【正文】 5 45 45 45 45 45 45 45 455 修理費(fèi) 6 折舊費(fèi) 7 7 7 7 7 7 7 7 77 攤銷費(fèi)8 財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息支出)9 其它費(fèi)用10 總成本費(fèi)用固定成本其中可變成本11 經(jīng)營(yíng)成本12 單位成本(元) 銷售收入和銷售稅金及附加估算表投產(chǎn)期 達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期序號(hào) 項(xiàng)目2 3 4 5 6 7 8 9 101 銷售收入 108 280 365 474 銷售價(jià)格(元) 20 20 19 18 17 16 15 14 13 銷售數(shù)量(臺(tái)/套) 8 8 10 12 12 15 15 15 162 銷售稅及附加 增值稅 2 2 3 5 6 7 8 162 城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 1 1 1 1 1 1 1 1 1 資金來(lái)源與應(yīng)用表建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期序號(hào) 項(xiàng)目1 2 3 4 5 61 資金來(lái)源 175 193 219 363 412 612 利潤(rùn)總額 107 255 394 194 14 折舊費(fèi) 7 7 7 7 7 攤銷費(fèi) 流動(dòng)資金借款 100 自籌流動(dòng)資金 19 2225 / 32 回收流動(dòng)資金2 資金運(yùn)用 175 193 219 363 412 612 固定資產(chǎn)投資 175 流動(dòng)資金 80 91 50 所得稅 56 230 460 應(yīng)付利潤(rùn) 349 280 流動(dòng)資金借款償還 03 盈余資金 169 254 348 433 6724 累計(jì)盈余資金 169 123 771 304 777 損益表投產(chǎn)期 達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期序號(hào) 項(xiàng)目2 3 4 5 6 7 8 9 101 銷售收入 400 384 450 480 480 480 600 570 6082 稅金及附加 42 35 43 47 47 66 66 61 673 總成本費(fèi)用 248 273 297 292 292 292 292 292 2924 利潤(rùn)總額 110 75 109 139 139 240 240 215 2475 所得稅 18 23 46 79 79 71 3176 稅后利潤(rùn) 110 75 91 116 934 161 161 144 1657 可供分配利潤(rùn) 110 75 91 116 934 161 161 144 1658 盈余公積金 11 93 16 161 144 1669 應(yīng)付利潤(rùn) 149 280 290 354 131 26510 未分配利潤(rùn) 110 75 91 69 56 96 96 86 9911 累計(jì)未分配利潤(rùn) 110 186 277 347 403 500 596 683 783 現(xiàn)金流量表（全部投資）建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期序號(hào) 項(xiàng)目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 101 現(xiàn)金流入 400 384 450 480 480 600 600 570 608 銷售收入 400 384 450 480 480 600 600 570 6082 現(xiàn)金流出 237 316 289 339 341 364 416 416 403 420 固定資產(chǎn)投資237 流動(dòng)資金 52 6 7 經(jīng)營(yíng)成本 223 247 271 271 271 271 271 271 271 銷售稅金及附加40 35 43 47 478 66 66 61 67 所得稅 18 23 46 79 79 71 813 凈現(xiàn)金流量 237 83 95 110 138 115 183 183 166 1874 稅后累計(jì)凈現(xiàn)金流量237 153 58 52 190 305 488 671 837 10255 (P/F， ，t) 6 折現(xiàn)凈現(xiàn)金 212 66 67 70 78 58 82 74 59 6026 / 32流量7 累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量212 145 77 73 71 129 212 286 346 406 