我國公司治理政策之發(fā)展與現(xiàn)況(文件)
【正文】 具有五年以上商務(wù)、法律、財(cái)務(wù)或公司業(yè)務(wù)所須之工作經(jīng)驗(yàn)，且其中一人須為會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)專業(yè)人士。l 直接或間接持有公司已發(fā)行股份總額百分之一以上之自然人股東或持股前十名之自然人股東。l 為公司或其關(guān)係企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、諮詢等服務(wù)之公司或機(jī)構(gòu)之受僱人及其配偶。第七節(jié) 公司治理最佳實(shí)務(wù)準(zhǔn)則為推動(dòng)健全公司治理制度，除可由政府或證券交易所訂定相關(guān)規(guī)範(fàn)外，部分國家亦訂有最佳實(shí)務(wù)準(zhǔn)則，以利公司遵循。而在資訊揭露之管道，除一般常見之報(bào)紙公告外，證券交易所或證券櫃檯買賣中心亦設(shè)有股市觀測(cè)站，以利投資人透過網(wǎng)際網(wǎng)路瞭解公司相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)資訊。l 關(guān)係報(bào)告書：其內(nèi)容包括從屬公司與控制公司間之進(jìn)貨與銷貨交易、財(cái)產(chǎn)交易、資金融通、背書保證等資訊。l 提前年度財(cái)務(wù)報(bào)告公開時(shí)點(diǎn)：依證券交易法規(guī)定，股票公開發(fā)行公司之年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)於年度終了後四個(gè)月內(nèi)提出，惟為加速財(cái)務(wù)資訊公開時(shí)程，已著手研議要求上市（櫃）公司提前提出經(jīng)會(huì)計(jì)師查核之年度財(cái)務(wù)報(bào)告之可行性。因此在未來推動(dòng)公司治理之相關(guān)政策時(shí)，政府應(yīng)秉持過去一貫之原則，以領(lǐng)導(dǎo)者之角色，積極協(xié)調(diào)相關(guān)單位共同推行，以期能快速完整地引進(jìn)新制度。其實(shí)罰責(zé)之訂定，除為了懲罰不依規(guī)定遵循之公司外，主要目的係為提醒公司經(jīng)營階層應(yīng)注重公司治理機(jī)制之建立，有效執(zhí)行公司治理。(全文完)(資料來源：實(shí)用月刊第326期)5 / 6。目前我國在公司治理制度的推行，主要以協(xié)助上市上櫃公司建立獨(dú)立董事、監(jiān)察人制度及強(qiáng)化資訊揭露、外部制衡機(jī)制等方向?yàn)橹?，然而訂定完整的公司治理法?guī)容易，但要因應(yīng)內(nèi)外在環(huán)境訂定合理可行之執(zhí)行辦法卻較為困難。此外，透過引進(jìn)僑外專業(yè)投資機(jī)構(gòu)投資我國證券市場(chǎng)，開放證券投信投顧公司設(shè)立及開放基金全權(quán)委託業(yè)務(wù)，引進(jìn)信用評(píng)等及建立投資人服務(wù)與保護(hù)機(jī)制，力圖建立外部制衡機(jī)制。第五章 結(jié)論與問題討論證券市場(chǎng)良好之法規(guī)推動(dòng)過程，應(yīng)秉持透明化之概念，並以清楚公開之方式與市場(chǎng)參與者諮詢後，始得實(shí)施；在開發(fā)中國家中，為求法規(guī)制定之效率，應(yīng)先發(fā)展市場(chǎng)，再依市場(chǎng)特性制定適當(dāng)之法規(guī)。l 調(diào)整會(huì)計(jì)師懲戒機(jī)制：為充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師懲戒機(jī)制，未來懲戒委員會(huì)召開時(shí)程原則將視案件量之多寡彈性調(diào)整，並適時(shí)發(fā)布懲戒結(jié)果。證期會(huì)有鑑於集團(tuán)企業(yè)之盛行，為使公司及其關(guān)係企業(yè)之資訊得以完整揭露給投資人參考，於一九九九年發(fā)布「關(guān)係企業(yè)合併營業(yè)報(bào)告書關(guān)係企業(yè)合併財(cái)務(wù)報(bào)表及關(guān)係報(bào)告書編製準(zhǔn)則」，要求公司應(yīng)製作下列三份報(bào)表：l 關(guān)係企業(yè)合併營業(yè)報(bào)告書：內(nèi)容包含關(guān)係企業(yè)組織圖、董事監(jiān)察人與總經(jīng)理之持股情形、關(guān)係企業(yè)業(yè)務(wù)往來分工情形、各關(guān)係企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營結(jié)果等。相關(guān)規(guī)劃方向除參考OECD之公司治理原則外，亦將參酌我國之文化特色、市場(chǎng)特性及投資人習(xí)性，推出適合於我國公司遵循之公司治理最佳實(shí)務(wù)準(zhǔn)則。在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)檢查方面，除上市或上櫃公司尚有證券交易所或證券櫃檯買賣中心依平時(shí)及例外管理規(guī)定進(jìn)行檢查外，主要責(zé)任係落在會(huì)計(jì)師身上。l 直接或間接持有公司已發(fā)行股份總額百分之五以上法人股東之董事、監(jiān)察人、受僱人或持股前五名法人股東之董事、監(jiān)察人、受僱人。l 董事兼任其他公司獨(dú)立董事不得逾五家。依目前之規(guī)劃方向，獨(dú)立董事、監(jiān)察人之規(guī)範(fàn)如下：一、人數(shù)獨(dú)立董事、監(jiān)察人占全體董事、監(jiān)察人之比例不得低於三分之一，且獨(dú)立董事之人數(shù)不得低於二人，獨(dú)
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