【正文】 填制憑證、記賬 對(duì) 賬 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢(xún)對(duì)賬情況 啟用銀行對(duì)賬錄入對(duì)賬期初未達(dá)賬項(xiàng)轉(zhuǎn)入或錄入銀行對(duì)賬單不平 核銷(xiāo)銀行對(duì)賬單已達(dá)賬項(xiàng) 開(kāi)始下期業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 64 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 在圖 413中，在正常啟用銀行對(duì)賬之后，其對(duì)賬程序首先是填制憑證并進(jìn)行記賬處理；然后在期末時(shí)轉(zhuǎn)入或錄入銀行對(duì)賬單；第三將轉(zhuǎn)入或錄入銀行對(duì)賬單與登記的銀行存款日記賬進(jìn)行勾對(duì)，產(chǎn)生余額調(diào)節(jié)表，若余額調(diào)節(jié)表不平，則需要進(jìn)行反復(fù)核對(duì)銀行對(duì)賬單數(shù)據(jù)并進(jìn)行反復(fù)勾對(duì)，直到平衡為止；最后可對(duì)對(duì)賬情況進(jìn)行查詢(xún)，并核銷(xiāo)銀行對(duì)賬單已對(duì)賬記錄。因此， “ 銀行對(duì)賬 ”功能的啟用日期應(yīng)該與賬套的啟用日期無(wú)關(guān)，有些軟件將這兩個(gè)日期關(guān)聯(lián)起來(lái)，甚至設(shè)置許多限制是完全沒(méi)有道理的。銀行對(duì)賬單方的調(diào)整前余額需錄入，其加、減數(shù)據(jù)項(xiàng)由錄入的日記賬期初未達(dá)賬項(xiàng)產(chǎn)生，其調(diào)整后余額自動(dòng)計(jì)算得出。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 71 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 對(duì)賬期初 未達(dá)賬項(xiàng)處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢(xún)對(duì)賬情況 核銷(xiāo)已達(dá)賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對(duì)賬單 對(duì)賬 長(zhǎng)期未達(dá)賬審計(jì) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 72 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 對(duì)賬期初 未達(dá)賬項(xiàng)處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢(xún)對(duì)賬情況 核銷(xiāo)已達(dá)賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對(duì)賬單 對(duì)賬 長(zhǎng)期未達(dá)賬審計(jì) 在圖 415界面錄入完對(duì)賬單期初未達(dá)賬項(xiàng)之后，退出時(shí)返回到圖 414界面，并且系統(tǒng)根據(jù)錄入的對(duì)賬單期初未達(dá)賬項(xiàng)自動(dòng)計(jì)算得出日記賬方的加、減數(shù)據(jù)項(xiàng)，加項(xiàng)（銀行已收企業(yè)未收）等于對(duì)賬單期初未達(dá)賬項(xiàng)的借方合計(jì)，而減項(xiàng)（銀行已付企業(yè)未付）等于對(duì)賬單期初未達(dá)賬項(xiàng)的貸方合計(jì)，系統(tǒng)根據(jù)日記賬方的調(diào)整前余額（日記賬賬面余額）、加項(xiàng)、減項(xiàng)自動(dòng)算出調(diào)整后余額。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 75 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 對(duì)賬期初 未達(dá)賬項(xiàng)處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢(xún)對(duì)賬情況 核銷(xiāo)已達(dá)賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對(duì)賬單 對(duì)賬 長(zhǎng)期未達(dá)賬審計(jì) 此過(guò)程是自動(dòng)對(duì)賬的反過(guò)程 ， 在核對(duì)時(shí)科目編號(hào) 、 日期 、 憑證號(hào) 、結(jié)算方式 、 票號(hào)和借貸方金額各數(shù)據(jù)項(xiàng)必須完全相符 ， 對(duì)于檢查相符的憑證 ， 將其對(duì)應(yīng)的記錄勾對(duì)標(biāo)志置為空 ， 即變?yōu)槲催_(dá)賬項(xiàng) ， 同時(shí)在圖 416中 ，將其核對(duì)標(biāo)志置為 “ 〇 ” ， 說(shuō)明該筆業(yè)務(wù)為未達(dá)賬項(xiàng) ， 否則對(duì)于檢查不相符的憑證應(yīng)對(duì)圖 416中的各有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改 ， 直到與憑證基表中的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)相符為止 。 單位日記賬和銀行對(duì)賬單雙方的調(diào)整后余額必須相等 。