【正文】 （三）財務管理處根據(jù)各分公司和各職能部門的收入預算、成本費用預算、現(xiàn)金流量預算、固定資產投資預算以及公司目前的負債金 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。 — 13 — 額、利率、有關的發(fā)行債券批準書和公司董事會、股東大會的相關決議等 ，編制投資和酬資活動預算。 第五十二條 預算委員會接到財務管理處上報的預算之后，在12 月初召開會議進行審查。 第六章 全面預算的執(zhí)行與調整 第五十五條 全面預算一經批復下達，即具有指令性，各職能部門和各分公司必須認真組織實施，嚴格執(zhí)行。最大程度的搜集了數(shù)十家國內頂級開發(fā)商多年 實際操盤之系統(tǒng)資料。 （一）對于預算內的資金撥付，必須按照授權審批程序執(zhí)行。 （一）分公司各工程處和各職能部門出現(xiàn)例外情況時，向分公司財務管理處提出申請，分公司財務管理處根據(jù)例外事項的性質和對預算的影響程度，區(qū)別情況對待。最大程度的搜集了數(shù)十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 1．對于各分公司和各只能部門所提出的例外事項，如果對預算的影響較小，本制度第五十條第一款所述費用預留可以滿足，經公司總經理批準，動用公司費用預留，不進行調整預算。 第七章 全面預算的記錄與考核 第六十一條 為了便于預算執(zhí)行結果的統(tǒng)計與考核，公司總部和分公司的會計核算處在進行正常的會計核算之外，還必須進行責任會計記錄。 xxxx 有限公司 全面預算管理制度 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。 （三）由分公司承攬的工程，公司在確認分公司的責任收入時，完全按照收付實現(xiàn)制原則。分公司的有關費用比照這一辦法進行核算。由幾個分公司承擔的項目，需要公司總部成立工程指揮部的，指揮部所發(fā)生的費用，不納入各分公司預算，作為例外 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。 — 17 — 項目，由公司總經理審批 第六十七條 一個工程處的工程項目，工程成本定額下達給工程項目經理，由項目經理對工程成本負責。 （二）分公司財務管理處對會計核算處報送的預算執(zhí)行資料進行匯總分析，形成預算執(zhí)行情況報表，上報分公司經理和公司財務管理處。 第六十九條 公司審計部定期或不定期審計分公司和各職能部門對公司各項制度的執(zhí)行情況，鑒證分公司和各職能部門上報的預算預算執(zhí)行情況報表的真實性。最大程度的搜集了數(shù)十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 （二）工程處考核指標主要是利潤總額和總收入，具體考核指標及權重在每年編制預算時，由分公司財務管理處提出并報預算工作組會議討論通過。 （一）公司總部和分公司的市場部不接受 360 度打分，考核其完成既定收入任務的費用預算完成情況，其考核成績的高低，取決于其收入預算和費用預算的完成情況，二者的權重由預算工作組會議討論決定。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達給工程處之前，由分公司工程管理部套定額計算工程成本定額。最大程度的搜集了數(shù)十家國內頂級開發(fā)商多年 實際操盤之系統(tǒng)資料。 3．工程成本節(jié)約率要按照成本項目分別計算，然后加權平均，計算項目經理的綜合成本節(jié)約率，這一指標為負，表示成本超支，否則，表示成本節(jié)約。 ，由各分公司制定嚴格的價格談判與確定制度，人力資源部、工程管理部、財務部和工程處應該配人參加，會計核算處根據(jù)有關合同支付承包勞務費。 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。 — 20 — 第七十四條 各分公司和各職能部門的工資獎金總額，與本單位預算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。 。 第八章 附則 第七十五條 本制度由公司財務部擬定，報董事會批準后執(zhí)行，解釋、修改權歸公司董事會。 xxxx 有限公司 全面預算管理制度 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。工程項目內勤會計要參與勞務費標準的制定。 （三）在實際工程建設過程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質條件、賠補情況等因素與計算工程定額成本時的預計情況有較大差別的，可以由實際承擔工程的工程項目小組提出詳細的情況說明，逐級上報工程處、分公司和公司總 部，調整工程成本定額 （四）各工程處要加強對工程項目小組民工費的管理，財務部和公司審計部加強監(jiān)督。 1．衡量項目經理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節(jié)約率。最大程度的搜集了數(shù)十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 第七十三條 工程項目小組是成本中心，考核其工程定額成本的完成情況。 第七十二條 公 司和分公司的職能部門，考核其完成既定任務的費用預算完成情況，其考核成績的高低，取決于其費用預算的完成情況和進行 360 度打分的分值，二者的權重由預算工作組會議討論決定。最大程度的搜集了數(shù)十家國內頂級開發(fā)商多年 實際操盤之系統(tǒng)資料。 第七十一條 分公司和 工程處是利潤中心，其考核指標以利潤指標為核心。 （四）公司總部財務管理處匯總上述資料和報表，編制公司總的預算執(zhí)行情況報 表，上報公司總經理辦公會。 第六十八條 為了加強全面預算的執(zhí)行與控制，公司建立全面預算報告制度。 xxxx 有限公司 全面預算管理制度 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。 第六十五條 工程處發(fā)生的費用，按可控原則，歸集到工程處或分公司，原則上，工程處的行政性費用開支全部納入工程處預算，工程成本中的過江河、橋梁、鐵路、公路等設施的大額賠補費，可以由分公司出面協(xié)調，不納入工程處預算，具體責任成本 的范圍在編制預算時，由分公司財務管理處提出，并報預算工作組會議討論決定。 第六十三條 公司和分公司的各職能部門是費用中心，公司在進行費用核算時，管理費用除按費用項目進行二級 明細核算外，還必須按各職能部門進行明細核算。 — 16 — （一）公司下達到分公司的工程，在公司考核分公司的責任收入、分公司考核工程處的責任收入時，按工程進度確認收入， 與工程款的回收無關。 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。 第六十條 在一個預算期內，公司一般只進行一次預算調整。最大程度的搜集了數(shù)十家國內頂級開發(fā)商多年 實際操盤之系統(tǒng)資料。 2．如果出現(xiàn)重大例外事項，由各分公司和各 職能部門向公司提出預算調整申請報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響和申請調整預算的幅度。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。 第五十七條 各職能部門和各分公司應當將全面 預算作為預算期內全部業(yè)務活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為季度和月份預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現(xiàn)。最大程度的搜集了數(shù)十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 第五十四條 分公司接到正式預算之后，根據(jù)對其已上報的預算的調整情況，由公司總經理決定是否召開預算工作組會議。 （五）財務管理處完成上述預算編制工作之后，公司應該在 11月下旬召開由公司經理、財務總監(jiān)、財務經理、各職能部門處長和分公司經理參加的預算工作組會議，討論和解決公司總部各職能部門和各分公司在預算編制中的分歧，進行綜合平衡。 xxxx 有限公司 全面預算管理制度 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。公司財務管理處在匯總預算時，對于個別難以預見的費用，可以編制適當?shù)馁M用預留，以應付小的例外事項，其開支權歸公司總經理。 1．財務管理處根據(jù)會議結果修改并完善預算，經分公司總經理辦公會批準后，向公司財務管理處上報。在此基礎上，提出對市場部預算收入的修改意見。最大程度的搜集了數(shù)十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 4．固定資產投資預算由各工程處根據(jù)預算期收入、目前的設備狀況、預計業(yè)務發(fā)展情況等因素上報購置計劃，分公司財務管理處和設備部進行綜 合平衡，最終形成固定資產投資預算，與經營預算一起，上報公