20xx年財政培訓醫(yī)改會計制度(文件)
【正文】 種類 科 目按月或實時結算待結算醫(yī)療款、醫(yī)療收入總額預付待結算醫(yī)療款、醫(yī)療收入預付并需結算預收賬款會計要素 負債 應付職工薪酬基本工資 績效工資 借：醫(yī)療衛(wèi)生支出/ 待攤支出 貸：應付職工薪酬 借：應付職工薪酬 貸：應付社會保障費/應交稅費 （代扣代繳） 銀行存款 （自發(fā)工資、財政實撥） 零余額賬戶用款額度 （授權支付） 財政補助收入 （直接支付）會計要素 負債 應付款項應付賬款應付職工薪酬應付社會保障費應交稅費其他應付款負債類科目核算流程：確認→持有→終止會計要素 凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)的內容固定基金 固定資產(chǎn)占用/在建工程占用/無形資產(chǎn)占用事業(yè)基金專用基金 醫(yī)療風險基金/職工福利基金/獎勵基金/其他專用基金本期結余財政補助結轉（余）其他限定用途結轉（余）結余分配 待分配結余/提取專用基金/事業(yè)基金彌補虧會計要素 凈資產(chǎn) 專用基金醫(yī)療風險基金借：醫(yī)療衛(wèi)生支出——醫(yī)療支出（提取醫(yī)療風險基金） 貸：專用基金——醫(yī)療風險基金職工福利基金借：結余分配——提取專用基金（提取職工福利基金） 貸：專用基金——職工福利基金獎勵基金借：結余分配——提取專用基金（提取獎勵基金） 貸：專用基金——獎勵基金其他專用基金借：結余分配——提取專用基金（提取其他專用基金） /醫(yī)療衛(wèi)生支出/待攤支出等 貸：專用基金——其他專用基金o 會計要素 凈資產(chǎn) 本期結余借 方貸 方醫(yī)療衛(wèi)生支出財政基建設備補助支出其他支出醫(yī)療收入財政補助收入上級補助收入其他收入財政補助結轉（余）其他限定用途結轉（余）本期結余結余分配—待分配結余（）結余分配—待分配結余（+）會計要素 收 入按照來源分為:病人、醫(yī)保金 非收支兩條線224。上級補助收入其他收入 224。 盤虧、毀損、捐贈、罰沒收入支出的核算流程：確認→結轉財務報告 會計報表附注
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