【正文】 應(yīng)收賬款期初余額日期客戶摘要方向金額20141130甲客戶應(yīng)收A產(chǎn)品貨款借250 000表33 應(yīng)付賬款期初余額日期客戶摘要方向金額20141130甲供應(yīng)商應(yīng)付A材料購貨款貸250 000盛達(dá)公司相關(guān)會(huì)計(jì)和納稅資料如下：n 已知A、B兩種產(chǎn)品的增值稅稅率均為17%，出口退稅率均為13%，出口退稅執(zhí)行免抵退政策，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批數(shù)進(jìn)行核算；n 企業(yè)所得稅稅率為25%，按資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)遞延所得稅；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加計(jì)征率為3%；n 采用移動(dòng)加權(quán)平均法核算材料出庫成本；n 采用全月加權(quán)平均法核算產(chǎn)品出庫成本；n 按約當(dāng)產(chǎn)量法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)成本；n 每年末按應(yīng)收賬款（不含其他應(yīng)收款和長期應(yīng)收款）%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；n 對(duì)甲公司長期股權(quán)投資占表決權(quán)資本30%，采用權(quán)益法進(jìn)行核算；n 按實(shí)際利率法攤銷具有融資性質(zhì)的銷售所確認(rèn)的未實(shí)現(xiàn)融資收益。【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容】⑴總賬系統(tǒng)初始化，包括系統(tǒng)選項(xiàng)設(shè)置和期初余額錄入。借：原材料B材料（10噸） 121 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 20 510 貸：應(yīng)付賬款（乙供應(yīng)商） 140 400 銀行存款工行存款（轉(zhuǎn)賬支票ZZ01，現(xiàn)金流量“04”） 1 110第2筆：2日，從甲供應(yīng)商采購A材料10噸，取得普通發(fā)票一張，價(jià)稅合計(jì)210 000元已通過轉(zhuǎn)賬支票支付，支票號(hào)ZZ02，材料尚未驗(yàn)收入庫。借：應(yīng)付職工薪酬工資 50 000 貸：銀行存款工行存款（現(xiàn)金流量“05”）50 000第10筆：8日，利用工行存款支付上月職工工資325 000元。借：銷售費(fèi)用 10 000 貸：銀行存款工行存款（轉(zhuǎn)賬支票ZZ06，現(xiàn)金流量“07”） 10 000第17筆：15日，購買A債券作為可供出售金融資產(chǎn)核算，以轉(zhuǎn)賬支票支付價(jià)款100 000元，支票號(hào)ZZ07。盛達(dá)公司將該產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)使用。該辦公樓原值1 000 000元，累計(jì)折舊 100 000元，從下月起按月收取租金。10=49 408元借：管理費(fèi)用（廠長辦公室，設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)） 49 408 貸：應(yīng)付職工薪酬設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù) 49 408第33筆：31日，通過工行撥付工會(huì)經(jīng)費(fèi)10 000元，轉(zhuǎn)賬支票號(hào)為ZZ11。發(fā)出商品時(shí)已開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的增值稅為850 000元，已通過工行收取，轉(zhuǎn)賬支票號(hào)為ZZ13。第46筆：31日，A產(chǎn)品全部完工入庫，數(shù)量為100件；B產(chǎn)品完工入庫150件，尚有50件未完工（約當(dāng)產(chǎn)量30件）。