資產(chǎn)負(fù)債表建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期序號(hào) 項(xiàng)目1 2 3 4 5 61 資產(chǎn) 215 367 448 499 580 645 流動(dòng)資產(chǎn)總額 0 174 276 349 452 539 應(yīng)收帳款 23 26 29 29 29 存貨 30 34 39 39 39 現(xiàn)金 10 10 10 10 10 累計(jì)盈余資金 116 212 277 380 467 固定資產(chǎn)凈值 139 125 112 99 35 72 無(wú)形及遞延資產(chǎn)凈值 76 68 59 51 42 342 負(fù)債及所有者權(quán)益 215 367 448 499 580 645 流動(dòng)負(fù)債總額 57 64 71 71 71 應(yīng)付帳款 10 10 10 10 10 流動(dòng)資金借款 100負(fù)債小計(jì) 571 641 719 719 719 所有者權(quán)益 215 310 384 427 508 574 資本金 215 199 198 149 149 149 資本公積金 累計(jì)盈余公積金 11 21 累計(jì)未分配利潤(rùn) 110 186 277 347 403計(jì)算指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率 16% 14% 14% 12% 11%流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 9. 管理體系 公司組織形式 公司將采取直線職能式的組織形式，結(jié)構(gòu)圖 91 所示。15 范圍內(nèi)變動(dòng)，內(nèi)含報(bào)酬率還是高于 100％，說(shuō)明項(xiàng)目有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。 內(nèi)含報(bào)酬率根據(jù)現(xiàn)金流量表計(jì)算內(nèi)含報(bào)酬率如下：令 ＝0，得 IRR＝215％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于資金成本?????nt ttIRCOINPV1)()(率 12％。圖 71 股本結(jié)構(gòu)餅圖%%%技 術(shù) 及 管 理 入 股風(fēng) 險(xiǎn) 投 資設(shè) 計(jì) 入 股 資金來(lái)源與運(yùn)用 公司初期需要外借資金 100 萬(wàn)(金融機(jī)構(gòu)一年期借款,利率 %),用作流動(dòng)資金,同時(shí)考慮到合理的負(fù)債比例,公司的資產(chǎn)負(fù)債比為 1:1. 資金主要用于構(gòu)建生產(chǎn)性固定資產(chǎn),以及生產(chǎn)中所需的直接原材料,直接人工,制造費(fèi)用及其它各類期間費(fèi)用等. 投資收益與風(fēng)險(xiǎn)分析 主要假設(shè):公司的設(shè)備,原材料供應(yīng)商的信譽(yù)足夠好 ,設(shè)備到貨、安裝、調(diào)試在3 個(gè)月內(nèi)完成，生產(chǎn)中能夠保證產(chǎn)品質(zhì)量； 考慮選擇租賃桃江縣合適的閑置廠房，以節(jié)約成本。 項(xiàng)目進(jìn)度公司建廠項(xiàng)目分為：建廠籌備、廠房建設(shè)、設(shè)備購(gòu)置、員工培訓(xùn)、試生產(chǎn)和正式投產(chǎn)六個(gè)階段，其進(jìn)度如表 61 所示。能提供公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展所需原材料的種類、數(shù)量和質(zhì)量。桃江是我國(guó)“十大竹鄉(xiāng)”之一，竹林面積大、分布廣。生產(chǎn)方式流水線式與單元式生產(chǎn)相結(jié)合。 生產(chǎn)要求生產(chǎn)周期從原料到成品餐具的生產(chǎn)周期為半天。18 / 32 加工工藝竹制西餐具的原材料選用生長(zhǎng)期 5 年以上的優(yōu)質(zhì)毛竹。另一方面，由于竹制餐具的獨(dú)特性能以及公司第一目標(biāo)市場(chǎng)為中高檔西餐廳，公司在價(jià)格上的非優(yōu)勢(shì)點(diǎn)得到轉(zhuǎn)化，因此公司應(yīng)該首先進(jìn)入諸如京、滬、穗等對(duì)價(jià)格不敏感的城市以及沿海發(fā)達(dá)城市，然后逐步擴(kuò)展到全國(guó)各大城市；當(dāng)然同時(shí)要在那些擁有大量喜好中國(guó)文化、環(huán)保意識(shí)強(qiáng)的國(guó)民的國(guó)家努力尋找代理商，爭(zhēng)取與其建立良好穩(wěn)定的伙伴關(guān)系。