會(huì)計(jì)手工做帳資料(文件)
【正文】 號(hào)，銷(xiāo)售一批材料：A料50千克，50元/千克，B料60元/千克，C料80元/千克，增值稅率17%，收到銀行本票一張；125號(hào)，公司在哈爾濱開(kāi)一個(gè)銷(xiāo)售點(diǎn)，支付本月房租5000元，現(xiàn)金支付；127號(hào)，公司發(fā)放上月工資124 000元，銀行轉(zhuǎn)賬；128號(hào)計(jì)提本月一車(chē)生產(chǎn)員工工資32 000元，二車(chē)間58 000元；行政人員工資32 000元；（有關(guān)工資中含14%福利費(fèi)）1計(jì)提有關(guān)借支利息費(fèi)用；1計(jì)提本月有關(guān)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)折舊或攤銷(xiāo)；1支付哈爾濱銷(xiāo)售點(diǎn)本月水電費(fèi)698元，銷(xiāo)售人員工資計(jì)提6895元；B產(chǎn)品全部完工，驗(yàn)收合格入庫(kù)，10000件；A產(chǎn)品未完工；四、2009年3月份ABC有限責(zé)任公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：2日，出納提取現(xiàn)金備用20 000元；2日，支付上月開(kāi)出一張銀行承兌匯票，一個(gè)月到期支付款項(xiàng)122 000元。231號(hào)，銷(xiāo)售Q產(chǎn)品一批1000件，售價(jià)30元/件，17%增值稅稅率；Q產(chǎn)品為應(yīng)稅銷(xiāo)費(fèi)稅產(chǎn)品，稅率10%；貨款未收；231號(hào)收到東來(lái)電公司通知，20號(hào)銷(xiāo)售B產(chǎn)品存在質(zhì)量問(wèn)題，對(duì)方要求給予5%折扣，且符合質(zhì)量問(wèn)題：給予折扣，辦妥有關(guān)手續(xù)；。17元；129號(hào)，收到20號(hào)銷(xiāo)售B產(chǎn)品1000件貨款；存入銀行；130號(hào)，購(gòu)入Q產(chǎn)品一批，1000件，價(jià)未100 000元，增值稅額17000元。12號(hào)，支付稅務(wù)局罰款100元，存款支付。月利率2%；按月預(yù)提，季支付；會(huì)計(jì)分錄（進(jìn)賬單及相關(guān)協(xié)議或合同）借：銀行存款 1 000 000 貸：短期借款 1 000 000月末處理（無(wú)原始憑證）折舊攤銷(xiāo)（已處理）損益類(lèi)結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn) 91 貸：管理費(fèi)用 78 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1 400 其他業(yè)務(wù)支出 11 475借：其也業(yè)務(wù)收入67 500 貸：本年利潤(rùn) 67 500結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅、計(jì)算：銷(xiāo)項(xiàng)合計(jì)：11475；進(jìn)項(xiàng)合計(jì)：18700 （1870011475=7225）進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 7 225 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）7 225銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅交本月增值稅5萬(wàn)，交上月增值稅6萬(wàn)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）50000 ——未交增值稅 60000 貸；銀行存款 11 0000稅務(wù)計(jì)算處理計(jì)算：增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅67 500*5%=3 375 城建稅及附加：3 375*4%=135借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 3 375+135 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建及附加 3 375+135交納稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄（納稅憑證） 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建及附加 3 375+135 貸：銀行存款 3 375+135月末處理借：本年利潤(rùn) 3 375+135 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 3 375+135三、2009年02月份ABC有限責(zé)任公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：2號(hào)，購(gòu)入A料15000千克，價(jià)款75 750元，B料5 000千克，價(jià)款52 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8 840元，C料，價(jià)款99 500元，5 000千克；增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額16915,共發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)2500元.(運(yùn)雜費(fèi)按材料重量分配)；料已驗(yàn)收合格入庫(kù)，開(kāi)出一個(gè)到期的銀行承兌匯票一張；4號(hào)，一車(chē)間生產(chǎn)領(lǐng)用A材料 50000千克，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車(chē)間生產(chǎn)領(lǐng)用B料1000千克，用于生產(chǎn)B產(chǎn)品，銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)用C材料一批，100千克。開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張；會(huì)計(jì)分錄（發(fā)票及付款支票頭一張）借：制造費(fèi)用——水電費(fèi) 52 000管理費(fèi)用——水電費(fèi) 12 貸：銀行存款 64 1本月開(kāi)工生產(chǎn)A產(chǎn)品全部完工，已驗(yàn)收入庫(kù)，共計(jì)3000件，B產(chǎn)品尚未完工；月末處理：A B借：生產(chǎn)成本——A 74 980 借：生產(chǎn)成本——B 103 620貸：制造費(fèi)用——水電費(fèi)30 000 貸：制造費(fèi)用——水電費(fèi) 22 000 ——折舊1A 3 000 ——折舊2B 10 000 ——攤銷(xiāo) 2 500 （X專(zhuān)利） ——攤銷(xiāo) 2 500 ——工資 36 480 ——工資 66 120 ——折舊 3000 （廠房） ——折舊 3 000A產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù) （庫(kù)入單）借：庫(kù)存商品——A商品 177 980 （3000件）貸：生產(chǎn)成本——A 177 980131號(hào)公司為了擴(kuò)大生產(chǎn)，與工行協(xié)商，取得借款5 000 000元，期限為5年。（成本：A料：500*=2575元。材料未驗(yàn)收入庫(kù)；會(huì)計(jì)分錄（發(fā)票、付款憑證）借：在途物資——C料 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1 700 貸；銀行存款 11 70015號(hào)，公司員工李鵬借支1 000元。價(jià)款110 000元。使用期10年，平均法計(jì)提折舊。二
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1