【正文】 借方 長期借款貸方350000期初余額350000習(xí) 題 二（1）根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下： 1.甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\雜費如下：分配率=750/50+100=5（元/噸） 即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\雜費5元甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\雜費=505=250（元） 乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\雜費=1005=500（元）甲乙兩種材料各自的實際采購成本：甲材料的實際采購成本=85050+250=42750 乙材料的實際采購成本=100600+500=60500應(yīng)交增值稅:（85050+100600）17%=17425借：物資采購—甲材料427505. 借：物資采購 —甲材料 80600 —乙材料60500 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 13600應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)17425 貸：銀行存款 94200 貸：應(yīng)付賬款1206752.借：其他應(yīng)收款30006.借：原材料 —甲材料42750 貸：現(xiàn)金3000 —乙材料605003.借：物資采購—丙材料6300—丙材料6300應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)1020 貸：物資采購—甲材料42750 貸：銀行存款7320 —乙材料605004.借：應(yīng)付賬款120675—丙材料6300貸：銀行存款120675（2）根據(jù)會計分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購”明細(xì)分類賬?？偡诸愘~戶借方 銀行存款貸方期初余額38340045000借方 管理費用貸方1000140借方 制造費用貸方2560借方 財務(wù)費用貸方2100800借方 預(yù)提費用貸方期初余額40002100借方 其他應(yīng)付款貸方1900期初余額5000750045000借方 累計折舊貸方期初余額2750003560借方 待攤費用貸方期初余額16800140借方 其他業(yè)務(wù)收入貸方19007500借方 其他應(yīng)收款貸方800習(xí) 題 七 （1）根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下： 1.分配率:（16688+2560）/200+300=38．496子產(chǎn)品:20038．496= 丑產(chǎn)品:30038．496=借：生產(chǎn)成本 —子產(chǎn)品 —丑產(chǎn)品 貸：制造費用192482.生產(chǎn)成本 —子產(chǎn)品30000+25760++=—丑產(chǎn)品42000+11040++=借：庫存商品 —子產(chǎn)品 —丑產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本 —子產(chǎn)品—丑產(chǎn)品3.已銷 —子產(chǎn)品 （60+20）950=76000—丑產(chǎn)品（50+10）1200=72000借：主營業(yè)務(wù)成本 —子產(chǎn)品76000—丑產(chǎn)品72000貸：庫存商品 —子產(chǎn)品 76000—丑產(chǎn)品720004.借：銀行存款3500貸：營業(yè)外收入35005.借：營業(yè)外支出900貸：現(xiàn)金9006.借：銀行存款10000貸：其他業(yè)務(wù)收入100007.借：營業(yè)外支出1500貸：銀行存款15008.主營業(yè)務(wù)收入=801200+601800=204000或=72000+90000+24000+18000其他業(yè)務(wù)收入=1900+7500+10000=19400營業(yè)外收入=3500管理費用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990財務(wù)費用=2100800=1300營業(yè)費用=1250+5000=6250主營業(yè)務(wù)稅金及附加=6120營業(yè)外支出=900+1500=2400主營業(yè)務(wù)成本=76000+72000=148000利潤總額=226900190060=36840應(yīng)交所得稅=3684033%=借：所得稅貸：應(yīng)交稅金 —應(yīng)交所得稅9.借：主營業(yè)務(wù)收入204000其他業(yè)務(wù)收入19400營業(yè)外收入3500貸：本年利潤226900借：本年利潤 貸：管理費用25990 財務(wù)費用 1300營業(yè)費用6250主營業(yè)務(wù)稅金及附加6120營業(yè)外支出2400主營業(yè)務(wù)成本148000所得稅10.借：利潤分配—提取盈余公積金7000貸：盈余公積700011.借：利潤分配—應(yīng)付股利20000貸：應(yīng)付股利20000（2）根據(jù)會計分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：電達(dá)公司 20年3月 單位：元資 產(chǎn)期 末 數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期 末 數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)責(zé)：　貨幣資金 803545短期借款330000應(yīng)收賬款55340應(yīng)付賬款7500其他應(yīng)收款5800其他應(yīng)付款40600存貨175750應(yīng)付福利費14040待攤費用 16660應(yīng)交稅金流動資產(chǎn)合計1057095 應(yīng)付股利26700預(yù)提費用6100固定資產(chǎn)：流動負(fù)責(zé)合計固定資產(chǎn)原價7386000減:累計折舊278560所有者權(quán)益：　固定資產(chǎn)凈值7107440實收資本7810000固定資產(chǎn)合計7107440資本公積27000盈余公積28000無形資產(chǎn)：未分配利潤無形資產(chǎn)100000所有者權(quán)益合計無形資產(chǎn)合計100000物資采購 80600合 計8345135 合 計8345135損 益 表編制單位：電達(dá)公司 20年3月 單位：元項 目本 月 數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入204000 減：主營業(yè)務(wù)成本148000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 6120二、主營業(yè)務(wù)利潤49880 加：其他業(yè)務(wù)利潤 19400減：營業(yè)費用6250 管理費用25990 財務(wù)費用1300三、營業(yè)利潤 35740加：投資收益 0營業(yè)外收入3500減：營業(yè)外支出2400四、利潤總額36840 減：所得稅 五、凈利潤 第一次 模擬實驗一、會計分錄如下：1．借：庫存現(xiàn)金3600 7．借：庫存現(xiàn)金100 貸：銀行存款3600 貸：其他應(yīng)收款王峰1002．借：其他應(yīng)收款王峰1800 8．借：管理費用360 貸：庫存現(xiàn)金1800 貸：庫存現(xiàn)金3603．借：銀行存款13000 9．借：庫存商品 4000 貸：應(yīng)收賬款13000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6804．借：管理費用372 貸：銀行存款4680 貸：庫存現(xiàn)金372 10．借：銀行存款2000005．借：庫存商品3800 貸：實收資本200000 貸：銀行存款38006．借：銀行存款240 貸：庫存現(xiàn)金240（二）會計分錄如下：1．借：應(yīng)收賬款187203．借：管理費用1000 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2720 貸：其他應(yīng)收款陳海1000 主營業(yè)務(wù)收入160004．借：本年利潤152002．借：庫存商品14000 貸：管理費用15200 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)23805．借：主營業(yè)務(wù)收入196000 貸：應(yīng)付賬款16380 貸：本年利潤196000第二次 模擬實驗（一）會計分錄如下：1．借：庫存現(xiàn)金20006．借：銀行存款500000 貸：銀行存款2000貸：實收資本5000002．借：應(yīng)付賬款179207．借：銷售費用6400 貸：銀行存款17920 貸：銀行存款64003．借：應(yīng)收賬款鴻運公司1011028．借：財務(wù)費用350貸：主營業(yè)務(wù)收入100510 貸：銀行存款350 銀行存款5929．借：管理費用19604．借：銀行存款101102 貸：銀行存款1960貸：應(yīng)收賬款鴻運公司10110210．借：原材料2016005．借：庫存現(xiàn)金35600 貸：銀行存款201600貸：銀行存款35600 (二)會計分錄如下：1．借：庫存現(xiàn)金50004．借：應(yīng)付職工薪酬工資50000 貸：銀行存款5000 貸：庫存現(xiàn)金500002．借：其他應(yīng)收款王利10005．借：庫存現(xiàn)金280 貸：庫存現(xiàn)金1000 貸：其他應(yīng)收款李虹2803．借：庫存現(xiàn)金50000貸：銀行存款