【正文】 。　　1．行業(yè)的自我管理　　以美國為例，其注冊會計(jì)師行業(yè)的自我管理是通過行業(yè)組織、準(zhǔn)則和規(guī)則、監(jiān)督來實(shí)現(xiàn)的。　　政府干預(yù)型的優(yōu)點(diǎn)：有利于國家加強(qiáng)對資本市場的管理以及為政府干預(yù)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)提供更加準(zhǔn)確、可靠的信息?！　《⒅袊詴?jì)師管理體制 　　目前，我國初步形成了一套包含法律、部門規(guī)章、行業(yè)自律性規(guī)范等內(nèi)容的多層次、全方位的行業(yè)管理體制?！　⌒姓芾戆ǎ恨k理執(zhí)業(yè)登記；CPA的注冊登記和其他財(cái)政部門委托或授權(quán)的其他事務(wù)。　　2．注冊會計(jì)師提供的會計(jì)咨詢和會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)的范圍，不包括 （ ）（1999年試題）　　A．管理咨詢、投資咨詢　　B．代理記賬、稅務(wù)代理　　C．資產(chǎn)評估　　D．驗(yàn)資　　答案：Dp27；結(jié)合P591，按新注冊會計(jì)師法資產(chǎn)評估也不是。p233．在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不論委托人是誰，注冊會計(jì)師均有權(quán)查閱有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)資料和文件，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查和核實(shí)?！　《⒍囗?xiàng)選擇題： 　　3．國家財(cái)政部門對注冊會計(jì)師職業(yè)進(jìn)行的業(yè)務(wù)監(jiān)督包括（　?。?995年考題）　　A．業(yè)務(wù)檢查　　B．違紀(jì)處理　　C．稅費(fèi)征繳　　D．制訂收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)　　答案：ABD；P56　　三、判斷題： 1．根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》，國務(wù)院財(cái)政部門依法擬訂注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后施行。　答案：P40（2001年試題）練習(xí)1 　　一、單項(xiàng)選擇題　　1．（　　）負(fù)責(zé)制定與注冊會計(jì)師考試有關(guān)的方針、政策，全面指導(dǎo)和組織考試工作。若建立風(fēng)險(xiǎn)基金，每年提取的基金數(shù)應(yīng)不少于業(yè)務(wù)收入的（ ）?！　．財(cái)政部　　B．中國注冊會計(jì)師協(xié)會會員代表大會　　C．中國注冊會計(jì)師協(xié)會理事會　　D．中國注冊會計(jì)師協(xié)會秘書處　　　　二、多項(xiàng)選擇題　　1．根據(jù)《注冊會計(jì)師法》等有關(guān)規(guī)定，具有（ ）的中國公民，可以申請參加注冊會計(jì)師統(tǒng)一考試?！　．財(cái)務(wù)管理　　B．會計(jì)服務(wù)　　　C．會計(jì)咨詢　　D．審計(jì)業(yè)務(wù)　　6．會計(jì)咨詢、會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)包括（?。＃ā　。　．完全喪失民事行為能力　　B．因在財(cái)會、審計(jì)、企業(yè)管理及其他經(jīng)濟(jì)管理工作中犯嚴(yán)重錯(cuò)誤受行政處罰、撤職以上處分的　　C．受刑事處罰的　　D．自行停止執(zhí)行注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)滿一年的　　12．注冊會計(jì)師申請從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的許可證時(shí)，應(yīng)當(dāng)滿足的條件包括（ ）?！　?．合伙會計(jì)師事務(wù)所的收入，扣除各項(xiàng)費(fèi)用，按合伙人應(yīng)分配額繳納所得稅后，提取不低于30％作為共同基金，該共同基金屬于事務(wù)所全體成員權(quán)益。（ ）　　7．凡取得中國注冊會計(jì)師協(xié)會會員資格的中國公民，均可執(zhí)行注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)?！　．國務(wù)院　　B．全國考試委員會　　C．全國考試辦公室　　D．中國注冊會計(jì)師協(xié)會　　2．下列各項(xiàng)中能夠成為中國注冊會計(jì)師協(xié)會團(tuán)體會員的是（ ）?！　．1％　　B．3％　　C．5％　　D．10％　　5．經(jīng)考試合格的中國公民，如果要申請成為執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師，必須（ ），并符合其他有關(guān)條件要求。　　A．中?；蛑袑Ｒ陨蠈W(xué)歷　　B．大?；虼髮Ｒ陨蠈W(xué)歷　　C．大學(xué)本科及本科以上學(xué)歷　　D．會計(jì)及相關(guān)專業(yè)中級或中級以上技術(shù)職稱　　2．根據(jù)我國現(xiàn)行法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，（ ）業(yè)務(wù)和其他企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)屬于中國注冊會計(jì)師的法定審計(jì)業(yè)務(wù)?！　．驗(yàn)資　　B．代理記賬　　C．稅務(wù)代理　　D．管理咨詢　　7．我國目前依法成立的會計(jì)師事務(wù)所均可執(zhí)行（　　）　?。粒话愎镜膶徲?jì)業(yè)務(wù)　?。拢畷?jì)咨詢和服務(wù)業(yè)務(wù)　?。茫Y產(chǎn)評估業(yè)務(wù)和納稅代理　?。