中國(guó)石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程匯總46(文件)
【正文】 生產(chǎn)單位應(yīng)建立現(xiàn)場(chǎng)操作記錄,材料、動(dòng)力消耗記錄，由記錄人員和相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；按月建立勞務(wù)、動(dòng)力分配表，本單位負(fù)責(zé)人審核簽字。（子）公司統(tǒng)計(jì)、供應(yīng)、計(jì)量部門每月核對(duì)材料出庫(kù)、動(dòng)力、消耗等統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，生產(chǎn)或相關(guān)部門按月（旬）平衡全系統(tǒng)的物料和動(dòng)力，并編制物料、動(dòng)力平衡表，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核簽字后錄入ERP系統(tǒng)，并交財(cái)務(wù)部門復(fù)核。原料歸集到生產(chǎn)訂單，動(dòng)力消耗歸集到成本中心。參見《》。參見《（經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程》《（非經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程》。（子）公司財(cái)務(wù)部門在ERP系統(tǒng)運(yùn)行分配、分?jǐn)偟裙δ芡瓿少M(fèi)用的分配。（子）公司財(cái)務(wù)部門按照成本費(fèi)用核算辦法維護(hù)自制半成品價(jià)格和聯(lián)產(chǎn)品權(quán)數(shù)、維護(hù)副產(chǎn)品價(jià)格和作業(yè)價(jià)格，執(zhí)行分割、價(jià)格計(jì)算、重估訂單、結(jié)算生產(chǎn)訂單，然后運(yùn)行物料賬，計(jì)算半成品、產(chǎn)成品成本及產(chǎn)品銷售成本。分（子）公司經(jīng)理或分管副經(jīng)理審核產(chǎn)品質(zhì)量報(bào)告。（子）公司財(cái)務(wù)部門向績(jī)效考核部門提供成本費(fèi)用預(yù)算完成情況，由績(jī)效考核部門進(jìn)行考核。（子）公司財(cái)務(wù)、計(jì)劃、生產(chǎn)、技術(shù)、設(shè)備等管理部門至少每月召開成本分析會(huì)，經(jīng)理或授權(quán)分管副經(jīng)理參加，分析成本實(shí)際完成情況及偏離預(yù)算的原因，編制成本分析報(bào)告并上報(bào)事業(yè)部。分(子)公司記賬審核4成本計(jì)算表√√營(yíng)業(yè)成本經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定檢查、記錄、考核，降低質(zhì)量控制效果。對(duì)跨期成本依據(jù)有關(guān)規(guī)定計(jì)算和分配，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)行賬務(wù)處理，相關(guān)會(huì)計(jì)憑證須附計(jì)算依據(jù)。、環(huán)保、綠化、消防、科研等各項(xiàng)費(fèi)用支出須經(jīng)專業(yè)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門審核入賬。參見《》。參見《》。分(子)公司統(tǒng)計(jì)計(jì)量財(cái)務(wù)5材料出庫(kù)、動(dòng)力、消耗等統(tǒng)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)接口表√√營(yíng)業(yè)成本、計(jì)算成本費(fèi)用財(cái)
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