舒城縣會計核算中心業(yè)務(wù)處理操作流程-舒城縣國庫集中(文件)
【正文】 憑證單位記帳聯(lián) 收入類 預(yù)算拔款憑證單位記帳聯(lián) 預(yù)算外拔款憑證單位記帳聯(lián) 現(xiàn)金繳款單客戶核對聯(lián) 上級單位匯款回單聯(lián) 進(jìn)帳單出票單位核對聯(lián) 四．記帳依據(jù)資金會計記帳依據(jù)參照非會計委派單位。五、對帳統(tǒng)管會計在處理完會計委派單位當(dāng)月帳務(wù)后，應(yīng)進(jìn)行對帳，與資金會計核對“銀行存款”余額；與報帳員核對“現(xiàn)金”余額、各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)帳余額。集中收付單位委托付款證明一式四聯(lián),各聯(lián)次用途是： 第1聯(lián): 集中收付單位備查聯(lián)，由非會計委派單位作此筆支出附件；由會計委派單位作《委托付款備查帳》記帳依據(jù)。舒城縣會計核算中心拔款通知單一式三聯(lián)，各聯(lián)次用途是：第1聯(lián)：總會計留存聯(lián)。第２聯(lián)：中心核對聯(lián)。第２聯(lián)：中心核對聯(lián)。第2聯(lián)：審核會計備查聯(lián)。第2聯(lián)：審核會計／統(tǒng)管會計/非會計委派單位備查聯(lián)。第2聯(lián)：統(tǒng)管會計備查聯(lián)。第2聯(lián)：審核會計記帳聯(lián)?！妒娉强h會計核算中心專用進(jìn)帳單》（一式三聯(lián)），各聯(lián)次用途是：第１聯(lián)：出票單位核對聯(lián)。第3聯(lián)：資金會計備查聯(lián)。第3聯(lián)：審核會計/統(tǒng)管會計記帳聯(lián)，由審核會計作《委托付款備查帳》的記帳憑證；由統(tǒng)管會計作委托付款支出的附件。 第2聯(lián)：資金會計記帳聯(lián)，由資金會計作登記銀行存款日記帳的貸方憑證； 第3聯(lián)：審核會計/統(tǒng)管會計記帳聯(lián)，由審核會計作登記《現(xiàn)金備查帳》的借方憑證；由統(tǒng)管會計作現(xiàn)金支票存根聯(lián)的附件。單位審核無誤后，由單位負(fù)責(zé)人、報帳員簽字并蓋章。C．報帳員對中心不予受理退回的原始憑證，要向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因；對中心退回更正的原始憑證，要按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定及時更正、補(bǔ)充。委托付款支付流程圖 4． 交 2．審核 原始憑證 1．持有效憑證 供應(yīng)商/收款人 單位報帳員 3．開出 第4聯(lián) 5． 留 委托付款單 送 存 第1聯(lián) 至 留存 6．核簽 第4聯(lián) 總會計 委托付款單 第3聯(lián) 7. 送至 原始憑證 資金會計 留存登帳 按月移交 第2聯(lián) 統(tǒng)管會計 第3聯(lián) 原始憑證 撥款憑證 （或）轉(zhuǎn)帳支票3．政府采購支出支付流程（參照非會計委派單位）二、支出審核操作流程支出審核規(guī)程A．備用金支出管理。A．供應(yīng)商或收款人持審批后的原始憑證到會計委派單位報帳員處辦理。會計委派單位業(yè)務(wù)操作流程一、資金支付規(guī)范流程備用金支付規(guī)程各會計委派單位備用金由報帳員管理，要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，現(xiàn)金支付僅限于零星辦公用品購置、差旅費等雜項支出，支出時不得大額提取現(xiàn)金或超范圍使用現(xiàn)金。D．會計主管人員對中心不予受理退回的原始憑證，要向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因；對中心退回更正的原始憑證，要按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定及時更正、補(bǔ)充。B．委托付款支出管理?？倳嬤m時將相關(guān)原始憑證移交審核會計/統(tǒng)管會計，審核會計/統(tǒng)管會計在“拔款通知單” 第2聯(lián)上簽字后，將第1聯(lián)退還總會計
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1