不過(guò)需要對(duì)傳輸?shù)你y行對(duì)賬單數(shù)據(jù)有一定的規(guī)范性要求： 第一， 對(duì)傳輸數(shù)據(jù)的格式有一定要求，必須是通用的數(shù)據(jù)格式，如文本文件（ txt文件）、 Excel文件等； 第二， 對(duì)傳輸數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)項(xiàng)也有一定要求，在信息化環(huán)境下，開(kāi)戶(hù)行最好是將對(duì)應(yīng)銀行存款科目的明細(xì)賬數(shù)據(jù)傳輸給企業(yè)，而不應(yīng)該是日記賬數(shù)據(jù)或憑證數(shù)據(jù)，因?yàn)槿沼涃~中的日合計(jì)數(shù)對(duì)企業(yè)對(duì)賬無(wú)用，而憑證中的數(shù)據(jù)又沒(méi)有余額，所以明細(xì)賬數(shù)據(jù)最為合適，需要傳輸?shù)你y行對(duì)賬單數(shù)據(jù)包括：日期、結(jié)算方式、票號(hào)、借方金額、貸方金額、余額。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 80 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 對(duì)賬期初 未達(dá)賬項(xiàng)處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢(xún)對(duì)賬情況 核銷(xiāo)已達(dá)賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對(duì)賬單 對(duì)賬 長(zhǎng)期未達(dá)賬審計(jì) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 81 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 對(duì)賬期初 未達(dá)賬項(xiàng)處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢(xún)對(duì)賬情況 核銷(xiāo)已達(dá)賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對(duì)賬單 對(duì)賬 長(zhǎng)期未達(dá)賬審計(jì) 在圖 417中，不僅包括本期銀行對(duì)賬單數(shù)據(jù)，而且還包括前期銀行對(duì)賬的所有未達(dá)賬項(xiàng)，即銀行已經(jīng)登記入賬，而企業(yè)還沒(méi)有登記入賬的數(shù)據(jù)。 銀行對(duì)賬一般采用自動(dòng)對(duì)賬與手工對(duì)賬相結(jié)合的方式 。 由于自動(dòng)對(duì)賬是以銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單雙方對(duì)賬依據(jù)完全相同為條件的 ， 所以為了保證自動(dòng)對(duì)賬的正確和徹底 ， 企業(yè)和銀行必須保證對(duì)賬數(shù)據(jù)的規(guī)范與合理 ， 如銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的票號(hào)編碼規(guī)則必須統(tǒng)一等 。 但在銀行對(duì)賬單方列示的數(shù)據(jù)中不包括票號(hào)為 “ 000” 的記錄，票號(hào)為 “ 000” 的記錄存儲(chǔ)所選科目的銀行賬面余額數(shù)據(jù)，而此余額數(shù)據(jù)不需與單位日記賬進(jìn)行勾對(duì)。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 87 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 對(duì)賬期初 未達(dá)賬項(xiàng)處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢(xún)對(duì)賬情況 核銷(xiāo)已達(dá)賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對(duì)賬單 對(duì)賬 長(zhǎng)期未達(dá)賬審計(jì) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 88 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 對(duì)賬期初 未達(dá)賬項(xiàng)處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢(xún)對(duì)賬情況 核銷(xiāo)已達(dá)賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對(duì)賬單。所謂完全相同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容、摘要、結(jié)算方式、票號(hào)、金額等均類(lèi)同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 對(duì)賬界面如圖 418所示 。 對(duì)于已核對(duì)上的業(yè)務(wù) ， 系統(tǒng)將自動(dòng)在銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單雙方寫(xiě)上兩清標(biāo)志 ， 并視為已達(dá)賬項(xiàng) 。