①交易性金融資產(chǎn)期末賬面價(jià)值1 160 000元期末計(jì)稅基礎(chǔ)1 000 000元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異160 000元應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債160 00025%=40 000元遞延所得稅負(fù)債期初余額（1 150 0001 000 000）25%=37 500元本期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債40 00037 500=2 500元本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用2 500元②可供出售金融資產(chǎn) 期末賬面價(jià)值105 000元 期末計(jì)稅基礎(chǔ)100 000元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異5 000元應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債5 00025%= 1 250元本期應(yīng)沖減其他綜合收益1 250元③具有融資性質(zhì)的分期銷售長期應(yīng)收款 期末賬面價(jià)值5 000 0001 000 000=4 000 000元 期末計(jì)稅基礎(chǔ)0元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異4 000 000元應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債4 000 00025%= 1 000 000元本期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用1 000 000元④融資性質(zhì)分期銷售庫存商品 期末賬面價(jià)值元0 期末計(jì)稅基礎(chǔ)（即銷售成本）=400=2 056 708元可抵扣暫時(shí)性差異2 056 708元應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)2 056 70825%= 514 177元本期應(yīng)沖減遞延所得稅費(fèi)用514 177元⑤固定資產(chǎn)減值 固定資產(chǎn)減值10 000元，導(dǎo)致其賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，故形成10 000元可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2500元，同時(shí)沖減遞延所得稅費(fèi)用2500元。第55筆：31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤至未分配利潤?！緦?shí)驗(yàn)步驟】進(jìn)行總賬系統(tǒng)初始化，需用“101張泉”登錄“[001]盛達(dá)股份公司賬套”，步驟如下：第1步：啟動(dòng)U8企業(yè)門戶，出現(xiàn)注冊(cè)對(duì)話框。第2步：根據(jù)實(shí)驗(yàn)資料，依次輸入各末級(jí)科目的期初余額。第3步：選擇總賬系統(tǒng)下的“憑證|填制憑證”，出現(xiàn)填制憑證窗口。n 借貸金額合計(jì)應(yīng)當(dāng)相等；在某科目金額欄按“=”，系統(tǒng)可自動(dòng)計(jì)算借貸差并填寫在該科目金額欄。此外，可以在此窗口中選擇菜單“出納|成批出納簽字”對(duì)當(dāng)前所有憑證進(jìn)行簽字。第4步：在此窗口對(duì)所有憑證逐一進(jìn)行復(fù)核。第3步：記賬向?qū)У?步是顯示記賬報(bào)告，可直接單擊“下一步”按鈕。第4步：單擊“增行”按鈕，依次輸入轉(zhuǎn)入科目“50010203”、。因?yàn)槊總€(gè)月完工入庫數(shù)量可能不同并且無法通過公式自動(dòng)計(jì)算，所以下個(gè)月生成該憑證前需要在此修改數(shù)量信息和金額公式中的系數(shù)。第3步：設(shè)置完畢，單擊“確定”按鈕。圖310 計(jì)提所得稅模板第4步：設(shè)置完畢，單擊“保存”按鈕，再單擊“退出”按鈕退出。關(guān)鍵信息包括會(huì)計(jì)科目、借貸方向和金額公式。 圖313 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅模板第2步：依次輸入編號(hào)“3”、憑證類別“轉(zhuǎn)賬憑證”、摘要“本年利潤轉(zhuǎn)未分配利潤”、轉(zhuǎn)出科目“4103”。為了繼續(xù)生成第46筆憑證，先用“101張泉”重新注冊(cè)登錄總賬，對(duì)該憑證進(jìn)行審核、記賬。第2步：在對(duì)話框左側(cè)單擊“銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)”，然后單擊“確定”按鈕，即可生成記賬憑證。為了繼續(xù)生成第49筆憑證，先用“103錢麗”重新注冊(cè)登錄總賬，對(duì)48筆憑證進(jìn)行出納簽字，再用“101”重新注冊(cè)登錄總賬，對(duì)第47筆和第48筆兩張憑證進(jìn)行審核、記賬。