月度財(cái)務(wù)分析實(shí)施報(bào)告(文件)
【正文】 則生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)資金充足，經(jīng)營協(xié)調(diào)性較好。流動(dòng)負(fù)債資金來源大于生產(chǎn)經(jīng)營資金占用，可滿足結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的資金需求?，F(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)，主要是保證企業(yè)對(duì)各種現(xiàn)金需求有支付能力。項(xiàng)四、綜合評(píng)價(jià)分析(一) 杜邦分析其基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率（ROE）逐級(jí)分解為多項(xiàng)財(cái)務(wù)比率乘積。與去年同期相比。項(xiàng)以下是凈資產(chǎn)收益率的影響因素分析：項(xiàng) 2014年X月，企業(yè)的現(xiàn)金支付能力為49,，上年同期為49,。(六) 經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析 營業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的天數(shù)，等于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)加上應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。 %，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。 2014年X月。 從投入產(chǎn)出角度來看，本年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率與去年同期比上升了，說明投入相同資產(chǎn)產(chǎn)生的收入有所提高，即全部資產(chǎn)的使用效率有所增強(qiáng)。（五）經(jīng)營效率分析項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度，％，截止到報(bào)告期末。與去年同期相比，企業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率同期比都在下降,企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力將會(huì)減弱，短期償債風(fēng)險(xiǎn)增大。盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度，對(duì)企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)的實(shí)際收益能力進(jìn)行再次修正?，F(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營現(xiàn)金流量?jī)敻端袀鶆?wù)的能力，該比率是債務(wù)利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率是反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)斶€短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。 與去年同期相比，營業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)高于利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)，說明營業(yè)外收支對(duì)利潤(rùn)總額產(chǎn)生負(fù)面影響，需說明的是營業(yè)外收支不屬于企業(yè)的經(jīng)常收益。 目2014年1月2014年2月2014年3月2014年X月營業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率%%%%利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率%%%%凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率%%%%2014年X月，％，％，％。 2014年X月，％，與去年同期相比，％，％。2014年X月，％，％，與去年同期相比，％，％。項(xiàng)截止到報(bào)告期末，％,％,％,營業(yè)成本的增長(zhǎng)小于營業(yè)收入的增長(zhǎng)說明企業(yè)投入產(chǎn)出效率有所提高，營業(yè)收入與營業(yè)成本的協(xié)調(diào)性增強(qiáng)，營業(yè)收入增長(zhǎng)大于營業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)，說明成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)有待加強(qiáng)。 目2014年1月2014年2月2014年3月營業(yè)收入增長(zhǎng)率%%%營業(yè)成本增長(zhǎng)率%%%營業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率%%%2014年X月，％，％，％。2 成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析 目2014年1月2014年2月2014年3月2014年X月營業(yè)毛利率%%%%營業(yè)利潤(rùn)率%%%%營業(yè)凈利率%%%%2014年X月，％，％，％。 目增減額增減率2013年X月2014年X月經(jīng)營現(xiàn)金流入114,179,65,%經(jīng)營現(xiàn)金流出112,158,45,%投資現(xiàn)金流入%投資現(xiàn)金流出5,6,1,%籌資現(xiàn)金流入籌資現(xiàn)金流出2,7,5,% 目本月數(shù)增減額增減率本年累計(jì)同期累計(jì)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量10,21,1,20,1,%投資現(xiàn)金凈流量3,6,5,1,%籌資現(xiàn)金凈流量6,2,4,%現(xiàn)金凈增加額14,8,5,14,% 2014年X月，％，％。項(xiàng) 目本月數(shù)增減額增減率本年累計(jì)同期累計(jì)營業(yè)收入72,300,126,173,%成本費(fèi)用總額69,291,122,169,%營業(yè)成本
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