【正文】 填制憑證、記賬 對 賬 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對賬情況 啟用銀行對賬錄入對賬期初未達賬項轉(zhuǎn)入或錄入銀行對賬單不平 核銷銀行對賬單已達賬項 開始下期業(yè)務會計信息系統(tǒng)教學課件 64 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 在圖 413中，在正常啟用銀行對賬之后，其對賬程序首先是填制憑證并進行記賬處理；然后在期末時轉(zhuǎn)入或錄入銀行對賬單；第三將轉(zhuǎn)入或錄入銀行對賬單與登記的銀行存款日記賬進行勾對，產(chǎn)生余額調(diào)節(jié)表，若余額調(diào)節(jié)表不平，則需要進行反復核對銀行對賬單數(shù)據(jù)并進行反復勾對，直到平衡為止；最后可對對賬情況進行查詢，并核銷銀行對賬單已對賬記錄。因此， “ 銀行對賬 ”功能的啟用日期應該與賬套的啟用日期無關，有些軟件將這兩個日期關聯(lián)起來，甚至設置許多限制是完全沒有道理的。銀行對賬單方的調(diào)整前余額需錄入，其加、減數(shù)據(jù)項由錄入的日記賬期初未達賬項產(chǎn)生，其調(diào)整后余額自動計算得出。 會計信息系統(tǒng)教學課件 71 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內(nèi)容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 會計信息系統(tǒng)教學課件 72 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內(nèi)容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 在圖 415界面錄入完對賬單期初未達賬項之后，退出時返回到圖 414界面，并且系統(tǒng)根據(jù)錄入的對賬單期初未達賬項自動計算得出日記賬方的加、減數(shù)據(jù)項，加項（銀行已收企業(yè)未收）等于對賬單期初未達賬項的借方合計，而減項（銀行已付企業(yè)未付）等于對賬單期初未達賬項的貸方合計，系統(tǒng)根據(jù)日記賬方的調(diào)整前余額（日記賬賬面余額）、加項、減項自動算出調(diào)整后余額。 會計信息系統(tǒng)教學課件 75 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內(nèi)容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 此過程是自動對賬的反過程 ， 在核對時科目編號 、 日期 、 憑證號 、結(jié)算方式 、 票號和借貸方金額各數(shù)據(jù)項必須完全相符 ， 對于檢查相符的憑證 ， 將其對應的記錄勾對標志置為空 ， 即變?yōu)槲催_賬項 ， 同時在圖 416中 ，將其核對標志置為 “ 〇 ” ， 說明該筆業(yè)務為未達賬項 ， 否則對于檢查不相符的憑證應對圖 416中的各有關數(shù)據(jù)進行修改 ， 直到與憑證基表中的對應數(shù)據(jù)相符為止 。 單位日記賬和銀行對賬單雙方的調(diào)整后余額必須相等 。不過需要對傳輸?shù)你y行對賬單數(shù)據(jù)有一定的規(guī)范性要求： 第一， 對傳輸數(shù)據(jù)的格式有一定要求，必須是通用的數(shù)據(jù)格式，如文本文件（ txt文件）、 Excel文件等； 第二， 對傳輸數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)項也有一定要求，在信息化環(huán)境下，開戶行最好是將對應銀行存款科目的明細賬數(shù)據(jù)傳輸給企業(yè)，而不應該是日記賬數(shù)據(jù)或憑證數(shù)據(jù)，因為日記賬中的日合計數(shù)對企業(yè)對賬無用，而憑證中的數(shù)據(jù)又沒有余額，所以明細賬數(shù)據(jù)最為合適，需要傳輸?shù)你y行對賬單數(shù)據(jù)包括：日期、結(jié)算方式、票號、借方金額、貸方金額、余額。 會計信息系統(tǒng)教學課件 80 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內(nèi)容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 會計信息系統(tǒng)教學課件 81 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內(nèi)容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 在圖 417中，不僅包括本期銀行對賬單數(shù)據(jù)，而且還包括前期銀行對賬的所有未達賬項，即銀行已經(jīng)登記入賬，而企業(yè)還沒有登記入賬的數(shù)據(jù)。 