接人工 1 250 貸：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi) 12 500第32筆：31日，年初設(shè)立一項(xiàng)針對(duì)公司高管（隸屬于廠長(zhǎng)辦公室）的設(shè)定受益計(jì)劃，在高管退休后每年支付100 000元，預(yù)計(jì)支付10年，高管平均尚可服務(wù)年限10年，折現(xiàn)率為5%。借：管理費(fèi)用（廠長(zhǎng)辦公室，業(yè)務(wù)招待費(fèi)） 10 000 貸：銀行存款工行存款（現(xiàn)金支票XJ02，現(xiàn)金流量“07”） 10 000第26筆：31日，計(jì)提本月折舊，其中廠長(zhǎng)辦公室、人力資源部、財(cái)務(wù)部、供應(yīng)部、銷售部、制造部各20 000元。借：固定資產(chǎn) 234 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 34 000 貸：銀行存款工行存款（轉(zhuǎn)賬支票ZZ09，現(xiàn)金流量“12”） 234 000第20筆：20日，無(wú)償贈(zèng)送某單位B產(chǎn)品80件，該產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格為6400元/件，成本為3000元/件。借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 1 170 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品（100件） 1 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 170 000借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品直接人工 234 000 B產(chǎn)品直接人工 234 000 制造費(fèi)用 234 000 管理費(fèi)用（財(cái)務(wù)部，非貨幣性福利）234 000 銷售費(fèi)用 234 000 貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 1 170 000第15筆：14日，制造部領(lǐng)用A材料和B材料各8噸，分別用于生產(chǎn)A產(chǎn)品和B產(chǎn)品。借：銀行存款工行存款（轉(zhuǎn)賬支票ZZ04，現(xiàn)金流量“01”） 500 000 貸：預(yù)收賬款（甲客戶） 500 000第7筆：6日，利用工行存款為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)210 00元，其中單位負(fù)擔(dān)160 000元，個(gè)人負(fù)擔(dān)50 000元。表32