【正文】 。原材料主 要包括：主要材料如 銅管 、焊材、鋼 絲 、 鎳 等；輔助材料如扎 頭 、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等； 其他類。 原材料的購入 材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可到財務部門借款。 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng) 副 總經(jīng)理審批后到財務部門處理賬務，一聯(lián)為供貨方證明。 產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。 企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審 批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。 代銷商品的管理。 委托加工材料的管理 本公司設(shè)置 “ 委托加工材料 ” 會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。 業(yè)務經(jīng)辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門。 其他存貨物、資管理。 第四章 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過 1000 元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在 20xx 元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。 需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。 折舊方法。 企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放 工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。 生產(chǎn)部門要與財務部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。每月 10 號前將計算正確的有關(guān)稅務報表上報有關(guān)稅務部門。 提取法定盈余公積金和公益金。企業(yè)之間往來賬可設(shè) “ 內(nèi)部往來 ” 科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務， 企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。 企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。 對違反 、 ，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款 10 元。 反 ，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款 20 元。 對違反 10 元。 。 第十一章 附則 本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致 的以本管理制度為準。 對車間統(tǒng)計員違反 定，處罰直接責任人每次 20 元。 對倉儲管理員違反 款，每次處罰責任人 10元。 會計檔案的保管年限：會計憑證類 15 年；總賬 15 年、明細賬 15 年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25年、輔 助賬簿 15 年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后） 5 年；月、季度財務報告 3 年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊 15 年、會計檔案保管清冊永久。 本企業(yè)根據(jù) 20xx 版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。 企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。 第八章 財務報表、會計科目和發(fā)票的管理 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月 30 日下午 6： 00 為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應于次月 8 號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。 企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配 ： 支付各項稅收的滯納金和罰款。 已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導簽批后，方可到財務部門辦理沖賬手續(xù)。 有關(guān)費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。企業(yè)財務部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指 標，制定 有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗 的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。 第六章 成本費用的核算管理 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。 本公司固定資產(chǎn)殘值率 5%. 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務 部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。 對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等，要根據(jù)預算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。 公司財務要設(shè)置固定資產(chǎn)明 細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。 因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按 （注 明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通 知二次不還時報總 經(jīng)理。 委托加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本， 按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。通知單一式三聯(lián)，財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。 包裝物的管理。 企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。 各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。 倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。 材料出庫管理 生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作 為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報 副 總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用 料屬售后服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。 供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持