【正文】 號，銷售一批材料：A料50千克，50元/千克，B料60元/千克，C料80元/千克，增值稅率17%，收到銀行本票一張；125號，公司在哈爾濱開一個銷售點，支付本月房租5000元，現(xiàn)金支付；127號，公司發(fā)放上月工資124 000元，銀行轉(zhuǎn)賬；128號計提本月一車生產(chǎn)員工工資32 000元，二車間58 000元；行政人員工資32 000元；（有關(guān)工資中含14%福利費）1計提有關(guān)借支利息費用；1計提本月有關(guān)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)折舊或攤銷；1支付哈爾濱銷售點本月水電費698元，銷售人員工資計提6895元；B產(chǎn)品全部完工，驗收合格入庫，10000件；A產(chǎn)品未完工；四、2009年3月份ABC有限責任公司發(fā)生如下業(yè)務：2日，出納提取現(xiàn)金備用20 000元；2日，支付上月開出一張銀行承兌匯票，一個月到期支付款項122 000元。231號，銷售Q產(chǎn)品一批1000件，售價30元/件，17%增值稅稅率；Q產(chǎn)品為應稅銷費稅產(chǎn)品，稅率10%；貨款未收；231號收到東來電公司通知，20號銷售B產(chǎn)品存在質(zhì)量問題，對方要求給予5%折扣，且符合質(zhì)量問題：給予折扣，辦妥有關(guān)手續(xù)；。17元；129號，收到20號銷售B產(chǎn)品1000件貨款；存入銀行；130號，購入Q產(chǎn)品一批，1000件，價未100 000元，增值稅額17000元。12號，支付稅務局罰款100元，存款支付。月利率2%；按月預提，季支付；會計分錄（進賬單及相關(guān)協(xié)議或合同）借：銀行存款 1 000 000 貸：短期借款 1 000 000月末處理（無原始憑證）折舊攤銷（已處理）損益類結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤 91 貸：管理費用 78 營業(yè)費用 1 400 其他業(yè)務支出 11 475借：其也業(yè)務收入67 500 貸：本年利潤 67 500結(jié)轉(zhuǎn)應交稅金——應交增值稅、計算：銷項合計：11475；進項合計：18700 （1870011475=7225）進項稅額大于銷項稅額借：應交稅費——未交增值稅 7 225 貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）7 225銷項稅額大于進項稅額借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應交稅費——未交增值稅交本月增值稅5萬，交上月增值稅6萬借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）50000 ——未交增值稅 60000 貸；銀行存款 11 0000稅務計算處理計算：增值稅+營業(yè)稅+消費稅67 500*5%=3 375 城建稅及附加：3 375*4%=135借：營業(yè)稅金及附加 3 375+135 貸：應交稅費——應交城建及附加 3 375+135交納稅費會計分錄（納稅憑證） 借：應交稅費——應交城建及附加 3 375+135 貸：銀行存款 3 375+135月末處理借：本年利潤 3 375+135 貸：營業(yè)稅金及附加 3 375+135三、2009年02月份ABC有限責任公司發(fā)生如下業(yè)務：2號，購入A料15000千克，價款75 750元，B料5 000千克，價款52 000元，增值稅進項稅額8 840元，C料，價款99 500元，5 000千克；增值稅進項稅額16915,共發(fā)生運雜費合計2500元.(運雜費按材料重量分配)；料已驗收合格入庫，開出一個到期的銀行承兌匯票一張；4號，一車間生產(chǎn)領(lǐng)用A材料 50000千克，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)領(lǐng)用B料1000千克，用于生產(chǎn)B產(chǎn)品，銷售部門領(lǐng)用C材料一批，100千克。開出轉(zhuǎn)賬支票一張；會計分錄（發(fā)票及付款支票頭一張）借：制造費用——水電費 52 000管理費用——水電費 12 貸：銀行存款 64 1本月開工生產(chǎn)A產(chǎn)品全部完工，已驗收入庫，共計3000件，B產(chǎn)品尚未完工；月末處理：A B借：生產(chǎn)成本——A 74 980 借：生產(chǎn)成本——B 103 620貸：制造費用——水電費30 000 貸：制造費用——水電費 22 000 ——折舊1A 3 000 ——折舊2B 10 000 ——攤銷 2 500 （X專利） ——攤銷 2 500 ——工資 36 480 ——工資 66 120 ——折舊 3000 （廠房） ——折舊 3 000A產(chǎn)品驗收入庫 （庫入單）借：庫存商品——A商品 177 980 （3000件）貸：生產(chǎn)成本——A 177 980131號公司為了擴大生產(chǎn)，與工行協(xié)商，取得借款5 000 000元，期限為5年。（成本：A料：500*=2575元。材料未驗收入庫；會計分錄（發(fā)票、付款憑證）借：在途物資——C料 10 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1 700 貸；銀行存款 11 70015號，公司員工李鵬借支1 000元。價款110 000元。使用期10年，平均法計提折舊。二