企業(yè)會計核算的原則(文件)
【正文】 用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準后方能報銷付款。提取的比例由總經(jīng)理確定。 第七十七條 探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。 第八十條 各單位對中、長期投資要選好投資項目，節(jié)約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。其他外匯買賣的價格由總會計師根據(jù)市場情況審定一個最低、最高價，所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。 下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時借調(diào)的，應先報計劃財務部簽署意見后，50萬元以下的總會計師審批，50萬元以上的由部經(jīng)理審批。 第八十四條 嚴格資金使用審批手續(xù)。 批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。 第八十九條 下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。 第九十三條 稅 后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。 第九十六條 倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務部門。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)12個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。 第一百零一條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務機關(guān)同意后，才能銷毀。 第一百條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。盤虧在1000元以下者（含1000元），由所在單位財務部審核，報經(jīng)理審批后處理，1000元以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理，5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。 第九十一條 實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。 第八十七條 公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計收本息。其貸款需公司擔保的可報計劃財務部審查。任何投資，均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能投入。 第七十九條 各單位購置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項、作出預算，報經(jīng)批準后才能購置。 公司本部各部、室的業(yè)務費，由各部、室部長（主任）審核，1000元以下抒總會計師審批報銷，1000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。其中對介紹費和手續(xù)費，經(jīng)辦人還須另付合同書和 說明報批：2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元至1萬元的由總會計師審批，1萬元以上的由總經(jīng)理審批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。 第七十一條 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。 第六十八條 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。凡付出款（物）5萬元以上的，各單位財務必須逐項跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務部、總會計師和總經(jīng)理。 報上級審批的項目，上報單位應先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報總會計師審查。屬購置、維修固定資產(chǎn)的，3萬元以下的（含3萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批；3萬元以上至10萬元的（含10萬元）由總會計師審批；10萬元至100萬元的（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的由董事長審批。 付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。 第六十三條 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。 第六十一條 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄 。 第五十八條 公司主要的會計報表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月）； （年度）； （年度）； （半年）； （月）； （月）； （月）
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