銀行對賬一般采用自動對賬與手工對賬相結(jié)合的方式 。 由于自動對賬是以銀行存款日記賬和銀行對賬單雙方對賬依據(jù)完全相同為條件的 ， 所以為了保證自動對賬的正確和徹底 ， 企業(yè)和銀行必須保證對賬數(shù)據(jù)的規(guī)范與合理 ， 如銀行存款日記賬和銀行對賬單的票號編碼規(guī)則必須統(tǒng)一等 。 但在銀行對賬單方列示的數(shù)據(jù)中不包括票號為 “ 000” 的記錄，票號為 “ 000” 的記錄存儲所選科目的銀行賬面余額數(shù)據(jù)，而此余額數(shù)據(jù)不需與單位日記賬進行勾對。 會計信息系統(tǒng)教學課件 87 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內(nèi)容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 會計信息系統(tǒng)教學課件 88 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內(nèi)容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對賬單。所謂完全相同的經(jīng)濟業(yè)務是指經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間、內(nèi)容、摘要、結(jié)算方式、票號、金額等均類同的經(jīng)濟業(yè)務。 對賬界面如圖 418所示 。 對于已核對上的業(yè)務 ， 系統(tǒng)將自動在銀行存款日記賬和銀行對賬單雙方寫上兩清標志 ， 并視為已達賬項 。 會計信息系統(tǒng)教學課件 82 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內(nèi)容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 企業(yè)的大量經(jīng)濟業(yè)務要通過銀行結(jié)算，銀行要為每個企業(yè)記錄這些經(jīng)濟業(yè)務，銀行對賬是指銀行記載的銀行存款收付記錄和企業(yè)記載的銀行存款日記賬相互核對，目的就是將企業(yè)銀行賬與銀行對賬單進行核對，不僅要找出相同的經(jīng)濟業(yè)務進行核銷，而且還要找出未達賬項和造成未達賬項的根源。 會計信息系統(tǒng)教學課件 79 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內(nèi)容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 2. 錄入銀行對賬單數(shù)據(jù) 錄入界面如圖 417所示，其錄入功能與銀行對賬單期初未達賬項錄入類同，所不同的是在圖 415中不輸入，也不計算余額，其原因是對賬期初銀行賬面余額中已包含對賬單未達賬項，而在圖 417中需要根據(jù)對賬單期初余額計算每筆對賬單余額，該余額數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動計算，不需錄入。 會計信息系統(tǒng)教學課件 77 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內(nèi)容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 該功能在銀行對賬期初數(shù)據(jù)處理完成，銀行對賬功能正常投入運行之后才可使用，該功能用于轉(zhuǎn)入或錄入期末銀行對賬單數(shù)據(jù)。 也就是說在圖 416中所錄入的各項數(shù)據(jù)只是為了在憑證基表中找到與之對應記錄 ， 而系統(tǒng)并不保存日記賬期初未達賬項數(shù)據(jù) ，其原因很簡單 ， 因為這些數(shù)據(jù)在憑證基表中已經(jīng)存在 。其 “ 增加 ” 和 “ 刪除 ” 功能與對賬單期初未達賬項數(shù)據(jù)錄入相同。 會計信息系統(tǒng)教學課件 70 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內(nèi)容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 1．銀行對賬單期初未達賬項處理 該功能用于錄入對賬單期初未達賬項數(shù)據(jù)，其錄入界面如圖 415所示。 