隨著網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷的日益普及，公司將加入如《中國(guó)環(huán)保餐具網(wǎng)》等知名網(wǎng)站，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)擴(kuò)大促銷渠道，建立公司在公共網(wǎng)絡(luò)組織中的良好形象。公司將與各代理廠商保持直接經(jīng)常的聯(lián)系，獲取最新的產(chǎn)銷情況，以及時(shí)生產(chǎn)適銷對(duì)路的產(chǎn)品，提高工藝，增加產(chǎn)品品種和型號(hào)，以銷定產(chǎn)。3）在全球范圍內(nèi)與新的潛在顧客進(jìn)行低費(fèi)用的通信交流4）與供應(yīng)商及國(guó)外代理商建立良好伙伴關(guān)系。 價(jià)格公司的產(chǎn)品將依據(jù)產(chǎn)品的量本利分析，國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上同類中高檔餐具產(chǎn)品價(jià)格，以及目標(biāo)消費(fèi)群體的可接受程度來(lái)制定產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格。另外，隨著我國(guó)加入 WTO，我國(guó)企業(yè)有更多的機(jī)會(huì)把自己的產(chǎn)品，尤其是具有民族特色的產(chǎn)品銷往國(guó)外，這既在國(guó)際上宣傳了民族特色，同時(shí)企業(yè)又將市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力擴(kuò)展到國(guó)際，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。16 / 322) 產(chǎn)品定位竹制餐具是將主要用于以下幾方面：中高檔西餐廳的一次性餐具；家庭用餐具以及某部分特殊用戶的使用及收藏。本著誠(chéng)信原則，我們將與國(guó)內(nèi)主要中西餐廳以及國(guó)外餐具代理商建立良好的合作關(guān)系。 中期（第 4～6 年）進(jìn)一步完善全球銷售網(wǎng)絡(luò)；爭(zhēng)取在一次性西餐具市場(chǎng)占有率達(dá)到 10％，爭(zhēng)做竹制西餐具設(shè)計(jì)、加工和制造行業(yè)的領(lǐng)頭羊；充分利用公司的設(shè)計(jì)加工經(jīng)驗(yàn)，銷售網(wǎng)絡(luò)和資金優(yōu)勢(shì)，把公司的業(yè)務(wù)向竹制品設(shè)計(jì)加工制造擴(kuò)展；擬進(jìn)入的業(yè)務(wù)領(lǐng)域有：竹工藝品、竹制家具、竹制玩具和竹制家庭裝飾材料。 發(fā)展戰(zhàn)略 初期（第 1～3 年）15 / 32戰(zhàn)略目標(biāo)：以一次性竹制西餐具的生產(chǎn)和銷售切入市場(chǎng)，爭(zhēng)取使公司的一次性高檔西餐具和家庭普及型餐具在國(guó)內(nèi)餐廳、酒店、糕點(diǎn)房、家庭等場(chǎng)所以及國(guó)外相應(yīng)市場(chǎng)占據(jù)一定的市場(chǎng)份額。劣勢(shì)：公司正處于創(chuàng)建初期，對(duì)行業(yè)情況了解不夠，有一定的投資風(fēng)險(xiǎn)；公司成立之時(shí)，融資渠道單一，并有一定困難，公司產(chǎn)品與其它同類產(chǎn)品相比，價(jià)格不占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，公司產(chǎn)品現(xiàn)在還未形成較好的品牌形象，顧客對(duì)產(chǎn)品的認(rèn)知還需要一定的時(shí)間。3) 行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)分析（波特的競(jìng)爭(zhēng)力五要素及 SWOT 分析）　　　　　　　　　　　　　　　　　討價(jià)還價(jià)能力供應(yīng)者能力分析：，具有文化內(nèi)涵潛在進(jìn)入者特點(diǎn)：技術(shù)壁壘潛在進(jìn)入者行業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)特點(diǎn)：熟替代者威脅替代者特征：產(chǎn)品功能少購(gòu)買者能力：討價(jià)還價(jià)能力14 / 32結(jié)論：餐具行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)較激烈，供應(yīng)者討價(jià)還價(jià)能力不高；購(gòu)買者討價(jià)還價(jià)能力較高，潛在進(jìn)入者對(duì)行業(yè)有一定影響，替代者對(duì)行業(yè)影響不大。另一方面某一統(tǒng)計(jì)網(wǎng)站統(tǒng)計(jì)的信息表明目前位于國(guó)內(nèi)的主要餐具制造企業(yè)大約為 54 家。