稅法課后習(xí)題訓(xùn)練參考答案(文件)
【正文】 的稅款。③納稅人對次債務(wù)人的債權(quán)已經(jīng)到期。即稅務(wù)機關(guān)對欠繳稅款的納稅人采取足夠的強制措施以后，尚有一定的稅款無法組織入庫，在納稅人沒有其他可供強制執(zhí)行的財物的情況下，由于納稅人怠于行使到期債權(quán)，造成欠繳稅款流失。由于市電纜廠成品倉庫尚有足夠的電纜產(chǎn)品可變現(xiàn)繳稅。稅收代位權(quán)的成立，必須由稅務(wù)機關(guān)以次債務(wù)人為被告向次債務(wù)人所在地的人民法院提起代位權(quán)訴訟并由人民法院審理認(rèn)定為前提。根據(jù)行政主體無明文規(guī)定的行政行為違法的原則，翔山區(qū)國稅局對縣供電局采取的稅收強制措施是違法的。④違法行使稅收強制措施。可見縣供電局與市電纜廠之間的債務(wù)并沒有造成國家的稅收損失。由于電纜廠與縣供電局之間的購銷業(yè)務(wù)存在一定的經(jīng)濟(jì)糾紛，兩家的債權(quán)、債務(wù)有分歧，市電纜廠對縣供電局的債權(quán)尚不能算作合法的債權(quán)。即納稅人對到期的債權(quán)，既未依法向人民法院提起訴訟，又未向仲裁機構(gòu)申請仲裁。即稅務(wù)機關(guān)需要對納稅人進(jìn)行追繳的稅款合法，納稅人對稅務(wù)機關(guān)要追征的稅款沒有爭議。(2)稅務(wù)機關(guān)對該公司的處罰不準(zhǔn)確。2.稅務(wù)機關(guān)采取的措施是不當(dāng)?shù)?，因為國稅局強制扣繳紡織品公司稅款和滯納金的行為違反了《征管法》有關(guān)稅務(wù)機關(guān)在采取稅務(wù)強制執(zhí)行措施時，必須堅持告誡在先的原則，即納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)發(fā)生催繳稅款通知書，先行告誡，責(zé)令限期繳納，在逾期仍不繳納時，再采取強制執(zhí)行措施。7010100%＝%，適用稅率為第二檔，稅率40%、速算扣除系數(shù)5%； ?。?）應(yīng)納土地增值稅＝699040%－70105%＝（萬元）。一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。12）－3500］10%－105=235（元）23512=2820（元）⑵年終獎可先按12個月平均確定適用稅率，再計算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=2200010%－105=2095（元）⑶中國境內(nèi)稿酬收入應(yīng)納稅額=5000（1－20%）20%（1－30%）=560（元）⑷A國取得股息收入：1000020%=2000（元） A 國股息收入按我國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額（即抵扣限額）2000元，該納稅人在A 國實際繳納稅款1650元，因此，應(yīng)在我國補繳稅款350元。（2）應(yīng)繳納的關(guān)稅=（200+10+20+3）12%=（萬元）第六章 企業(yè)所得稅法一、判斷題1． 2． 3． 4． 5． 6． 7． 8． 9．√ 10． 11． 12．√ 13． 14．√ 15．二、單項選擇題1．C 2．A 3．B 4．D 5．D 6．C 7．C 8．B 9．C 10．A 11．D 12．C 13．C 14．C 15．D三、多項選擇題1．BCD 2．BC 3．BC 4．ABC 5．AC 6．ABCD 7．BD 8．AB 9．ACD 10．ABD四、業(yè)務(wù)題1．（1）該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額 收入總額=800+40+5=845（萬元）準(zhǔn)予扣除項目金額=430+80+20+10+（31）++23=(萬元)該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額==（萬元）（2）該企業(yè)2012年度應(yīng)納所得稅額=25%=(萬元)2．該企業(yè)年度利潤總額=500+40+103004035301520=110（萬元）納稅調(diào)整項目：業(yè)務(wù)招待費超支=5（500+40）5‰=（萬元） 職工集資利息超支=1510010%=5（萬元） 公益救濟(jì)性捐贈超支=2011012%=（萬元）納稅調(diào)減項目：國債利息收入10萬元；應(yīng)納稅所得額：110++5+=應(yīng)繳納所得稅額=25%=(萬元)3．(1) 三項經(jīng)費均按照稅法規(guī)定的扣除比例提取，無需調(diào)整。（3）進(jìn)口后的技術(shù)服務(wù)費150萬元屬于進(jìn)口后費用，不計入完稅價格。（136%）17%＝（萬元）5．（1）歐雅日用品化工廠：應(yīng)納消費稅=2430%2030%=（萬元）應(yīng)代收代繳消費稅=（30+1+3）/（130%）30%=（萬元）（2）美凈化妝品公司：應(yīng)納消費稅=585/（1+17%）30%30%50%=（萬元）（3）博美外貿(mào)企業(yè)：出口應(yīng)退消費稅=585/（1+17%）30%=150（萬元）第四章 營業(yè)稅法一、判斷題1． 2．√ 3．√ 4
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