安徽省高新技術(shù)企業(yè)減免稅政策效應(yīng)分析報告(文件)
【正文】 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的對策建議加強(qiáng)與規(guī)范高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定和稅收管理是充分發(fā)揮國家稅收政策效應(yīng)的兩個重要環(huán)節(jié)，是促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)健康、快速、良性發(fā)展的關(guān)鍵所在。作為肩負(fù)組織稅收收入和落實稅收優(yōu)惠“雙重職責(zé)”的稅務(wù)機(jī)關(guān)，既要宣傳為國聚財、為民收稅的不懈努力，更要大力宣傳稅收減免在讓利社會、扶持經(jīng)濟(jì)等方面的工作成果。一是建議國家建立技術(shù)開發(fā)準(zhǔn)備金制度。此外，對于超過上年研發(fā)費(fèi)的增加部分，可以給予直接抵免稅額等更大優(yōu)惠。在未備案的情況下，專利讓與方可能惡意與多方簽訂“全球獨(dú)占協(xié)議”，也不排除一些企業(yè)單純?yōu)楂@得高新認(rèn)定資格，簽署虛假的協(xié)議而故意不備案，造成“全球獨(dú)占協(xié)議”泛濫。對于會計科目而言，企業(yè)可以在“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”等科目下增設(shè)“研發(fā)費(fèi)用”科目并按照企業(yè)的具體研發(fā)項目進(jìn)行輔助核算。若研發(fā)費(fèi)用的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)一時無法過渡到會計口徑或稅收法規(guī)的口徑，則盡快明確和完善工作指引中關(guān)于研發(fā)費(fèi)用的有關(guān)規(guī)定，尤其是其中容易產(chǎn)生不同理解的部分，要盡量明晰和準(zhǔn)確。二是明確收入指標(biāo)口徑的統(tǒng)一。一是構(gòu)建明確的研發(fā)項目界定標(biāo)準(zhǔn)。從國家鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的原點出發(fā)，對高新技術(shù)企業(yè)各項認(rèn)定指標(biāo)的科學(xué)性進(jìn)行全面評估，及時提出不適宜指標(biāo)值的調(diào)整建議。（七）企業(yè)要高度重視創(chuàng)新能力的塑造。四是要重視自身科技成果和知識產(chǎn)權(quán)的積累，注重科技產(chǎn)品的市場化應(yīng)用，持之以恒提高自主創(chuàng)新能力。二是要制定一套適合本企業(yè)自身特點的健全的科研活動管理辦法，形成科研投入產(chǎn)出測評體系。三是全面加強(qiáng)后續(xù)管理。建議借鑒國外經(jīng)驗，擴(kuò)大研發(fā)活動范圍，建立通用的研發(fā)活動測度標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)能夠?qū)ρ邪l(fā)活動和研發(fā)支出進(jìn)行準(zhǔn)確認(rèn)定。同時，高新產(chǎn)品收入歸集口徑應(yīng)與稅法口徑一致，避免出現(xiàn)在匯算清繳時出現(xiàn)應(yīng)納稅所得額的調(diào)增或調(diào)減，有利于外部使用者直觀理解，提高收入指標(biāo)口徑的使用效果。一是單獨(dú)建立明細(xì)核算。二是相關(guān)指標(biāo)內(nèi)容應(yīng)保持一致。（四）統(tǒng)一研發(fā)費(fèi)用歸集口徑。一是從管理辦法和工作指引的條文明晰核心自主知識產(chǎn)權(quán)對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)發(fā)揮支持作用，實踐中很多企業(yè)的核心自主知識產(chǎn)權(quán)與其主營業(yè)務(wù)無關(guān)或關(guān)聯(lián)度不高，政策的模糊容易給弄虛作假提供空間。二是建議國家擴(kuò)大研發(fā)費(fèi)用加計扣除范圍。（二）形成有利于研發(fā)的稅收激勵導(dǎo)向。（一）切實加強(qiáng)減免稅政策宣傳。按照財政部、科技部財企函〔2011〕30號文件精神，合蕪蚌自主創(chuàng)新試驗區(qū)內(nèi)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，以股份或出資比例等股權(quán)形式給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的獎勵，技術(shù)人員一次繳納稅款有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可分期繳納個人所得稅，但最長不得超過5年。這樣的稅收政策，一方面缺乏針對性，只是對已形成科技實力的高新技術(shù)企業(yè)以及已享有科研成果的技術(shù)
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