全自動(dòng)生產(chǎn)在制造成本，產(chǎn)品、產(chǎn)能、良產(chǎn)率、衛(wèi)生品質(zhì)等各方面都比半自動(dòng)生產(chǎn)具有優(yōu)勢(shì)。這一類餐具是后起之秀，但由于其諸多優(yōu)點(diǎn)而成為塑料餐具后的強(qiáng)有力替代產(chǎn)品，迅速搶占一次性餐具市場(chǎng)份額，成為我們產(chǎn)品的最大競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品。但由于其本身材料的特性，在餐具使用過(guò)程中，給人帶來(lái)了負(fù)面影響以及使用后的處理過(guò)程對(duì)生態(tài)環(huán)境造成了破壞作用。 競(jìng)爭(zhēng)分析1) 競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品分析金屬類餐具其文化韻味是一種高貴富氣的象征。 國(guó)內(nèi)餐具生產(chǎn)廠家已具有相當(dāng)規(guī)模，但竹制餐具的生產(chǎn)卻只有幾家，且大多將其作為一種輔助經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍，因而可以說(shuō)專業(yè)生產(chǎn)竹制餐具的市場(chǎng)幾乎是一片空白。 市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)分析 市場(chǎng)屬行業(yè)共有，搶占一席之地是企業(yè)生存的根本。我們將利用設(shè)計(jì)的優(yōu)勢(shì)提高餐具的檔次，樹(shù)立品牌意識(shí)、爭(zhēng)創(chuàng)名牌；提高餐具的美觀性，經(jīng)常性的研究設(shè)計(jì)一些新的式樣；在餐具的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和促銷環(huán)節(jié)中增加產(chǎn)品的文化價(jià)值 ,充分體現(xiàn)出竹制品的古典氣息和高雅氣質(zhì)，從而吸引更多文化層次高的消費(fèi)者和特大城市消費(fèi)者。竹材的生命周期短，具有多循環(huán)的特點(diǎn)；而塑料生命周期長(zhǎng)，其形成需近百萬(wàn)年，而降解需要近千年的時(shí)間，對(duì)人類而言，短的循環(huán)同樣是一種生態(tài)形式。高質(zhì)量、高性能和濃厚的文化韻味使用戶有物超所值的感受，能滿足其各種層次的需求。歷代以竹為題的畫(huà)家數(shù)不勝數(shù)。歷代文人騷客，詠竹的詩(shī)、文不計(jì)其數(shù)。本公司生產(chǎn)的一次性高檔竹餐具不但具有深層次的文化內(nèi)涵，也具有東方特色的消費(fèi)品味，滿足了現(xiàn)代化城市多元化消費(fèi)。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人們的生活水平得到了很大的提高。目前，我國(guó)市場(chǎng)上銷售的紙餐盒由于原料和工藝不同，價(jià)格也不盡相同，以進(jìn)口食品包裝白板紙為原料，沖壓成型的紙板盒因原料進(jìn)價(jià)高，單個(gè)成本在 元，售價(jià)在 元左右，以木紙漿、蘆葦紙漿為主要原料的國(guó)產(chǎn)快餐盒，單個(gè)成本在 ~ 元之間，售價(jià)在~ 元之間。若考慮到人口的增長(zhǎng)因素，這個(gè)數(shù)字將達(dá)到 1000 億甚至更多。餐具的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)我國(guó)是世界上最大的一次性餐飲具的消費(fèi)市場(chǎng)之一。另外，1993 年的《蒙特利爾國(guó)際公約》要求各締約國(guó)從 1996 年起，禁止生產(chǎn)和使用一次性泡沫餐具。現(xiàn)今世界上流通最廣、最為普遍、用量最大的食品容器為一次性餐具，依其使用類別可分為：1)快餐盒；2)快餐面碗；3)生鮮托盤(pán)(蔬菜、水果、肉類、海鮮等)；4)其它快速調(diào)理食品餐具。英國(guó)人購(gòu)買刀叉餐具主要考慮產(chǎn)品是否適合每天使用。所以，在下文中，我們將介紹美國(guó)，英國(guó)的陶瓷類和金屬類餐具市場(chǎng)，以此來(lái)反映本公司餐具的國(guó)際市場(chǎng)潛力。 美國(guó)每年從我國(guó)大陸，臺(tái)灣進(jìn)口大量竹藤制品，價(jià)值約 4000 萬(wàn)美元。據(jù)《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》統(tǒng)計(jì)，中國(guó)對(duì)外經(jīng)貿(mào)的海關(guān)出口竹制品數(shù)量和金額情況如表 31 所示。我國(guó)竹子種類、竹林面積均占全世界的三分之一左右。 消費(fèi)者對(duì)竹藤制品環(huán)保性、健康性的認(rèn)識(shí)%的消費(fèi)者知道使用竹藤制