n 第50筆—計(jì)提所得稅第1步：選擇總賬系統(tǒng)下的“期末|轉(zhuǎn)賬生成”，出現(xiàn)轉(zhuǎn)賬生成對(duì)話框。為了繼續(xù)生成第53筆憑證，先用“101張泉”重新注冊(cè)登錄總賬，對(duì)該憑證進(jìn)行審核、記賬。第2步：在對(duì)話框左側(cè)單擊“自定義轉(zhuǎn)賬”，在右側(cè)雙擊選中“0004利潤分配轉(zhuǎn)未分配利潤”憑證模板，然后單擊“確定”按鈕，即可生成記賬憑證。第3步：在此設(shè)置具體查詢條件，默認(rèn)設(shè)置時(shí)將查詢當(dāng)月所有憑證。第2步：選擇總賬系統(tǒng)菜單“憑證|填制憑證”，出現(xiàn)填制憑證窗口。【提示】對(duì)于現(xiàn)金流量信息的修改，應(yīng)區(qū)分憑證是否已記賬。①作廢憑證第1步：以“102趙雪”注冊(cè)總賬系統(tǒng)。第5步：系統(tǒng)詢問是否整理憑證斷號(hào)，單擊“是”按鈕即可。⑵輔助賬簿查詢第1步：以“102趙雪”注冊(cè)總賬系統(tǒng)。第3步：選擇總賬系統(tǒng)的“出納|銀行日記賬”，查詢銀行日記賬信息。⑶銀行對(duì)賬①輸入銀行對(duì)賬期初數(shù)據(jù)第1步：以“103錢麗”注冊(cè)總賬系統(tǒng)。②輸入銀行對(duì)賬單第1步：選擇總賬系統(tǒng)的“出納|銀行對(duì)賬|銀行對(duì)賬單”，出現(xiàn)銀行科目選擇對(duì)話框。第4步：對(duì)于已達(dá)賬項(xiàng)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)打上紅色圓圈兩清標(biāo)記。第2步：選擇總賬系統(tǒng)的“期末|結(jié)賬”，出現(xiàn)結(jié)賬向?qū)А５?步：單擊選中“”行，然后按下組合鍵Ctrl+Shift+F6，系統(tǒng)詢問口令，在此輸入賬套主管的口令，然后單擊“確認(rèn)”按鈕，即可取消結(jié)賬狀態(tài)。如果不滿足結(jié)賬條件，將無法進(jìn)行結(jié)賬。第2步：選擇“工行存款（100201）”，然后單擊“查看”按鈕，將顯示該行銀行存款余額調(diào)節(jié)表，可以看到調(diào)節(jié)后余額相等，可在此單擊“打印”按鈕，打印調(diào)節(jié)表。③銀行對(duì)賬第1步：選擇總賬系統(tǒng)的“出納|銀行對(duì)賬|銀行對(duì)賬”，出現(xiàn)銀行科目選擇對(duì)話框。第5步：輸入單位日記賬調(diào)整前余額10 000 000，輸入銀行對(duì)賬單調(diào)整前余額10 100 000。第3步：選擇“工行存款（100201）”，然后單擊“確定”按鈕，進(jìn)入支票登記簿。第5步：依次選擇總賬系統(tǒng)的“賬表|部門輔助賬”下的各菜單命令，查詢部門輔助賬各類信息。第3步：選擇總賬系統(tǒng)的“賬表|科目賬|余額表”，查詢余額表信息。第2步：選擇總賬系統(tǒng)的“憑證|填制憑證”。第3步：在填制憑證窗口中，選擇菜單“制單|沖銷憑證”，出現(xiàn)沖銷憑證對(duì)話框。第2步：對(duì)于已審核的記賬憑證，以“101張泉”注冊(cè)總賬系統(tǒng)，然后選擇“憑證|審核憑證”，在審核憑證窗口中取消對(duì)欲修改憑證的審核。第6步：查詢完畢后，單擊“退出”按鈕返回。第3步：在憑證窗口單擊“保存”按鈕保存該記賬憑證。第3步：在憑證窗口單擊“保存”按鈕保存該記賬憑證。然后，再用“102趙雪”重新注冊(cè)登錄總賬進(jìn)行以下操作。第3步：單擊“確定”按鈕，即可生成憑證。第2步：以“102趙雪”重新登錄系統(tǒng)，選擇總賬系統(tǒng)下的“期末|轉(zhuǎn)賬生成”，出現(xiàn)轉(zhuǎn)賬生成對(duì)話框。第3步：在憑證窗口單擊“保存”按鈕保存該記賬憑證。在進(jìn)行以下操作前，第144筆業(yè)務(wù)應(yīng)先完成記賬操作。第3步：設(shè)置模板分錄，如圖313所示。第4步：設(shè)置完畢，單擊“保存”按鈕，再“退出”按鈕返回。第2步：單擊“增加”按鈕，增加一張新的憑證模板，此時(shí)出現(xiàn)對(duì)話框，依次輸入轉(zhuǎn)賬序號(hào)“2”、轉(zhuǎn)賬說明“計(jì)提所得稅”、憑證類別“轉(zhuǎn)”，然后單擊“確定”按鈕。注意：因?yàn)橹付ǖ目颇繛榉悄┘?jí)科目，因此應(yīng)確保這三個(gè)科目的下級(jí)科目完全一致。第3步：設(shè)置模板分錄，如圖36所示。