20xx年財(cái)政培訓(xùn)醫(yī)改會(huì)計(jì)制度(文件)
【正文】 種類 科 目按月或?qū)崟r(shí)結(jié)算待結(jié)算醫(yī)療款、醫(yī)療收入總額預(yù)付待結(jié)算醫(yī)療款、醫(yī)療收入預(yù)付并需結(jié)算預(yù)收賬款會(huì)計(jì)要素 負(fù)債 應(yīng)付職工薪酬基本工資 績(jī)效工資 借：醫(yī)療衛(wèi)生支出/ 待攤支出 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)/應(yīng)交稅費(fèi) （代扣代繳） 銀行存款 （自發(fā)工資、財(cái)政實(shí)撥） 零余額賬戶用款額度 （授權(quán)支付） 財(cái)政補(bǔ)助收入 （直接支付）會(huì)計(jì)要素 負(fù)債 應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)付款負(fù)債類科目核算流程：確認(rèn)→持有→終止會(huì)計(jì)要素 凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)的內(nèi)容固定基金 固定資產(chǎn)占用/在建工程占用/無形資產(chǎn)占用事業(yè)基金專用基金 醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金/職工福利基金/獎(jiǎng)勵(lì)基金/其他專用基金本期結(jié)余財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）其他限定用途結(jié)轉(zhuǎn)（余）結(jié)余分配 待分配結(jié)余/提取專用基金/事業(yè)基金彌補(bǔ)虧會(huì)計(jì)要素 凈資產(chǎn) 專用基金醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金借：醫(yī)療衛(wèi)生支出——醫(yī)療支出（提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金） 貸：專用基金——醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金職工福利基金借：結(jié)余分配——提取專用基金（提取職工福利基金） 貸：專用基金——職工福利基金獎(jiǎng)勵(lì)基金借：結(jié)余分配——提取專用基金（提取獎(jiǎng)勵(lì)基金） 貸：專用基金——獎(jiǎng)勵(lì)基金其他專用基金借：結(jié)余分配——提取專用基金（提取其他專用基金） /醫(yī)療衛(wèi)生支出/待攤支出等 貸：專用基金——其他專用基金o 會(huì)計(jì)要素 凈資產(chǎn) 本期結(jié)余借 方貸 方醫(yī)療衛(wèi)生支出財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出其他支出醫(yī)療收入財(cái)政補(bǔ)助收入上級(jí)補(bǔ)助收入其他收入財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）其他限定用途結(jié)轉(zhuǎn)（余）本期結(jié)余結(jié)余分配—待分配結(jié)余（）結(jié)余分配—待分配結(jié)余（+）會(huì)計(jì)要素 收 入按照來源分為:病人、醫(yī)保金 非收支兩條線224。上級(jí)補(bǔ)助收入其他收入 224。 盤虧、毀損、捐贈(zèng)、罰沒收入支出的核算流程：確認(rèn)→結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告 會(huì)計(jì)報(bào)表附注
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