模鲜泄镜膶徲?jì)業(yè)務(wù)　　8．中國注冊會計(jì)師行業(yè)的管理體制包括（　?。！　．具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書　　B．取得注冊會計(jì)師證書1年以上　　C．年齡不超過60歲　　D．所在事務(wù)所取得許可證或符合申請?jiān)S可證的條件　　13．注冊會計(jì)師審計(jì)是一種委托審計(jì)，下列何者可委托社會審計(jì)組織開展查賬驗(yàn)證等業(yè)務(wù)?！　?．對于港、澳、臺居民和外國籍公民，應(yīng)按互惠原則，決定其能否參加我國注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試。（ ）　　8．具有會計(jì)或者相關(guān)專業(yè)（即審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計(jì)）中級技術(shù)職稱的人員，在參加注冊會計(jì)師考試時(shí)可以申請免試其中一門專長科目。 單項(xiàng)選擇題 從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所的注冊資本不少于人民幣（　　）。 A．服務(wù)、監(jiān)督、管理、協(xié)調(diào) B．多層次、全方位的行業(yè)自律管理 C．業(yè)務(wù)監(jiān)督、違紀(jì)處理和特定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) D．特定和組織貫徹注冊會計(jì)師、資產(chǎn)評估師、稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 ５、下列說法不正確的是（ ）。 A．被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表的合法性存在問題 B．被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表的公允性存在問題 C．被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表的會計(jì)處理方法的一貫性存在問題 D．被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表需要在某一方面應(yīng)予以強(qiáng)調(diào) ４、下列內(nèi)容中，屬于中國注冊會計(jì)師協(xié)會的職責(zé)有（　　　　）。 A．中國注冊會計(jì)師協(xié)會 B．中國證券監(jiān)督管理委員會 C．縣級財(cái)政部門 D．省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門 ８、對從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)會計(jì)師事務(wù)所的特殊要求有（ ）。（ ） 審計(jì)業(yè)務(wù)屬于法定業(yè)務(wù)，所以，辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜，非注冊會計(jì)師不得承辦。（　　?。?８、注冊會計(jì)師在承接業(yè)務(wù)時(shí)，可以根據(jù)業(yè)務(wù)的需要查閱有關(guān)會計(jì)資料和文件，查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場和設(shè)施，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查與核實(shí)。　?。ā　　。?、國家對企業(yè)加強(qiáng)社會會計(jì)監(jiān)督，也就是依法實(shí)施企業(yè)年度會計(jì)報(bào)表注冊會計(jì)師審計(jì)制度。 （ ） 全科成績合格者，領(lǐng)取全國考試委員會頒發(fā)的全科合格證書，并可申請加入中國注冊會計(jì)師協(xié)會成為會員。 A．獨(dú)資會計(jì)師事務(wù)所 B．普通合伙制會計(jì)師事務(wù)所 C．有限公司制會計(jì)師事務(wù)所 D．有限責(zé)任合伙制會計(jì)師事務(wù)所 １０、下列業(yè)務(wù)中，既是注冊會計(jì)師的鑒證業(yè)務(wù)，又是注冊會計(jì)師的法定業(yè)務(wù)，并且在執(zhí)業(yè)過程中都要遵照執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的是（ ）。 A．參加后續(xù)教育培訓(xùn) B．申請退出協(xié)會 C．交納會費(fèi) D．參加經(jīng)驗(yàn)交流活動 ６、江蘇省財(cái)政廳可以依法對（　　　?。┻M(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)。 A．會計(jì)報(bào)表審計(jì) B．凈資產(chǎn)審計(jì) C．盈利預(yù)測審核 D．稅收征管 二、多項(xiàng)選擇題 １、下列報(bào)告中，具有法定證明效力，注冊會計(jì)師及其所在的會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任的有（　　　?。．審查企業(yè)會計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告 B．驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告 C．管理咨詢報(bào)告 D．資產(chǎn)評估報(bào)告 ２、目前，我國注冊會計(jì)師在“可信性保證服務(wù)”這方面的業(yè)務(wù)主要有（ ）。 A．１０萬元 B．１００萬元 C．１５０萬元 D．３００萬元 ３、會計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定的主要依據(jù)是（　　　　）。（ ）練習(xí)2 一、（ ）　　6．