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 82 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 對(duì)賬期初 未達(dá)賬項(xiàng)處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢(xún)對(duì)賬情況 核銷(xiāo)已達(dá)賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對(duì)賬單 對(duì)賬 長(zhǎng)期未達(dá)賬審計(jì) 企業(yè)的大量經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要通過(guò)銀行結(jié)算，銀行要為每個(gè)企業(yè)記錄這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，銀行對(duì)賬是指銀行記載的銀行存款收付記錄和企業(yè)記載的銀行存款日記賬相互核對(duì)，目的就是將企業(yè)銀行賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，不僅要找出相同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核銷(xiāo)，而且還要找出未達(dá)賬項(xiàng)和造成未達(dá)賬項(xiàng)的根源。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 79 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 對(duì)賬期初 未達(dá)賬項(xiàng)處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢(xún)對(duì)賬情況 核銷(xiāo)已達(dá)賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對(duì)賬單 對(duì)賬 長(zhǎng)期未達(dá)賬審計(jì) 2. 錄入銀行對(duì)賬單數(shù)據(jù) 錄入界面如圖 417所示，其錄入功能與銀行對(duì)賬單期初未達(dá)賬項(xiàng)錄入類(lèi)同，所不同的是在圖 415中不輸入，也不計(jì)算余額，其原因是對(duì)賬期初銀行賬面余額中已包含對(duì)賬單未達(dá)賬項(xiàng)，而在圖 417中需要根據(jù)對(duì)賬單期初余額計(jì)算每筆對(duì)賬單余額，該余額數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，不需錄入。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 77 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 對(duì)賬期初 未達(dá)賬項(xiàng)處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢(xún)對(duì)賬情況 核銷(xiāo)已達(dá)賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對(duì)賬單 對(duì)賬 長(zhǎng)期未達(dá)賬審計(jì) 該功能在銀行對(duì)賬期初數(shù)據(jù)處理完成，銀行對(duì)賬功能正常投入運(yùn)行之后才可使用，該功能用于轉(zhuǎn)入或錄入期末銀行對(duì)賬單數(shù)據(jù)。 也就是說(shuō)在圖 416中所錄入的各項(xiàng)數(shù)據(jù)只是為了在憑證基表中找到與之對(duì)應(yīng)記錄 ， 而系統(tǒng)并不保存日記賬期初未達(dá)賬項(xiàng)數(shù)據(jù) ，其原因很簡(jiǎn)單 ， 因?yàn)檫@些數(shù)據(jù)在憑證基表中已經(jīng)存在 。其 “ 增加 ” 和 “ 刪除 ” 功能與對(duì)賬單期初未達(dá)賬項(xiàng)數(shù)據(jù)錄入相同。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 70 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 對(duì)賬期初 未達(dá)賬項(xiàng)處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢(xún)對(duì)賬情況 核銷(xiāo)已達(dá)賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對(duì)賬單 對(duì)賬 長(zhǎng)期未達(dá)賬審計(jì) 1．銀行對(duì)賬單期初未達(dá)賬項(xiàng)處理 該功能用于錄入對(duì)賬單期初未達(dá)賬項(xiàng)數(shù)據(jù)，其錄入界面如圖 415所示。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 67 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 對(duì)賬期初 未達(dá)賬項(xiàng)處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢(xún)對(duì)賬情況 核銷(xiāo)已達(dá)賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對(duì)賬單 對(duì)賬 長(zhǎng)期未達(dá)賬審計(jì) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 68 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 對(duì)賬期初 未達(dá)賬項(xiàng)處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢(xún)對(duì)賬情況 核銷(xiāo)已達(dá)賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對(duì)賬單 對(duì)賬 長(zhǎng)期未達(dá)賬審計(jì) 在圖 414中，應(yīng)設(shè)計(jì)科目選擇下拉式列表，以便于在不退出界面的情況下選擇其它銀行存款戶(hù)，同時(shí)，還應(yīng)設(shè)計(jì)啟用月份選項(xiàng)，利用此選項(xiàng)定義銀行對(duì)賬功能的啟用月份，其默認(rèn)值為當(dāng)前月份，此項(xiàng)可用下拉式列表從 12個(gè)月份值中選取。