⑵第4555筆業(yè)務(wù)①定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證模板第45至50筆業(yè)務(wù)以及第5255筆業(yè)務(wù)可利用自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能自動(dòng)生成記賬憑證，為此，必須先定義相關(guān)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證模板，以“102張泉”進(jìn)行以下操作。如果希望取消對(duì)某憑證的審核，可在審核憑證窗口中定位到需要取消審核的憑證，然后單擊“取消”按鈕即可取消該憑證的審核；如果要取消對(duì)所有憑證的審核，可以在審核憑證窗口中，選擇菜單“審核|成批取消審核”?！咎崾尽恳M(jìn)行出納簽字，必須在初始化時(shí)指定“現(xiàn)金總賬科目”和“銀行總賬科目”，否則無法進(jìn)行出納簽字。第2步：在企業(yè)門戶主界面左下角單擊“業(yè)務(wù)”選項(xiàng)卡，選擇菜單“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)|總賬”，登錄總賬系統(tǒng)。n 憑證日期應(yīng)滿足“大于等于當(dāng)月該類憑證最后一張憑證日期且小于等于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日期”這一限制規(guī)則，以保證憑證的序時(shí)。⑴第144筆業(yè)務(wù)在本實(shí)驗(yàn)中，第144筆業(yè)務(wù)和第51筆業(yè)務(wù)直接填制記賬憑證；第4550筆業(yè)務(wù)、第5255筆業(yè)務(wù)利用自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能生成記賬憑證（當(dāng)然也可查詢相關(guān)數(shù)據(jù)直接填制憑證）。第2步：單擊“憑證”選項(xiàng)卡，切換到憑證參數(shù)設(shè)置界面。⑶在此打開備份文件所在文件夾，并選擇所需的備份文件，然后單擊“打開”按鈕。期末，該應(yīng)收賬款賬面價(jià)值為0，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，暫時(shí)性差異已全部轉(zhuǎn)回。第50筆：31日，按本期利潤計(jì)算應(yīng)繳企業(yè)所得稅額。本期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=5 120 000(17%13%)=204 800元借：主營業(yè)務(wù)成本B產(chǎn)品 204 800 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 204 800第43筆：31日，按本期應(yīng)納增值稅額和批準(zhǔn)免抵稅額之和的7%和3%分別計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。借：庫存現(xiàn)金 70 000 貸：銀行存款工行存款（現(xiàn)金支票XJ03） 70 000第36筆：31日，以現(xiàn)金支付職工福利費(fèi)70 000元。其中，廠長辦公室、人力資源部、財(cái)務(wù)部、供應(yīng)部、銷售部人員工資分別為100 000元、50 000元、100 000元、50 000元、50 000元；制造部車間管理人員、A產(chǎn)品生產(chǎn)人員、B產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資各50 000元。借：其他應(yīng)收款差旅費(fèi)借款（財(cái)務(wù)部張泉） 5 000 貸：銀行存款工行存款（現(xiàn)金支票XJ01，現(xiàn)金流量“07”）5 000第25筆：30日，廠長辦公室用現(xiàn)金支票支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)10 000元，支票號(hào)XJ02。借：固定資產(chǎn)清理 40 000 累計(jì)折舊 60 000 貸：固定資產(chǎn) 100 000借：固定資產(chǎn)清理 1 000 貸：庫存現(xiàn)金（現(xiàn)金流量“10”） 1 000借：固定資產(chǎn)清理 17 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 17 000借：銀行存款工行存款（轉(zhuǎn)賬支票ZZ08，現(xiàn)金流量“10”） 100 000 貸：固定資產(chǎn)清理 100 000借：固定資產(chǎn)清理 42 000 貸：營業(yè)外收入處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得