所有具備條件的中介機(jī)構(gòu)，甚至個(gè)人都可以從事會計(jì)咨詢、會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。　　2．中國注冊會計(jì)師協(xié)會的會員有個(gè)人會員和團(tuán)體會員兩種?！　．注冊會計(jì)師　　B．會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)人員　　C．注冊會計(jì)師考試全部合格者　　D．退出會計(jì)師事務(wù)所不再執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師　　11．已取得注冊會計(jì)師證書的人員，如果出現(xiàn)下列＿＿情形的，將被取消注冊?！　．合伙會計(jì)師事務(wù)所　　B．有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所　　C．有限合伙會計(jì)師事務(wù)所　　D．股份公司會計(jì)師事務(wù)所　　4．會計(jì)師事務(wù)所申請從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證，具備的條件包括 （ ）　　A．具有20名以上具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格證書或已取得考試合格證書的注冊會計(jì)師　　B．上年度業(yè)務(wù)收入不低于800萬元　　C．60周歲以內(nèi)注冊會計(jì)師不少于40人　　D．以往3年執(zhí)業(yè)活動中沒有違法違規(guī)行為　　5．注冊會計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括（　）。　　A．3萬元　　B．10萬元　　C．15萬元　　D．30萬元　　7．中國注冊會計(jì)師協(xié)會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是（ ）。　　A．風(fēng)險(xiǎn)基金　　B．職業(yè)保險(xiǎn)金　　C．共同基金　　D．發(fā)展基金　　4．根據(jù)財(cái)政部的規(guī)定，合伙會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)基金，或向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保職業(yè)保險(xiǎn)。　　9．合伙會計(jì)師事務(wù)所以其全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，合伙人承擔(dān)責(zé)任以其出資額為限。（ ）　　5．按照《注冊會計(jì)師法》的規(guī)定，中國注冊會計(jì)師協(xié)會組織實(shí)施注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試。（ ）　　A．司法機(jī)關(guān)　　B．企事業(yè)單位　　C．國家行政機(jī)關(guān)　　D．個(gè)人　　14．根據(jù)《注冊會計(jì)師法》的規(guī)定，我國注冊會計(jì)師可從事下列哪些業(yè)務(wù)（ ）　　A．審查年度會計(jì)報(bào)表，并出具審計(jì)報(bào)告　　B．審查企業(yè)合并、分立、清算審計(jì)事宜，并出具有關(guān)報(bào)告　　C．擔(dān)任常年會計(jì)顧問　　D．代為催收欠款　　三、判斷題　　1．注冊會計(jì)師協(xié)會的宗旨是監(jiān)督、服務(wù)、協(xié)調(diào)和管理。　　A．法律規(guī)范　　B．政府監(jiān)督　　C．行業(yè)自律　　D．公眾監(jiān)督　　9．各級財(cái)政部門，依法對注冊會計(jì)師、會計(jì)師事各所和注冊會計(jì)師協(xié)會進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)，其具體內(nèi)容包括（　?。?，　　A．注冊登記　　B．業(yè)務(wù)監(jiān)督　　C．違紀(jì)處理　　D．制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)　　10．下列人員中可以成為非執(zhí)業(yè)會員的有（　　）?！　．私營企業(yè)審計(jì)　　B．股份制企業(yè)審計(jì)　　C．國有企業(yè)年報(bào)審計(jì)　　D．外商投資企業(yè)審計(jì)　　3．我國注冊會計(jì)師法規(guī)定，會計(jì)師事務(wù)所的組織形式包括（ ）?！　．加入會計(jì)師事務(wù)所　　B．兩年以上審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)　　C．加入會計(jì)師事務(wù)所且有兩年以上工作經(jīng)驗(yàn)　　D．加入會計(jì)師事務(wù)所且有兩年以上獨(dú)立審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)　　6．設(shè)立有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所時(shí)，注冊資本必須不少于人民幣（ ）。　　A．會計(jì)事事務(wù)所　　B．境外會計(jì)師組織　　C．高等科研院校的相關(guān)機(jī)構(gòu)　　D．有10名以上注冊會計(jì)師的會計(jì)師事務(wù)所　　3．合伙會計(jì)師事務(wù)所每年應(yīng)提取不少于業(yè)務(wù)收入的10％所建立的基金是（　?。?。（ ）（1999年考題）　　答案：○。 省級以上人民政府勞動人事部門答案：C；P56　　1．取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所，每年應(yīng)從業(yè)務(wù)收入中計(jì)提4%以上的（　?。?996年考題）　　A．職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)金　　B．事業(yè)發(fā)展基金　　C．違約賠償金　　D．