會計信息系統(tǒng)教學課件 67 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內(nèi)容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 會計信息系統(tǒng)教學課件 68 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內(nèi)容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 在圖 414中，應設計科目選擇下拉式列表，以便于在不退出界面的情況下選擇其它銀行存款戶，同時，還應設計啟用月份選項，利用此選項定義銀行對賬功能的啟用月份，其默認值為當前月份，此項可用下拉式列表從 12個月份值中選取。 會計信息系統(tǒng)教學課件 65 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內(nèi)容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 對賬期初未達賬項是指在啟用系統(tǒng)對賬功能前，手工方式所編制的最后一張銀行存款余額調(diào)節(jié)表上的未達賬項，為了確保銀行對賬的正確性，順利完成手工對賬向系統(tǒng)對賬的轉(zhuǎn)換，在使用 “ 銀行對賬 ” 功能前，必須首先將銀行未達賬項和企業(yè)未達賬項錄入到系統(tǒng)中，并勾對確定單位日記賬的未達賬項。為了保證銀行對賬的正確性，在使用銀行對賬功能前，必須在開始對賬的月初先將日記賬和銀行對賬單雙方的未達賬項輸入到系統(tǒng)中，即在啟用系統(tǒng)對賬功能前，將手工對賬所編制的最后一張銀行存款余額調(diào)節(jié)表輸入到系統(tǒng)中。 會計信息系統(tǒng)教學課件 61 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 ?一 、 對賬期初未達賬項處理 ?二 、 轉(zhuǎn)入或錄入銀行對賬單 ?三 、 對賬 ?四 、 編制余額調(diào)節(jié)表 ?五 、 查詢對賬情況 ?六 、 核銷已達賬 ?七 、 長期未達賬審計 本節(jié)主要內(nèi)容 會計信息系統(tǒng)教學課件 62 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 由于企業(yè)的銀行存款收付業(yè)務比較頻繁，而且企業(yè)與銀行之間的賬務處理和入賬時間不同，往往會發(fā)生雙方賬面記錄不一致的情況，產(chǎn)生“ 未達賬項 ” 。資金日報如圖 412所示。在查詢之前，首先要定義資金日報的查詢條件，然后根據(jù)查詢條件輸出資金日報，其查詢條件定義界面如圖 411所示。 “ 按日查 ” 日記賬的生成步驟如下： 1．創(chuàng)建日記賬屏幕顯示對象 ，其數(shù)據(jù)項和列標題定義與 “ 按月查 ” 日記賬相同； 2．按選擇的科目編號和日期范圍 ，將憑證基表中該科目，該日期范圍內(nèi)的憑證數(shù)據(jù)記錄全部填列到日記賬中，其內(nèi)容、填列方法、及其數(shù)據(jù)計算等都與 “ 按月查 ” 日記賬的第 2步相同； 3．本日合計數(shù)據(jù)的計算與生成與 “ 按月查 ” 日記賬的第 3步相同 ，除此之外，還需計算當期合計數(shù)據(jù)，其計算比較簡單，只需對各日合計數(shù)相加即可，并按日合計數(shù)的生成方法將計算得出的當期合計數(shù)填列到日記賬中，再將該行的摘要填入 “ 當期合計 ” ； 會計信息系統(tǒng)教學課件 52 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第三節(jié) 出納賬表的詳細設計 本小節(jié)主要內(nèi)容 現(xiàn)金與銀行存款 日記賬的功能設計 資金日報的功能設計 現(xiàn)金和銀行存款 總賬的功能設計 4．首先按選擇的科目編號和起始日期的月份 ，從科目字典中讀取該月份、該科目的余額方向和月初余額，如果該科目為外幣科目，則還要讀取外幣科目發(fā)生額與余額基表中此月份該科目的外幣月初余額，然后再根據(jù)選擇的科目編號和起始日期對憑證基表中該科目的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額進行匯總，其匯總的起始日期為此月 1號，終止日期為條件選擇起始日期的前一日，最后根據(jù)此月的月初余額和匯總得出的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額就能計算出昨日余額。 然后再在日記賬中新增一行 ，將本位幣累計借方發(fā)生額、累計貸方發(fā)生額、方向、月末余額分別填入日記賬該行的本位幣借方、貸方、方向、余額