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 65 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 對(duì)賬期初 未達(dá)賬項(xiàng)處理 編制余額調(diào)節(jié)表 查詢(xún)對(duì)賬情況 核銷(xiāo)已達(dá)賬 轉(zhuǎn)入或錄入 銀行對(duì)賬單 對(duì)賬 長(zhǎng)期未達(dá)賬審計(jì) 對(duì)賬期初未達(dá)賬項(xiàng)是指在啟用系統(tǒng)對(duì)賬功能前，手工方式所編制的最后一張銀行存款余額調(diào)節(jié)表上的未達(dá)賬項(xiàng)，為了確保銀行對(duì)賬的正確性，順利完成手工對(duì)賬向系統(tǒng)對(duì)賬的轉(zhuǎn)換，在使用 “ 銀行對(duì)賬 ” 功能前，必須首先將銀行未達(dá)賬項(xiàng)和企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)錄入到系統(tǒng)中，并勾對(duì)確定單位日記賬的未達(dá)賬項(xiàng)。為了保證銀行對(duì)賬的正確性，在使用銀行對(duì)賬功能前，必須在開(kāi)始對(duì)賬的月初先將日記賬和銀行對(duì)賬單雙方的未達(dá)賬項(xiàng)輸入到系統(tǒng)中，即在啟用系統(tǒng)對(duì)賬功能前，將手工對(duì)賬所編制的最后一張銀行存款余額調(diào)節(jié)表輸入到系統(tǒng)中。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 61 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) ?一 、 對(duì)賬期初未達(dá)賬項(xiàng)處理 ?二 、 轉(zhuǎn)入或錄入銀行對(duì)賬單 ?三 、 對(duì)賬 ?四 、 編制余額調(diào)節(jié)表 ?五 、 查詢(xún)對(duì)賬情況 ?六 、 核銷(xiāo)已達(dá)賬 ?七 、 長(zhǎng)期未達(dá)賬審計(jì) 本節(jié)主要內(nèi)容 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 62 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第四節(jié) 銀行對(duì)賬的詳細(xì)設(shè)計(jì) 由于企業(yè)的銀行存款收付業(yè)務(wù)比較頻繁，而且企業(yè)與銀行之間的賬務(wù)處理和入賬時(shí)間不同，往往會(huì)發(fā)生雙方賬面記錄不一致的情況，產(chǎn)生“ 未達(dá)賬項(xiàng) ” 。資金日?qǐng)?bào)如圖 412所示。在查詢(xún)之前，首先要定義資金日?qǐng)?bào)的查詢(xún)條件，然后根據(jù)查詢(xún)條件輸出資金日?qǐng)?bào)，其查詢(xún)條件定義界面如圖 411所示。 “ 按日查 ” 日記賬的生成步驟如下： 1．創(chuàng)建日記賬屏幕顯示對(duì)象 ，其數(shù)據(jù)項(xiàng)和列標(biāo)題定義與 “ 按月查 ” 日記賬相同； 2．按選擇的科目編號(hào)和日期范圍 ，將憑證基表中該科目，該日期范圍內(nèi)的憑證數(shù)據(jù)記錄全部填列到日記賬中，其內(nèi)容、填列方法、及其數(shù)據(jù)計(jì)算等都與 “ 按月查 ” 日記賬的第 2步相同； 3．本日合計(jì)數(shù)據(jù)的計(jì)算與生成與 “ 按月查 ” 日記賬的第 3步相同 ，除此之外，還需計(jì)算當(dāng)期合計(jì)數(shù)據(jù)，其計(jì)算比較簡(jiǎn)單，只需對(duì)各日合計(jì)數(shù)相加即可，并按日合計(jì)數(shù)的生成方法將計(jì)算得出的當(dāng)期合計(jì)數(shù)填列到日記賬中，再將該行的摘要填入 “ 當(dāng)期合計(jì) ” ； 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)教學(xué)課件 52 哈爾濱工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院 會(huì)計(jì)系 艾文國(guó)教授 HIT 第三節(jié) 出納賬表的詳細(xì)設(shè)計(jì) 本小節(jié)主要內(nèi)容 現(xiàn)金與銀行存款 日記賬的功能設(shè)計(jì) 資金日?qǐng)?bào)的功能設(shè)計(jì) 現(xiàn)金和銀行存款 總賬的功能設(shè)計(jì) 4．首先按選擇的科目編號(hào)和起始日期的月份 ，從科目字典中讀取該月份、該科目的余額方向和月初余額，如果該科目為外幣科目，則還要讀取外幣科目發(fā)生額與余額基表中此月份該科目的外幣月初余額，然后再根據(jù)選擇的科目編號(hào)和起始日期對(duì)憑證基表中該科目的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額進(jìn)行匯總，其匯總的起始日期為此月 1號(hào)，終止日期為條件選擇起始日期的前一日，最后根據(jù)此月的月初余額和匯總得出的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額就能計(jì)算出昨日余額。 然后再在日記賬中新增一行 ，將本位幣累計(jì)借方發(fā)生額、累計(jì)貸方發(fā)生額、方向、月末余額分別填入日記賬該行的本位幣借方、貸方、方向、余額