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金　　答案：D　現(xiàn)無依據(jù)，是以前的規(guī)定。（ ）94年；答案：P56 2．對通過注冊會計(jì)師考試全科成績合格的申請注冊人員，只要其加入了會計(jì)師事務(wù)所，具有兩年的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，并符合其他規(guī)定條件，就應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)注冊。歷屆考題評析 　　一、單項(xiàng)選擇題： 根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》，對注冊會計(jì)師的任職資格和執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行年度檢查的是（ ）94年A．省級以上人民政府財(cái)政部門B． 省級以上人民政府工商行政管理部門C．注冊會計(jì)師協(xié)會D．　　：?！　?shí)行政府干預(yù)型管理體制的國家以德國、荷蘭、日本最為典型代表?！　。ǘ┱深A(yù)型（官方管理型）　　政府干預(yù)型的基本特點(diǎn)是：政府在監(jiān)督公認(rèn)會計(jì)師行為規(guī)則中扮演著重要角色。注冊會計(jì)師行業(yè)由注冊會計(jì)師協(xié)會實(shí)行自律管理，政府較少干預(yù)。　?。ㄒ唬┬袠I(yè)自律型（民間管理型）　　行業(yè)自律型的基本特點(diǎn)是：實(shí)行行業(yè)自我管理和外部約束相結(jié)合的管理機(jī)制。其組織機(jī)構(gòu)和章程，由本地區(qū)會員大會或會員代表大會確定，并報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)政廳(局)批準(zhǔn)，報(bào)中國注冊會計(jì)師協(xié)會備案。協(xié)會的常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)由秘書長、副秘書長若干人并配備必要數(shù)量的專職人員組成。協(xié)會執(zhí)行機(jī)構(gòu)為理事會?！　　　∪?、中國注冊會計(jì)師協(xié)會會員 （一）會員種類有三類：個(gè)人會員、團(tuán)體會員和名譽(yù)會員。中國注冊會計(jì)師協(xié)會依據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》和《中國注冊會計(jì)師協(xié)會章程》行使職責(zé)。狼來了！ 第四節(jié) 注冊會計(jì)師協(xié)會 　　一、注冊會計(jì)師協(xié)會的性質(zhì) 　　中國注冊會計(jì)師協(xié)會是經(jīng)政府批準(zhǔn)成立的注冊會計(jì)師的組織?！　。ǘ?jì)師事務(wù)所申請從事證券業(yè)務(wù)的許可證，應(yīng)當(dāng)符合下列條件:　　1． 依法成立3年以上，內(nèi)部質(zhì)量控制制度和其他管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好，在以往3年執(zhí)業(yè)活動中沒有違法違規(guī)行為；　　2． 具有20名以上具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格證書（考試合格證書或從業(yè)資格證書）的注冊會計(jì)師；　　3． 60周歲以內(nèi)注冊會計(jì)師不少于40人；　　4． 上年度業(yè)務(wù)收入不低于800萬元；5． 有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所的實(shí)收資本不低于200萬元，合伙會計(jì)師事務(wù)所凈資產(chǎn)不低于100萬元。（P626）事務(wù)所承辦業(yè)務(wù)的權(quán)限。實(shí)際上本章不必講此問題。有限責(zé)任合伙所的債務(wù)，由會計(jì)師事務(wù)所以其全部財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。 ⑥有會計(jì)師事務(wù)所的名稱和固定的執(zhí)業(yè)場所，以其全部財(cái)產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任 　　一、會計(jì)師事務(wù)所的組織形式 　　國外會計(jì)師事務(wù)所主要有四種組織形式：　　獨(dú)資、普通合伙制、有限公司制、有限責(zé)任合伙制。審計(jì)業(yè)務(wù)只能由注冊會計(jì)師來完成，非注冊會計(jì)師不得承辦，所以屬注冊會計(jì)師的法定業(yè)務(wù)；而會計(jì)咨詢、會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)應(yīng)屬服務(wù)性質(zhì)，所有具備條件的中介機(jī)構(gòu)，甚至個(gè)人都可承辦，所以屬非法定業(yè)務(wù)。2001年1月1日施行的〈企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例〉，要求國企、國有控股的或占主導(dǎo)地位的企業(yè)至少每年一次職工代表大會上公布財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，并重點(diǎn)說明注冊會計(jì)師的審計(jì)情況。保留[臉上有個(gè)痣]；C。②上市公司年報(bào)審計(jì)制度。（三）管理咨詢（四）資產(chǎn)評估：中國注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會已歸中國注冊會計(jì)師協(xié)會管理了。所謂可信性保證服務(wù)，是指注冊會計(jì)師通過評價(jià)某一對象（如歷史財(cái)務(wù)報(bào)表、非財(cái)務(wù)信息等）在所有重大方面是否符合既定的標(biāo)準(zhǔn)，以增加該對象的信息的可信性?！　∫弧⑼鈬詴?jì)師業(yè)務(wù)范圍（WTO） 包括5種：（一）審計(jì)（2000年為鑒證）服務(wù)